ОС в налоговом учете до 100 тысяч рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу ОС в налоговом учете до 100 тысяч рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости ОС в налоговом учете - 100 000 руб., в бухгалтерском - любая величина, установленная в учетной политике. Объекты стоимостью ниже лимита учитывают как малоценное оборудование.
(Издательство "Главная книга", 2026)Лимит стоимости ОС в налоговом учете - 100 000 руб., в бухгалтерском - любая величина, установленная в учетной политике. Объекты стоимостью ниже лимита учитывают как малоценное оборудование.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть основные средства стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть основные средства стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит 60 - отражены фактические расходы на приобретение лесопильного оборудования (100 000 руб.);
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит 60 - отражены фактические расходы на приобретение лесопильного оборудования (100 000 руб.);
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете мебель признают объектом ОС, если ее первоначальная стоимость превышает 100 000 руб., а срок полезного использования составляет более 12 месяцев. Каждый предмет мебели можно учитывать как отдельный объект ОС, если он способен выполнять самостоятельную функцию. Если мебель приобретена в комплекте, то учесть составные части комплекта в качестве отдельных объектов в налоговом учете безопасно только в том случае, если каждый из них способен выполнять самостоятельную функцию. Это следует из п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете мебель признают объектом ОС, если ее первоначальная стоимость превышает 100 000 руб., а срок полезного использования составляет более 12 месяцев. Каждый предмет мебели можно учитывать как отдельный объект ОС, если он способен выполнять самостоятельную функцию. Если мебель приобретена в комплекте, то учесть составные части комплекта в качестве отдельных объектов в налоговом учете безопасно только в том случае, если каждый из них способен выполнять самостоятельную функцию. Это следует из п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
Статья: Зимние расходы вашей фирмы: бухучет и налогообложение
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Если же стоимость такой техники превысила 100 000 руб., в налоговом учете отразите основное средство и амортизируйте в течение срока полезного использования. В целях налога на прибыль СПИ объекта организация определяет в пределах, установленных для каждой амортизационной группы <11>. Если не смогли найти объект в амортизационных группах, при определении СПИ нужно использовать технические условия или рекомендации изготовителей. Если и это не помогло определить СПИ, отправьте запрос в Минэкономразвития <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Если же стоимость такой техники превысила 100 000 руб., в налоговом учете отразите основное средство и амортизируйте в течение срока полезного использования. В целях налога на прибыль СПИ объекта организация определяет в пределах, установленных для каждой амортизационной группы <11>. Если не смогли найти объект в амортизационных группах, при определении СПИ нужно использовать технические условия или рекомендации изготовителей. Если и это не помогло определить СПИ, отправьте запрос в Минэкономразвития <12>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб., ОС полностью самортизировано и продано за 100 000 руб. без НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб., ОС полностью самортизировано и продано за 100 000 руб. без НДС.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Амортизируемым имуществом (основными средствами) в целях налогового учета признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Амортизируемым имуществом (основными средствами) в целях налогового учета признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Поэтому если общая сумма (выкупная стоимость + недоамортизированная часть капвложений в улучшения предмета лизинга) будет не менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете надо отразить основное средство. Если же общая сумма окажется меньше "лимита ОС", то стоимость сразу можно учесть в налоговых расходах.
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Под основными средствами в целях гл. 25 НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Под основными средствами в целях гл. 25 НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2026)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.