ОС в налоговом учете до 100 тысяч рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу ОС в налоговом учете до 100 тысяч рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости ОС в налоговом учете - 100 000 руб., в бухгалтерском - любая величина, установленная в учетной политике. Объекты стоимостью ниже лимита учитывают как малоценное оборудование.
(Издательство "Главная книга", 2025)Лимит стоимости ОС в налоговом учете - 100 000 руб., в бухгалтерском - любая величина, установленная в учетной политике. Объекты стоимостью ниже лимита учитывают как малоценное оборудование.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть основные средства стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть основные средства стоимостью до 100 000 руб. в налоговом учете
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит 60 - отражены фактические расходы на приобретение лесопильного оборудования (100 000 руб.);
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит 60 - отражены фактические расходы на приобретение лесопильного оборудования (100 000 руб.);
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизация в налоговом учете начисляется по основным средствам и нематериальным активам организации, которые используются при производстве товаров (работ, услуг), стоят более 100 000 руб. и срок их полезного использования больше 12 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизация в налоговом учете начисляется по основным средствам и нематериальным активам организации, которые используются при производстве товаров (работ, услуг), стоят более 100 000 руб. и срок их полезного использования больше 12 месяцев.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, что первоначальная стоимость ОС, если она превышает 100 000 рублей, в налоговом учете является условием для признания имущества амортизируемым.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, что первоначальная стоимость ОС, если она превышает 100 000 рублей, в налоговом учете является условием для признания имущества амортизируемым.
Вопрос: Как отразить в учете списание сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете сотовый телефон стоимостью до 100 000 руб. не относится к ОС. Его стоимость можно полностью включить в материальные расходы при передаче в эксплуатацию либо амортизировать в течение СПИ в зависимости от выбранной учетной политики (п. 1 ст. 257, ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете сотовый телефон стоимостью до 100 000 руб. не относится к ОС. Его стоимость можно полностью включить в материальные расходы при передаче в эксплуатацию либо амортизировать в течение СПИ в зависимости от выбранной учетной политики (п. 1 ст. 257, ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527).
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете мебель признают объектом ОС, если ее первоначальная стоимость превышает 100 000 руб., а срок полезного использования составляет более 12 месяцев. Каждый предмет мебели можно учитывать как отдельный объект ОС, если он способен выполнять самостоятельную функцию. Если мебель приобретена в комплекте, то учесть составные части комплекта в качестве отдельных объектов в налоговом учете безопасно только в том случае, если каждый из них способен выполнять самостоятельную функцию. Это следует из п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете мебель признают объектом ОС, если ее первоначальная стоимость превышает 100 000 руб., а срок полезного использования составляет более 12 месяцев. Каждый предмет мебели можно учитывать как отдельный объект ОС, если он способен выполнять самостоятельную функцию. Если мебель приобретена в комплекте, то учесть составные части комплекта в качестве отдельных объектов в налоговом учете безопасно только в том случае, если каждый из них способен выполнять самостоятельную функцию. Это следует из п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Амортизируемым имуществом (основными средствами) в целях налогового учета признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Амортизируемым имуществом (основными средствами) в целях налогового учета признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
Типовая ситуация: Что такое амортизируемое имущество
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизируемым является имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ больше 12 месяцев. Это основные средства и нематериальные активы (ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизируемым является имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ больше 12 месяцев. Это основные средства и нематериальные активы (ст. 256 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: различий между налоговым и бухгалтерским учетом НМА намного больше, чем между налоговым и бухгалтерским учетом ОС. Поэтому установление в бухгалтерском учете стоимостного лимита отнесения активов к НМА в размере 100 000 руб. не даст такого же сближения данных бухгалтерского и налогового учета, как с ОС.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2025)Если совместная стоимость ККТ с накопителем либо ККТ и накопителя превышает 100 000 руб., то в налогом учете формируется один объект основных средств, так как срок полезного использования кассового аппарата и накопителя - более 12 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ, ст. 256 НК РФ). Расходы на их приобретение подлежат списанию через амортизацию.
(Консультация эксперта, 2025)Если совместная стоимость ККТ с накопителем либо ККТ и накопителя превышает 100 000 руб., то в налогом учете формируется один объект основных средств, так как срок полезного использования кассового аппарата и накопителя - более 12 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ, ст. 256 НК РФ). Расходы на их приобретение подлежат списанию через амортизацию.
Статья: Учет расходов на видеонаблюдение
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Под основными средствами в налоговом учете понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 100 000 руб.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Под основными средствами в налоговом учете понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 100 000 руб.
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.