ОС стоимостью менее 100000
Подборка наиболее важных документов по запросу ОС стоимостью менее 100000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- часть - материально-производственные запасы (МПЗ) со сроком службы более 12 месяцев, не основные средства. Их стоимость (за единицу) менее 100 000 руб. и не удовлетворяет налоговому лимиту ОС. Предположим, лимит ОС для целей бухучета такой же, как и для налогового учета, - более 100 000 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- часть - материально-производственные запасы (МПЗ) со сроком службы более 12 месяцев, не основные средства. Их стоимость (за единицу) менее 100 000 руб. и не удовлетворяет налоговому лимиту ОС. Предположим, лимит ОС для целей бухучета такой же, как и для налогового учета, - более 100 000 руб.
Готовое решение: Как учитывать изменение первоначальной стоимости основных средств при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае для начисления амортизации линейным методом уменьшите первоначальную стоимость объекта на сумму, относящуюся к его выбывшей части. Стоимость ликвидированной части можно определить на основе экспертной оценки комиссии по списанию основных средств (например, в процентном отношении к первоначальной стоимости ОС) (Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-03-06/1/479). Даже если после уменьшения первоначальная стоимость ОС составит 100 000 руб. или менее, начисление амортизации по нему нужно будет продолжить (Письмо Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/1/229). Норма амортизации после частичной ликвидации останется той, которая была определена при вводе в эксплуатацию (п. 2 ст. 259.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-03-06/1/479).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае для начисления амортизации линейным методом уменьшите первоначальную стоимость объекта на сумму, относящуюся к его выбывшей части. Стоимость ликвидированной части можно определить на основе экспертной оценки комиссии по списанию основных средств (например, в процентном отношении к первоначальной стоимости ОС) (Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-03-06/1/479). Даже если после уменьшения первоначальная стоимость ОС составит 100 000 руб. или менее, начисление амортизации по нему нужно будет продолжить (Письмо Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/1/229). Норма амортизации после частичной ликвидации останется той, которая была определена при вводе в эксплуатацию (п. 2 ст. 259.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-03-06/1/479).
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать медицинские изделия
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость термометра больше 100 000 руб. и он соответствует всем критериям основного средства, то вы должны его амортизировать. Его следует включить в четвертую амортизационную группу, к которой относится большинство медизделий.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость термометра больше 100 000 руб. и он соответствует всем критериям основного средства, то вы должны его амортизировать. Его следует включить в четвертую амортизационную группу, к которой относится большинство медизделий.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если кофемашина - это основное средство (то есть ее рыночная стоимость - более 100 000 руб.) и вы учли ее в доходах, то стоимость кофемашины можно списать в расходы через амортизацию <3>. Амортизационную премию по безвозмездно полученному ОС не применяйте;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если кофемашина - это основное средство (то есть ее рыночная стоимость - более 100 000 руб.) и вы учли ее в доходах, то стоимость кофемашины можно списать в расходы через амортизацию <3>. Амортизационную премию по безвозмездно полученному ОС не применяйте;
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если стоимость телефонной кабельной линии (совокупный размер затрат на ее прокладку), стоимость телефона и телефонной станции - более 100 000 руб. (по отдельности для каждого объекта), то учитывать их надо как объекты ОС и списывать стоимость в расходы через амортизацию. А при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию. Если стоимость каждого объекта - 100 000 руб. и менее, то их можно учесть единовременно как материальные расходы <23>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если стоимость телефонной кабельной линии (совокупный размер затрат на ее прокладку), стоимость телефона и телефонной станции - более 100 000 руб. (по отдельности для каждого объекта), то учитывать их надо как объекты ОС и списывать стоимость в расходы через амортизацию. А при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию. Если стоимость каждого объекта - 100 000 руб. и менее, то их можно учесть единовременно как материальные расходы <23>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: В бухгалтерском учете организации в конце года отражено списание основного средства до истечения срока его полезного использования (имеет балансовую стоимость). В налоговом учете основное средство списано на расходы при вводе в эксплуатацию, так как его первоначальная стоимость была менее 100 тыс. руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Описание ситуации: В бухгалтерском учете организации в конце года отражено списание основного средства до истечения срока его полезного использования (имеет балансовую стоимость). В налоговом учете основное средство списано на расходы при вводе в эксплуатацию, так как его первоначальная стоимость была менее 100 тыс. руб.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- или в составе ОС (если срок их полезного использования более 12 месяцев и стоимость каждого более 100 тыс. руб.);
Статья: Восстановление НДС при передаче основных средств в уставный капитал
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Пример 4. Первоначальная стоимость объекта ОС - 1 000 000 руб., НДС, принятый к вычету при его приобретении, - 200 000 руб. К моменту передачи объекта в качестве вклада в уставный капитал накопленная амортизация составила 300 000 руб., накопленное обесценение - 100 000 руб. Балансовая стоимость объекта по правилам ФСБУ 6/2020 - 600 000 руб. (1 000 000 - 300 000 - 100 000).
(Рабинович А.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 1)Пример 4. Первоначальная стоимость объекта ОС - 1 000 000 руб., НДС, принятый к вычету при его приобретении, - 200 000 руб. К моменту передачи объекта в качестве вклада в уставный капитал накопленная амортизация составила 300 000 руб., накопленное обесценение - 100 000 руб. Балансовая стоимость объекта по правилам ФСБУ 6/2020 - 600 000 руб. (1 000 000 - 300 000 - 100 000).
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете кассовый аппарат
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку кассового аппарата в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения вы можете учесть в материальных расходах, если его стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше кассовый аппарат со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на покупку кассового аппарата в рамках приносящей доход деятельности бюджетного или автономного учреждения вы можете учесть в материальных расходах, если его стоимость меньше 100 000 руб. При стоимости 100 000 руб. и больше кассовый аппарат со сроком полезного использования более 12 месяцев учитывайте как амортизируемое имущество.
Статья: Оценка изменений нормативных положений учета основных средств и капитальных вложений в российской практике бухгалтерского учета
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Помимо ПБУ 6/01, критерий стоимостного признания имущества как объекта основных средств содержится в ст. 257 Налогового кодекса РФ. В 2007 г. основными средствами признавалось имущество, "используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 20 000 руб." <7>. В 2010 г. стоимостный критерий признания имущества как объекта основных средств был изменен, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС составляла не менее 40 000 руб. В 2015 г. данный критерий также подвергся изменению, и первоначальная стоимость для признания имущества как объекта ОС в налоговом учете составила не менее 100 000 руб. Также были добавлены два нововведения в условия признания имущества как объектов основных средств и принятию их к бухгалтерскому учету. Имущество для признания его объектом ОС должно подпадать под два новых условия: "организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем" <8>.