Органы валютного контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Органы валютного контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФСоответственно вывод органа валютного контроля и арбитражного суда о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, является правильным."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Органами валютного контроля являются (ч. 2 ст. 22 Закона о валютном регулировании):
(КонсультантПлюс, 2026)Органами валютного контроля являются (ч. 2 ст. 22 Закона о валютном регулировании):
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Формы
Статья: Государственные функции
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Например, Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 утверждено Положение о Федеральной налоговой службе (ФНС России), согласно п. 1 которого ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Например, Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 утверждено Положение о Федеральной налоговой службе (ФНС России), согласно п. 1 которого ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Статья: Некоторые тонкости валютного законодательства...
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Согласно ст. 2 Федерального закона он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Согласно ст. 2 Федерального закона он устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Статья: Конфликты, разрешаемые налоговыми органами
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2025, N 10)Вместе с тем современный налоговый орган - это уже не только орган, осуществляющий налоговое администрирование, но орган исполнительной власти, который выполняет множество функций в разных сферах, например, ст. 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации <5> (далее - БК РФ), а также принятое в соответствии с ней Распоряжение Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2021 г. N 2591-р "Об утверждении перечня главных администраторов доходов федерального бюджета" <6> определяют специальный статус ФНС России и ее территориальных органов в бюджетных отношениях <7> и т.д. Наиболее полный перечень полномочий можно вычленить из Постановления Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" <8>, в котором, помимо уже названного, определено, что Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) не только является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов, а кроме того, уполномочена в сфере государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций) и обеспечивает представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Конкретные налоговые органы могут вступать и в другие правоотношения, не связанные с реализацией возложенных на них правомочий, в этом случае они будут юридическими лицами и реализовывать права и обязанности юридических лиц.
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2025, N 10)Вместе с тем современный налоговый орган - это уже не только орган, осуществляющий налоговое администрирование, но орган исполнительной власти, который выполняет множество функций в разных сферах, например, ст. 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации <5> (далее - БК РФ), а также принятое в соответствии с ней Распоряжение Правительства Российской Федерации от 16 сентября 2021 г. N 2591-р "Об утверждении перечня главных администраторов доходов федерального бюджета" <6> определяют специальный статус ФНС России и ее территориальных органов в бюджетных отношениях <7> и т.д. Наиболее полный перечень полномочий можно вычленить из Постановления Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" <8>, в котором, помимо уже названного, определено, что Федеральная налоговая служба Российской Федерации (далее - ФНС России) не только является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов, а кроме того, уполномочена в сфере государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций) и обеспечивает представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Конкретные налоговые органы могут вступать и в другие правоотношения, не связанные с реализацией возложенных на них правомочий, в этом случае они будут юридическими лицами и реализовывать права и обязанности юридических лиц.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Для валютного контроля используются также информационные системы и программное обеспечение, которое разработано и применяется органами валютного контроля в рамках осуществления ими других видов контроля в финансовой сфере.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Для валютного контроля используются также информационные системы и программное обеспечение, которое разработано и применяется органами валютного контроля в рамках осуществления ими других видов контроля в финансовой сфере.
Статья: О некоторых проблемах административной ответственности юридических лиц
(Трофимова И.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)Как отмечает Н.Г. Салищева, особого внимания требует решение проблемы установления верхних и нижних пределов административных штрафов. Изменения, постоянно вносимые в ст. 3.5 КоАП РФ, привели к тому, что концепция этого наказания, предусмотренная при введении КоАП РФ в действие, оказалась полностью разрушенной. Правоприменители при рассмотрении жалоб на решения антимонопольных органов, таможенных органов, органов валютного контроля сталкиваются с трудностями подсчета сумм наложенных административных штрафов, что негативно влияет на обеспечение объективного рассмотрения дела и выяснение всех обстоятельств совершения правонарушения (см., например, п. 3 - 6 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ) <19>.
(Трофимова И.А.)
("Административное право и процесс", 2024, N 9)Как отмечает Н.Г. Салищева, особого внимания требует решение проблемы установления верхних и нижних пределов административных штрафов. Изменения, постоянно вносимые в ст. 3.5 КоАП РФ, привели к тому, что концепция этого наказания, предусмотренная при введении КоАП РФ в действие, оказалась полностью разрушенной. Правоприменители при рассмотрении жалоб на решения антимонопольных органов, таможенных органов, органов валютного контроля сталкиваются с трудностями подсчета сумм наложенных административных штрафов, что негативно влияет на обеспечение объективного рассмотрения дела и выяснение всех обстоятельств совершения правонарушения (см., например, п. 3 - 6 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ) <19>.
Последние изменения: Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Верховный Суд РФ разъяснил, что акт налогового органа как органа валютного контроля не требует досудебного обжалования.
(КонсультантПлюс, 2026)Верховный Суд РФ разъяснил, что акт налогового органа как органа валютного контроля не требует досудебного обжалования.
Статья: Обеспечение законности в сфере экспорта лесных ресурсов средствами прокурорского надзора
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Экспорт леса находился под особым контролем Генеральной прокуратуры РФ. Указанием от 4 августа 2021 г. N 432/7 "Об усилении прокурорского надзора за исполнением законодательства в сфере лесопользования" транспортные прокуроры, приравненные к прокурорам субъектов Федерации, обязаны обеспечить на системной основе надзор за исполнением законодательства о противодействии незаконному обороту древесины при ее отгрузке, транспортировке и экспорте; систематически проводить анализ сведений об объемах и о маршрутах транспортировки древесины; наладить взаимодействие и обмен информацией с территориальными органами ФТС России, ФНС России, Россельхознадзора, органами государственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления; усилить надзор за исполнением таможенными органами законодательства при проверке достоверности заявляемых декларантами сведений о происхождении, об объемах, о классификации и таможенной стоимости лесоматериалов, соблюдением экспортерами установленных запретов и ограничений, законностью получения ими льгот и преференций; пресекать факты экспорта круглого необработанного леса под видом обработанного путем его отнесения к товарам группы 4407 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) с целью вывоза за границу без лицензии и без оплаты соответствующих таможенных платежей; контролировать исполнение таможенными органами полномочий по разработке, утверждению и применению профилей рисков при экспорте древесины и лесоматериалов, оценивать эффективность применения системы управления рисками при выборе форм таможенного контроля, пресекать факты незаконных грузовых операций после выпуска товаров; незамедлительно реагировать на случаи бездействия органов валютного контроля, а также необоснованного возмещения экспортерами НДС, вовлечения в ВЭД фирм-однодневок и подставных лиц; во взаимодействии с территориальными прокурорами оценивать полноту реализации органами Россельхознадзора полномочий по фитосанитарному контролю, в том числе законность выдачи фитосанитарных сертификатов.
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Экспорт леса находился под особым контролем Генеральной прокуратуры РФ. Указанием от 4 августа 2021 г. N 432/7 "Об усилении прокурорского надзора за исполнением законодательства в сфере лесопользования" транспортные прокуроры, приравненные к прокурорам субъектов Федерации, обязаны обеспечить на системной основе надзор за исполнением законодательства о противодействии незаконному обороту древесины при ее отгрузке, транспортировке и экспорте; систематически проводить анализ сведений об объемах и о маршрутах транспортировки древесины; наладить взаимодействие и обмен информацией с территориальными органами ФТС России, ФНС России, Россельхознадзора, органами государственной власти субъектов Федерации и органами местного самоуправления; усилить надзор за исполнением таможенными органами законодательства при проверке достоверности заявляемых декларантами сведений о происхождении, об объемах, о классификации и таможенной стоимости лесоматериалов, соблюдением экспортерами установленных запретов и ограничений, законностью получения ими льгот и преференций; пресекать факты экспорта круглого необработанного леса под видом обработанного путем его отнесения к товарам группы 4407 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) с целью вывоза за границу без лицензии и без оплаты соответствующих таможенных платежей; контролировать исполнение таможенными органами полномочий по разработке, утверждению и применению профилей рисков при экспорте древесины и лесоматериалов, оценивать эффективность применения системы управления рисками при выборе форм таможенного контроля, пресекать факты незаконных грузовых операций после выпуска товаров; незамедлительно реагировать на случаи бездействия органов валютного контроля, а также необоснованного возмещения экспортерами НДС, вовлечения в ВЭД фирм-однодневок и подставных лиц; во взаимодействии с территориальными прокурорами оценивать полноту реализации органами Россельхознадзора полномочий по фитосанитарному контролю, в том числе законность выдачи фитосанитарных сертификатов.
Статья: Живая и мертвая вода российской юрисдикции. О применении ст. 248.1 АПК РФ
(Гальперин М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Первое. У всех разная ситуация. Какие-то компании попали в удушающие санкции, любые возможности работы за рубежом заблокированы, у них есть ясное понимание, что уже никогда на западные рынки выйти не получится, а зарубежная сторона не идет на контакт для внесудебного урегулирования спора. Для таких лиц ст. 248.1 АПК РФ в текущем судебном толковании предоставляет возможность совершить "фол последней надежды" - доступный легальный механизм зафиксировать перед собственными директорами, акционерами, российскими государственными структурами (включая органы валютного контроля) свое неучастие в зарубежном процессе. Иностранный процесс при этом необязательно прекратится, может быть вынесено решение и в отсутствие российского лица, его оставшиеся за рубежом активы (если они есть) окажутся под риском взыскания.
(Гальперин М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Первое. У всех разная ситуация. Какие-то компании попали в удушающие санкции, любые возможности работы за рубежом заблокированы, у них есть ясное понимание, что уже никогда на западные рынки выйти не получится, а зарубежная сторона не идет на контакт для внесудебного урегулирования спора. Для таких лиц ст. 248.1 АПК РФ в текущем судебном толковании предоставляет возможность совершить "фол последней надежды" - доступный легальный механизм зафиксировать перед собственными директорами, акционерами, российскими государственными структурами (включая органы валютного контроля) свое неучастие в зарубежном процессе. Иностранный процесс при этом необязательно прекратится, может быть вынесено решение и в отсутствие российского лица, его оставшиеся за рубежом активы (если они есть) окажутся под риском взыскания.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)3. К федеральным органам исполнительной власти, которые уполномочены осуществлять функции государственного контроля и надзора, относятся федеральные службы. Именно они, как следует из анализа нормативных положений п. 4 Указа Президента РФ "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", уполномочены на реализацию функций "по контролю и надзору в установленной сфере деятельности". К примеру, ФНС России согласно Положению о Федеральной налоговой службе "является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов" <1>.
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)3. К федеральным органам исполнительной власти, которые уполномочены осуществлять функции государственного контроля и надзора, относятся федеральные службы. Именно они, как следует из анализа нормативных положений п. 4 Указа Президента РФ "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти", уполномочены на реализацию функций "по контролю и надзору в установленной сфере деятельности". К примеру, ФНС России согласно Положению о Федеральной налоговой службе "является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за применением контрольно-кассовой техники, а также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов" <1>.