Организация утратила право на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация утратила право на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)журналами кассира-операциониста, книгами учета доходов и расходов, данными фискального отчета ККТ и другими документами, из которых видно, что в проверяемом периоде Организация (ИП) не утратила право на применение УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2025)журналами кассира-операциониста, книгами учета доходов и расходов, данными фискального отчета ККТ и другими документами, из которых видно, что в проверяемом периоде Организация (ИП) не утратила право на применение УСН >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, для целей применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ доходы реорганизованного общества в течение одного налогового периода подлежат объединению с доходами первоначального общества, вследствие чего право на применение УСН у организации, образованной в результате реорганизации, утрачено, она должна была применять общую систему налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, для целей применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ доходы реорганизованного общества в течение одного налогового периода подлежат объединению с доходами первоначального общества, вследствие чего право на применение УСН у организации, образованной в результате реорганизации, утрачено, она должна была применять общую систему налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, утратившей право на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, утратившей право на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, утратившей право на применение УСН.
Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в электронной форме уведомлений через личный кабинет налогоплательщика организациями и ИП, утратившими право на применение АУСН:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в электронной форме уведомлений через личный кабинет налогоплательщика организациями и ИП, утратившими право на применение АУСН:
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)6. Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)6. Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в июне 2025 г. организация "Альфа" утратила право на УСН. Она должна рассчитать итоговую сумму налога по УСН за период с 1 января по 31 мая и заплатить ее не позднее 28 июля 2025 г.
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, организация, утратившая право на применение УСН, перешедшая на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемая плательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение спецрежима, налог по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на УСН, должна исчислять в общеустановленном порядке. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 16.12.2021 N 03-07-11/102559, от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, организация, утратившая право на применение УСН, перешедшая на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемая плательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение спецрежима, налог по операциям реализации товаров (работ, услуг), осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на УСН, должна исчислять в общеустановленном порядке. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 16.12.2021 N 03-07-11/102559, от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710.
Вопрос: Об уплате НДС при реализации работ, услуг в случае утраты организацией права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22004)Вопрос: Организация (далее - Налогоплательщик) в 2024 г. применяла УСН. 17 мая 2024 г. Налогоплательщик заключил договор, в рамках которого обязуется оказать услуги по разработке инфраструктурных решений и декорированию площадок проведения мероприятий в рамках фестиваля. Стоимость услуг - 433 531 594 руб.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22004)Вопрос: Организация (далее - Налогоплательщик) в 2024 г. применяла УСН. 17 мая 2024 г. Налогоплательщик заключил договор, в рамках которого обязуется оказать услуги по разработке инфраструктурных решений и декорированию площадок проведения мероприятий в рамках фестиваля. Стоимость услуг - 433 531 594 руб.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, когда организация утратит право на УСН, если в отчетном периоде доля участия других организаций составит 26%.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, когда организация утратит право на УСН, если в отчетном периоде доля участия других организаций составит 26%.
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы". Во II квартале она приобрела и ввела в эксплуатацию ОС, первоначальная стоимость которого составляет 210 000 руб. В III квартале этого же налогового периода организация утратила право на УСН. Сперва для определения остаточной стоимости ОС организация рассчитала размер расходов, которые она могла бы списать по правилам п. 3 ст. 346.16 НК РФ: 70 000 руб. (210 000 руб. / 3 кв. x 1 кв.). Соответственно, остаточная стоимость ОС при переходе на ОСН составит 140 000 руб. (210 000 руб. - 70 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы". Во II квартале она приобрела и ввела в эксплуатацию ОС, первоначальная стоимость которого составляет 210 000 руб. В III квартале этого же налогового периода организация утратила право на УСН. Сперва для определения остаточной стоимости ОС организация рассчитала размер расходов, которые она могла бы списать по правилам п. 3 ст. 346.16 НК РФ: 70 000 руб. (210 000 руб. / 3 кв. x 1 кв.). Соответственно, остаточная стоимость ОС при переходе на ОСН составит 140 000 руб. (210 000 руб. - 70 000 руб.).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).