Организация раздельного учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация раздельного учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Головной исполнитель (Исполнитель) по гособоронзаказу оспаривает привлечение к ответственности за нарушение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 11 ст. 7.30.3 КоАП РФ, п. 18 ч. 1, п. 16 ч. 2 ст. 8 Закона о гособоронзаказе, Правила ведения организациями, выполняющими гособоронзаказ, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: ч. 11 ст. 7.30.3 КоАП РФ, п. 18 ч. 1, п. 16 ч. 2 ст. 8 Закона о гособоронзаказе, Правила ведения организациями, выполняющими гособоронзаказ, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20 "Права и обязанности медицинских организаций" Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"Учитывая изложенное, а также принимая во внимания положения части 6 статьи 15, пункта 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ, пункта 208 Правил N 108н которыми определена структура тарифа по обязательному медицинскому страхованию, предусмотрена обязанность медицинской организации вести раздельный учет по операциям со средствами ОМС, а также обязанность медицинской организации использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами ОМС, апелляционный суд приходит к выводу о том, что расходы Общества в сумме 708 750 рублей обоснованно признаны Фондом нецелевым использованием средств ОМС."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Раздельный учет НДС: вести или не вести
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)Основные требования к организации раздельного учета НДС
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)Основные требования к организации раздельного учета НДС
Нормативные акты
Формы
Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гостиница - организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), с 01.01.2025 стала плательщиком НДС. Услуги гостиниц облагаются по ставке НДС 0%, также организация оказывает иные услуги, облагаемые НДС по ставке 20%. Возникает ли необходимость ведения организацией раздельного учета "входного" НДС?
Вопрос: О восстановлении НДС по объектам недвижимости, используемым для осуществления не облагаемых НДС операций, если организация применяет правило 5% и не ведет раздельный учет.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103084)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 171.1 Налогового кодекса РФ суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-07-11/103084)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 171.1 Налогового кодекса РФ суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-03-06/1/23297 <Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Как учитывать убыток, если организация
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Как учитывать убыток, если организация
Вопрос: НКО получает по договорам пожертвования деньги на уставные цели, ведет раздельный учет. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования, НКО использовала их на уставные цели. Можно ли не включать эти пожертвования в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Благотворительная организация (НКО) получает по договорам пожертвования денежные средства на уставные цели, ведет раздельный учет по таким договорам и не включает данные пожертвования в доход в целях налога на прибыль. Несколько жертвователей-организаций перечислили на расчетный счет НКО денежные средства без договора пожертвования (более 4 000 руб.), указав в назначении платежа "целевое пожертвование", "благотворительное пожертвование на уставную деятельность". НКО использовала денежные средства на уставные цели. Можно ли не включать эти средства, полученные без договоров пожертвования и использованные по целевому назначению, в доходы по налогу на прибыль?
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация ведет раздельный учет входного НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, предусмотренный п. 4 ст. 170 НК РФ, в бухгалтерском учете на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям", субконто "Способы учета НДС":
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация ведет раздельный учет входного НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, предусмотренный п. 4 ст. 170 НК РФ, в бухгалтерском учете на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям", субконто "Способы учета НДС":
Готовое решение: Как некоммерческим организациям учитывать запасы по правилам ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)1 Затраты на ведение некоммерческой деятельности НКО отражают по дебету счетов учета затрат на производство, как правило, по дебету счета 20 "Основное производство". Для организации раздельного учета затрат по предпринимательской и некоммерческой деятельности к счету 20 вводят соответствующие субсчета (п. 2.1.14 Рекомендаций по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах). Накопленную сумму затрат на некоммерческую деятельность списывают в дебет счета 86 "Целевое финансирование".
(КонсультантПлюс, 2026)1 Затраты на ведение некоммерческой деятельности НКО отражают по дебету счетов учета затрат на производство, как правило, по дебету счета 20 "Основное производство". Для организации раздельного учета затрат по предпринимательской и некоммерческой деятельности к счету 20 вводят соответствующие субсчета (п. 2.1.14 Рекомендаций по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах). Накопленную сумму затрат на некоммерческую деятельность списывают в дебет счета 86 "Целевое финансирование".
Статья: Твердые бытовые и коммунальные отходы
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 6(1) Основ ценообразования, в случае если регулируемая организация, осуществляющая захоронение ТКО, осуществляет их обработку с использованием объектов обработки ТКО, принадлежащих ей на праве собственности или на ином законном основании, тариф на обработку ТКО для такой регулируемой организации не устанавливается. При этом расходы на обработку ТКО учитываются при установлении тарифа на захоронение ТКО. Регулируемая организация ведет раздельный учет доходов и расходов, массы и объема ТКО, обращение с которыми осуществляет, по каждому такому виду деятельности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 6(1) Основ ценообразования, в случае если регулируемая организация, осуществляющая захоронение ТКО, осуществляет их обработку с использованием объектов обработки ТКО, принадлежащих ей на праве собственности или на ином законном основании, тариф на обработку ТКО для такой регулируемой организации не устанавливается. При этом расходы на обработку ТКО учитываются при установлении тарифа на захоронение ТКО. Регулируемая организация ведет раздельный учет доходов и расходов, массы и объема ТКО, обращение с которыми осуществляет, по каждому такому виду деятельности.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- в рассматриваемом контексте организация раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, в смысле п. 1 ст. 288.2 НК РФ требует организации отдельного учета доходов и расходов по производству и реализации прироста выпуска продукции по сравнению с объемами производства, который был бы достигнут без реализации РИП. Налогоплательщик же обособил в налоговом учете лишь операции по реализации товаров, которые предусмотрены инвестиционной декларацией, но не в отношении прироста выпуска продукции по сравнению с периодом до момента вступления в РИП.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- в рассматриваемом контексте организация раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, в смысле п. 1 ст. 288.2 НК РФ требует организации отдельного учета доходов и расходов по производству и реализации прироста выпуска продукции по сравнению с объемами производства, который был бы достигнут без реализации РИП. Налогоплательщик же обособил в налоговом учете лишь операции по реализации товаров, которые предусмотрены инвестиционной декларацией, но не в отношении прироста выпуска продукции по сравнению с периодом до момента вступления в РИП.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Раздельный учет доходов (расходов) организациями, осуществляющими виды деятельности, как облагаемые, так и необлагаемые налогом на прибыль (облагаемые налогом на игорный бизнес) >>>