Организация простила займ сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация простила займ сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор4.1. Страховые взносы при прощении долга по договору займа, заключенному с работником организации
Вопрос: Как отражаются в учете операции по предоставлению процентных займов работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Погашение (частичное погашение) займа отражается по дебету счета 50 (51) в случае внесения денежных средств работником либо по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в случае удержания суммы займа из зарплаты работника в корреспонденции с кредитом счета 73, субсчет 73-1.
(Консультация эксперта, 2025)Погашение (частичное погашение) займа отражается по дебету счета 50 (51) в случае внесения денежных средств работником либо по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в случае удержания суммы займа из зарплаты работника в корреспонденции с кредитом счета 73, субсчет 73-1.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Заем предоставлен в сумме 500 000 руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. Прощение долга не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
(Консультация эксперта, 2025)Заем предоставлен в сумме 500 000 руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. Прощение долга не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- сумма неустойки (сумма процентов за каждый день просрочки возврата займа), присужденной к выплате судом, но прощенная организацией работнику (письмо Минтруда России от 12.12.2014 N 17-3/ООГ-1097).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- сумма неустойки (сумма процентов за каждый день просрочки возврата займа), присужденной к выплате судом, но прощенная организацией работнику (письмо Минтруда России от 12.12.2014 N 17-3/ООГ-1097).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, возникающего у бывшего работника в результате прощения задолженности по договору займа бывшим работодателем.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами сумма прощенного долга по договору займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами сумма прощенного долга по договору займа учредителю
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Вопрос: О прощении работнику части задолженности по договору займа.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 05-06-11/25007)Вопрос: Физическому лицу - работнику организации был выдан заем под процент, часть которого он вернул. Можно ли часть займа простить работнику?
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 05-06-11/25007)Вопрос: Физическому лицу - работнику организации был выдан заем под процент, часть которого он вернул. Можно ли часть займа простить работнику?