Организация продает автомобиль директору
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация продает автомобиль директору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Вознаграждение ликвидатору
(КонсультантПлюс, 2026)Судами учтено, что любой разумный руководитель организации, испытывающей финансовые затруднения, особенно перед ее ликвидацией с учетом мероприятий по завершению деятельности должника в связи с прекращением деятельности группы компаний, занимающихся продажей автомобилей, при увеличении размера своего оклада озаботился бы сохранением доказательств, подтверждающих расширение его трудовой функции.
(КонсультантПлюс, 2026)Судами учтено, что любой разумный руководитель организации, испытывающей финансовые затруднения, особенно перед ее ликвидацией с учетом мероприятий по завершению деятельности должника в связи с прекращением деятельности группы компаний, занимающихся продажей автомобилей, при увеличении размера своего оклада озаботился бы сохранением доказательств, подтверждающих расширение его трудовой функции.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что действия общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества, доказательств того, что общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, не представлено. Соответственно, налоговый орган обоснованно доначислил налог на прибыль исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи ТС и определенным экспертизой уровнем рыночной цены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что действия общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества, доказательств того, что общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, не представлено. Соответственно, налоговый орган обоснованно доначислил налог на прибыль исходя из разницы между ценой сделки по договору купли-продажи ТС и определенным экспертизой уровнем рыночной цены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Описание ситуации: Организация продала своему директору автомобиль по заниженной цене. Налоговый орган направил организации письмо, согласно которому обществу предложено представить уточненную декларацию по НДС. В данной декларации необходимо отразить реализацию автомобиля по рыночной цене и уплатить НДС с разницы рыночной цены и цены, по которой реализован автомобиль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Описание ситуации: Организация продала своему директору автомобиль по заниженной цене. Налоговый орган направил организации письмо, согласно которому обществу предложено представить уточненную декларацию по НДС. В данной декларации необходимо отразить реализацию автомобиля по рыночной цене и уплатить НДС с разницы рыночной цены и цены, по которой реализован автомобиль.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 20.11.2023 N 4404
(ред. от 25.12.2024)
"Об утверждении Порядка признания плательщика, указанного в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", организацией - крупнейшим производителем колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2024 N 76983)б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, - заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих ввод в действие (эксплуатацию) производственных мощностей, соответствующих технологиям, указанным в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, а также заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих объемы выпуска транспортных средств за год, предшествующий году подачи заявления в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации;
(ред. от 25.12.2024)
"Об утверждении Порядка признания плательщика, указанного в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", организацией - крупнейшим производителем колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2024 N 76983)б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, - заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих ввод в действие (эксплуатацию) производственных мощностей, соответствующих технологиям, указанным в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, а также заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих объемы выпуска транспортных средств за год, предшествующий году подачи заявления в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации;
Постановление Правительства РФ от 20.06.2013 N 520
(ред. от 25.05.2016)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям и индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат в связи с осуществлением ими деятельности по обращению с отходами, образовавшимися в результате утраты колесными транспортными средствами и шасси, в отношении которых уплачен утилизационный сбор, своих потребительских свойств, в том числе части этих затрат, связанных с созданием мощностей и инфраструктуры, которые необходимы для осуществления такой деятельности в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"б) заверенные руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) расчеты размеров затрат в отношении утилизации каждого транспортного средства, указанного в расчете размера субсидии, содержащие сведения по таким затратам, предельные размеры которых устанавливаются Министерством промышленности и торговли Российской Федерации;
(ред. от 25.05.2016)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям и индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат в связи с осуществлением ими деятельности по обращению с отходами, образовавшимися в результате утраты колесными транспортными средствами и шасси, в отношении которых уплачен утилизационный сбор, своих потребительских свойств, в том числе части этих затрат, связанных с созданием мощностей и инфраструктуры, которые необходимы для осуществления такой деятельности в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"б) заверенные руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) расчеты размеров затрат в отношении утилизации каждого транспортного средства, указанного в расчете размера субсидии, содержащие сведения по таким затратам, предельные размеры которых устанавливаются Министерством промышленности и торговли Российской Федерации;
Готовое решение: Как расторгнуть договор купли-продажи автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Подписать уведомление должен руководитель вашей организации или лицо, которое уполномочено на это доверенностью. Рекомендуем составить его на фирменном бланке и проставить печать, если у вас она есть.
(КонсультантПлюс, 2026)Подписать уведомление должен руководитель вашей организации или лицо, которое уполномочено на это доверенностью. Рекомендуем составить его на фирменном бланке и проставить печать, если у вас она есть.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании вышеизложенного суды поддержали выводы налогового органа о том, что действия Общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества. Доказательств того, что Общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, в материалы дела не представлено. Право заключения договора купли-продажи передано Обществом безвозмездно (доказательств обратного не представлено).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании вышеизложенного суды поддержали выводы налогового органа о том, что действия Общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества. Доказательств того, что Общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, в материалы дела не представлено. Право заключения договора купли-продажи передано Обществом безвозмездно (доказательств обратного не представлено).
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В другом деле отклонение цены от рыночной в размере более чем в 16 раз, а также родственные отношения покупателей автомобилей с учредителями и руководителем иного ООО послужили основанием для начисления налогов организации. Продажа достаточно свежих авто высокого класса по 100 тыс. руб. не могла не заинтересовать проверяющих <15>.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В другом деле отклонение цены от рыночной в размере более чем в 16 раз, а также родственные отношения покупателей автомобилей с учредителями и руководителем иного ООО послужили основанием для начисления налогов организации. Продажа достаточно свежих авто высокого класса по 100 тыс. руб. не могла не заинтересовать проверяющих <15>.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация приобретает служебный автомобиль для директора компании.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация приобретает служебный автомобиль для директора компании.
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на ГСМ, амортизацию автомобиля руководителя, если в путевом листе нет отметки о предрейсовом медицинском осмотре?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Организация вправе учесть в налоговых расходах ГСМ и амортизацию при использовании автомобиля руководителем в административных целях при отсутствии отметки о прохождении предрейсового медицинского контроля.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Организация вправе учесть в налоговых расходах ГСМ и амортизацию при использовании автомобиля руководителем в административных целях при отсутствии отметки о прохождении предрейсового медицинского контроля.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль документально подтвердить и обосновать расходы на покупку для поездок руководителя ООО дорогостоящего автомобиля бизнес-класса и его дальнейшее обслуживание?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обосновать необходимость приобретения дорогостоящего автомобиля для руководителя организации целесообразно в локальных нормативных актах организации (например, в положении о служебном автотранспорте), в трудовом договоре, должностной инструкции.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обосновать необходимость приобретения дорогостоящего автомобиля для руководителя организации целесообразно в локальных нормативных актах организации (например, в положении о служебном автотранспорте), в трудовом договоре, должностной инструкции.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах компенсацию работнику за использование легкового автомобиля для служебных поездок, если сотрудник управляет им по доверенности
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Основанием для выплаты компенсации работникам является приказ руководителя организации, в котором указаны размеры компенсации. Для получения выплат работники, использующие личный транспорт для служебных целей по доверенности, представляют в бухгалтерию копию техпаспорта личного автомобиля, а также ведут учет служебных поездок в путевых листах.
Можно ли учесть в расходах компенсацию работнику за использование легкового автомобиля для служебных поездок, если сотрудник управляет им по доверенности
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Основанием для выплаты компенсации работникам является приказ руководителя организации, в котором указаны размеры компенсации. Для получения выплат работники, использующие личный транспорт для служебных целей по доверенности, представляют в бухгалтерию копию техпаспорта личного автомобиля, а также ведут учет служебных поездок в путевых листах.
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Обосновать необходимость приобретения дорогостоящего автомобиля для руководителя организации целесообразно в локальных нормативных актах организации (например, в положении о служебном автотранспорте), в трудовом договоре, должностной инструкции. В одном из этих документов или сразу во всех необходимо отразить цель использования дорогостоящего автомобиля с указанием определенных ограничений в его использовании.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Обосновать необходимость приобретения дорогостоящего автомобиля для руководителя организации целесообразно в локальных нормативных актах организации (например, в положении о служебном автотранспорте), в трудовом договоре, должностной инструкции. В одном из этих документов или сразу во всех необходимо отразить цель использования дорогостоящего автомобиля с указанием определенных ограничений в его использовании.
Статья: Формирование доктрины и законодательства о правовых режимах банковской деятельности
(Тарасенко О.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 1)В качестве примеров экстраординарных правовых режимов предпринимательской деятельности называют режимы чрезвычайного и военного положения. В соответствии с Федеральным конституционным законом от 30 мая 2001 г. N 3-ФКЗ "О чрезвычайном положении" <17>, введение чрезвычайного положения преследует цели устранения обстоятельств, послуживших основаниями его введения, обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина и защиты конституционного строя страны. При введении режима чрезвычайного положения возможно вводить ограничения на установление отдельных видов финансово-экономической деятельности, особого порядка продажи, приобретения и распределения продовольствия и предметов первой необходимости, ограничение движения транспортных средств, ограничение свободы печати, вносить изменения в режим работы организаций вне зависимости от их организационно-правовой формы, отстранять от работы руководителей негосударственных организаций в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением ими обязанностей, а также временно назначать на их должности иных лиц.
(Тарасенко О.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 1)В качестве примеров экстраординарных правовых режимов предпринимательской деятельности называют режимы чрезвычайного и военного положения. В соответствии с Федеральным конституционным законом от 30 мая 2001 г. N 3-ФКЗ "О чрезвычайном положении" <17>, введение чрезвычайного положения преследует цели устранения обстоятельств, послуживших основаниями его введения, обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина и защиты конституционного строя страны. При введении режима чрезвычайного положения возможно вводить ограничения на установление отдельных видов финансово-экономической деятельности, особого порядка продажи, приобретения и распределения продовольствия и предметов первой необходимости, ограничение движения транспортных средств, ограничение свободы печати, вносить изменения в режим работы организаций вне зависимости от их организационно-правовой формы, отстранять от работы руководителей негосударственных организаций в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением ими обязанностей, а также временно назначать на их должности иных лиц.
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже автомобиля по цене значительно ниже рыночной ИФНС может доначислить налог на прибыль и НДС, если выявит наличие необоснованной налоговой выгоды. А если автомобиль продан директору или работнику - взаимозависимому лицу, возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ (Письма ФНС от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже автомобиля по цене значительно ниже рыночной ИФНС может доначислить налог на прибыль и НДС, если выявит наличие необоснованной налоговой выгоды. А если автомобиль продан директору или работнику - взаимозависимому лицу, возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ (Письма ФНС от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).