Организация продает автомобиль директору
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация продает автомобиль директору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Вознаграждение ликвидатору
(КонсультантПлюс, 2025)Судами учтено, что любой разумный руководитель организации, испытывающей финансовые затруднения, особенно перед ее ликвидацией с учетом мероприятий по завершению деятельности должника в связи с прекращением деятельности группы компаний, занимающихся продажей автомобилей, при увеличении размера своего оклада озаботился бы сохранением доказательств, подтверждающих расширение его трудовой функции.
(КонсультантПлюс, 2025)Судами учтено, что любой разумный руководитель организации, испытывающей финансовые затруднения, особенно перед ее ликвидацией с учетом мероприятий по завершению деятельности должника в связи с прекращением деятельности группы компаний, занимающихся продажей автомобилей, при увеличении размера своего оклада озаботился бы сохранением доказательств, подтверждающих расширение его трудовой функции.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.03.2024 N 77-521/2024 (УИД 31RS0022-01-2020-002926-17)
Приговор: По ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 210, ч. 1 ст. 222 УК РФ (мошенничество; организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней); незаконные приобретение, передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, его основных частей, боеприпасов).
Определение: Приговор изменен, смягчено назначенное наказание.Считает, что в судебных заседаниях были установлены и подтверждены факты единоличного руководства осужденным ФИО1 всеми 3 автомобильными салонами и деятельностью по продаже автомобилей в <адрес>, что позволяет считать именно ФИО1 фактическим собственником и руководителем коммерческих организаций ООО "РусьАвто" (ИНН <...>), ООО "Автопремиум 31" (ИНН <...>), ООО "Автопрестиж 57" (ИНН <...>), включая территориально обособленное подразделение ООО "РусьАвто" в <адрес>. По мнению защитника, на это указывают обстоятельства личного участия ФИО1 и его роль в регистрации и открытии ООО "РусьАвто", принятие им решения о наделении полномочиями участника исполнительного органа ФИО411, подотчетного и подконтрольного только ему, определение по своему выбору состава участников в каждом из созданных им для работы автосалонов, в том числе, личное осуществление им полномочий участника в ООО "РусьАвто" до ДД.ММ.ГГГГ, утверждение кандидатур ФИО411, ФИО364, ФИО434, постоянное руководство повседневной деятельностью автосалонов и конкретными работниками, самостоятельность в определении цены продажи транспортных средств и распоряжения денежными средствами, полученными от реализации транспортных средств. Вместе с тем, причастность ФИО372 к руководству деятельностью автосалона в ходе судебного следствия не была установлена. Фактов выполнения ФИО2 всех или части функций ФИО1 в том числе в периоды отсутствия последнего в <адрес> в приговоре не приведено.
Приговор: По ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 210, ч. 1 ст. 222 УК РФ (мошенничество; организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней); незаконные приобретение, передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, его основных частей, боеприпасов).
Определение: Приговор изменен, смягчено назначенное наказание.Считает, что в судебных заседаниях были установлены и подтверждены факты единоличного руководства осужденным ФИО1 всеми 3 автомобильными салонами и деятельностью по продаже автомобилей в <адрес>, что позволяет считать именно ФИО1 фактическим собственником и руководителем коммерческих организаций ООО "РусьАвто" (ИНН <...>), ООО "Автопремиум 31" (ИНН <...>), ООО "Автопрестиж 57" (ИНН <...>), включая территориально обособленное подразделение ООО "РусьАвто" в <адрес>. По мнению защитника, на это указывают обстоятельства личного участия ФИО1 и его роль в регистрации и открытии ООО "РусьАвто", принятие им решения о наделении полномочиями участника исполнительного органа ФИО411, подотчетного и подконтрольного только ему, определение по своему выбору состава участников в каждом из созданных им для работы автосалонов, в том числе, личное осуществление им полномочий участника в ООО "РусьАвто" до ДД.ММ.ГГГГ, утверждение кандидатур ФИО411, ФИО364, ФИО434, постоянное руководство повседневной деятельностью автосалонов и конкретными работниками, самостоятельность в определении цены продажи транспортных средств и распоряжения денежными средствами, полученными от реализации транспортных средств. Вместе с тем, причастность ФИО372 к руководству деятельностью автосалона в ходе судебного следствия не была установлена. Фактов выполнения ФИО2 всех или части функций ФИО1 в том числе в периоды отсутствия последнего в <адрес> в приговоре не приведено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Описание ситуации: Организация продала своему директору автомобиль по заниженной цене. Налоговый орган направил организации письмо, согласно которому обществу предложено представить уточненную декларацию по НДС. В данной декларации необходимо отразить реализацию автомобиля по рыночной цене и уплатить НДС с разницы рыночной цены и цены, по которой реализован автомобиль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Описание ситуации: Организация продала своему директору автомобиль по заниженной цене. Налоговый орган направил организации письмо, согласно которому обществу предложено представить уточненную декларацию по НДС. В данной декларации необходимо отразить реализацию автомобиля по рыночной цене и уплатить НДС с разницы рыночной цены и цены, по которой реализован автомобиль.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 20.11.2023 N 4404
(ред. от 25.12.2024)
"Об утверждении Порядка признания плательщика, указанного в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", организацией - крупнейшим производителем колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2024 N 76983)б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, - заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих ввод в действие (эксплуатацию) производственных мощностей, соответствующих технологиям, указанным в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, а также заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих объемы выпуска транспортных средств за год, предшествующий году подачи заявления в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации;
(ред. от 25.12.2024)
"Об утверждении Порядка признания плательщика, указанного в абзаце третьем пункта 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", организацией - крупнейшим производителем колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2024 N 76983)б) в случае, указанном в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, - заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих ввод в действие (эксплуатацию) производственных мощностей, соответствующих технологиям, указанным в подпункте "б" пункта 1 настоящего Порядка, а также заверенные руководителем организации (иным уполномоченным лицом) копии документов, подтверждающих объемы выпуска транспортных средств за год, предшествующий году подачи заявления в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации;
Постановление Правительства РФ от 20.06.2013 N 520
(ред. от 25.05.2016)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям и индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат в связи с осуществлением ими деятельности по обращению с отходами, образовавшимися в результате утраты колесными транспортными средствами и шасси, в отношении которых уплачен утилизационный сбор, своих потребительских свойств, в том числе части этих затрат, связанных с созданием мощностей и инфраструктуры, которые необходимы для осуществления такой деятельности в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"б) заверенные руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) расчеты размеров затрат в отношении утилизации каждого транспортного средства, указанного в расчете размера субсидии, содержащие сведения по таким затратам, предельные размеры которых устанавливаются Министерством промышленности и торговли Российской Федерации;
(ред. от 25.05.2016)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета организациям и индивидуальным предпринимателям на возмещение затрат в связи с осуществлением ими деятельности по обращению с отходами, образовавшимися в результате утраты колесными транспортными средствами и шасси, в отношении которых уплачен утилизационный сбор, своих потребительских свойств, в том числе части этих затрат, связанных с созданием мощностей и инфраструктуры, которые необходимы для осуществления такой деятельности в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"б) заверенные руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) расчеты размеров затрат в отношении утилизации каждого транспортного средства, указанного в расчете размера субсидии, содержащие сведения по таким затратам, предельные размеры которых устанавливаются Министерством промышленности и торговли Российской Федерации;
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже автомобиля работнику по цене ниже рыночной материальная выгода возникает, если работник и организация - взаимозависимые лица, например при продаже директору (Письмо Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже автомобиля работнику по цене ниже рыночной материальная выгода возникает, если работник и организация - взаимозависимые лица, например при продаже директору (Письмо Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация приобретает служебный автомобиль для директора компании.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, организация приобретает служебный автомобиль для директора компании.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании вышеизложенного суды поддержали выводы налогового органа о том, что действия Общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества. Доказательств того, что Общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, в материалы дела не представлено. Право заключения договора купли-продажи передано Обществом безвозмездно (доказательств обратного не представлено).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании вышеизложенного суды поддержали выводы налогового органа о том, что действия Общества изначально преследовали цель фактически безвозмездного предоставления взаимозависимому лицу (руководителю организации) в собственность дорогостоящего имущества. Доказательств того, что Общество предлагало неопределенному кругу лиц на аналогичных условиях имущественное право выкупа автомобиля, в материалы дела не представлено. Право заключения договора купли-продажи передано Обществом безвозмездно (доказательств обратного не представлено).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другой ситуации организация продала автомобили физическим лицам по ценам в несколько раз ниже рыночных. Налоговый орган установил наличие родственных отношений участников сделок:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другой ситуации организация продала автомобили физическим лицам по ценам в несколько раз ниже рыночных. Налоговый орган установил наличие родственных отношений участников сделок:
Статья: Ответственность руководителя за сделки по отчуждению имущества по заниженным ценам, или Размышления по мотивам последних новостей
(Горошко Т.)
("Административное право", 2021, N 2)В еще одном примере <8> предметом сделки, заключенной от имени компании генеральным директором, был автомобиль Mercedes Benz SL500, цена договора была 100 000 рублей, в то время как рыночная стоимость автомобиля была более 500 000 рублей. В этом деле генеральный директор не смог доказать экономическую целесообразность и смысл такой продажи машины, и суды взыскали убытки, причиненные организации такой сделкой.
(Горошко Т.)
("Административное право", 2021, N 2)В еще одном примере <8> предметом сделки, заключенной от имени компании генеральным директором, был автомобиль Mercedes Benz SL500, цена договора была 100 000 рублей, в то время как рыночная стоимость автомобиля была более 500 000 рублей. В этом деле генеральный директор не смог доказать экономическую целесообразность и смысл такой продажи машины, и суды взыскали убытки, причиненные организации такой сделкой.
Готовое решение: Как при продаже автомобиля отражать в бухгалтерском учете часть страховой премии по договору ОСАГО за неиспользованный период
(КонсультантПлюс, 2025)17 октября 2026 г. автомобиль продан, и в тот же день принято решение не подавать заявление на расторжение договора страхования. Решение оформлено приказом руководителя.
(КонсультантПлюс, 2025)17 октября 2026 г. автомобиль продан, и в тот же день принято решение не подавать заявление на расторжение договора страхования. Решение оформлено приказом руководителя.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Вместе с тем чиновники допускают возникновение материальной выгоды в том числе и тогда, когда покупателем имущества является сотрудник. Минфин России в Письме от 03.10.2017 N 03-04-06/64417 обращает внимание на то, что в случае продажи организацией имущества (автомобиля) своему сотруднику по цене ниже рыночной у него может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью имущества, приобретенного у организации (в Письме не конкретизируется, о ком идет речь: обычном сотруднике или руководителе).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Вместе с тем чиновники допускают возникновение материальной выгоды в том числе и тогда, когда покупателем имущества является сотрудник. Минфин России в Письме от 03.10.2017 N 03-04-06/64417 обращает внимание на то, что в случае продажи организацией имущества (автомобиля) своему сотруднику по цене ниже рыночной у него может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью имущества, приобретенного у организации (в Письме не конкретизируется, о ком идет речь: обычном сотруднике или руководителе).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в отношении расходов на приобретение корригирующих очков.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономическое деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст, группировка "Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в специализированных магазинах" входит в класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" и не может рассматриваться как деятельность медицинских организаций.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64054)В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономическое деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст, группировка "Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в специализированных магазинах" входит в класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" и не может рассматриваться как деятельность медицинских организаций.
Готовое решение: Как составить акт приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить акт приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить акт приема-передачи к договору купли-продажи автомобиля
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В другом деле отклонение цены от рыночной в размере более чем в 16 раз, а также родственные отношения покупателей автомобилей с учредителями и руководителем иного ООО послужили основанием для начисления налогов организации. Продажа достаточно свежих авто высокого класса по 100 тыс. руб. не могла не заинтересовать проверяющих <15>.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В другом деле отклонение цены от рыночной в размере более чем в 16 раз, а также родственные отношения покупателей автомобилей с учредителями и руководителем иного ООО послужили основанием для начисления налогов организации. Продажа достаточно свежих авто высокого класса по 100 тыс. руб. не могла не заинтересовать проверяющих <15>.