Организация получила дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация получила дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности отражения в 6-НДФЛ дивидендов физлица - налогового резидента РФ, если организация сама получает дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности отражения в 6-НДФЛ дивидендов физлица - налогового резидента РФ, если организация сама получает дивиденды
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете дивиденды, полученные от иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете дивиденды, полученные от иностранной организации
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
Федеральный закон от 04.08.2023 N 470-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"Статья 10. Получение лицами, косвенно владеющими акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, дивидендов (части прибыли, предназначенной для распределения между ее участниками) напрямую от экономически значимой организации
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"Статья 10. Получение лицами, косвенно владеющими акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, дивидендов (части прибыли, предназначенной для распределения между ее участниками) напрямую от экономически значимой организации
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДФЛ 15% применяйте к доходам нерезидентов в виде полученных от российских организаций дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов (если решением о выпуске таких активов предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее их лицо) (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДФЛ 15% применяйте к доходам нерезидентов в виде полученных от российских организаций дивидендов и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов (если решением о выпуске таких активов предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее их лицо) (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: О налогообложении доходов в виде дивидендов, получаемых организацией - резидентом Гонконга от доверительного управления имуществом, составляющим ЗПИФ.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-08-05/92263)Вопрос: О налогообложении доходов в виде дивидендов, получаемых организацией - резидентом Гонконга от доверительного управления имуществом, составляющим ЗПИФ.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-08-05/92263)Вопрос: О налогообложении доходов в виде дивидендов, получаемых организацией - резидентом Гонконга от доверительного управления имуществом, составляющим ЗПИФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды выплачиваются налогоплательщику несколько раз в течение года, налог нужно рассчитывать по каждой выплате. Налоговая база определяется отдельно от налоговых баз по другим видам доходов (п. 2 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. 3 ст. 226 НК РФ). При этом в отношении доходов в виде дивидендов, полученных резидентом, сумма налога зависит от размера таких доходов (применяется специальная прогрессивная ставка). В отношении доходов в виде дивидендов, полученных нерезидентом, не важно, получает ваша организация дивиденды от других компаний или нет (в отношении резидентов действует иное правило).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды выплачиваются налогоплательщику несколько раз в течение года, налог нужно рассчитывать по каждой выплате. Налоговая база определяется отдельно от налоговых баз по другим видам доходов (п. 2 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. 3 ст. 226 НК РФ). При этом в отношении доходов в виде дивидендов, полученных резидентом, сумма налога зависит от размера таких доходов (применяется специальная прогрессивная ставка). В отношении доходов в виде дивидендов, полученных нерезидентом, не важно, получает ваша организация дивиденды от других компаний или нет (в отношении резидентов действует иное правило).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Вопрос: О включении в доход резидента в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, сумм исчисленного, удержанного и уплаченного налога в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72770)Вопрос: О включении в доход резидента в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, сумм исчисленного, удержанного и уплаченного налога в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72770)Вопрос: О включении в доход резидента в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, сумм исчисленного, удержанного и уплаченного налога в целях НДФЛ.
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Ставка 0 процентов применяется в отношении доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Ставка 0 процентов применяется в отношении доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получали дивиденды от других организаций, налог рассчитайте с учетом этих дивидендов по специальным правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получали дивиденды от других организаций, налог рассчитайте с учетом этих дивидендов по специальным правилам.
Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: IT-организация получает дивиденды от дочерних российских организаций, доля владения которыми 100% более 365 дней. Учитываются ли при расчете 70% доходов от профильной IT-деятельности полученные дивиденды в целях применения пониженных тарифов страховых взносов?
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями и международными холдинговыми компаниями.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-12-11/5/102415)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями и международными холдинговыми компаниями.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-12-11/5/102415)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями и международными холдинговыми компаниями.