Организация питания сотрудников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация питания сотрудников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если НДФЛ начислен на основании сводной ведомости сторонней организации, предоставляющей питание, в которой приведены фамилии работников, можно пояснить, что документ формируется для выставления счета на общую сумму за период, работники его не подписывают, кроме того, они не всегда питаются в столовой >>>
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если НДФЛ начислен на основании сводной ведомости сторонней организации, предоставляющей питание, в которой приведены фамилии работников, можно пояснить, что документ формируется для выставления счета на общую сумму за период, работники его не подписывают, кроме того, они не всегда питаются в столовой >>>
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФНе облагается НДФЛ оплата работнику питания (в том числе обеспечение бесплатными продуктами), если выгоду нельзя персонифицировать >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оплатила питание работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ ввиду отсутствия до конца 2024 г. денежных выплат. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. НДФЛ удержан при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>1. удержанием работодателем с таких доходов налога на доходы физических лиц, а также отражением таких доходов в Справках о доходах и суммах налога физического лица через код 4800 - иные доходы, который, например, можно отнести на доходы, связанные с оплатой питания работников-нерезидентов работодателем-резидентом;
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>1. удержанием работодателем с таких доходов налога на доходы физических лиц, а также отражением таких доходов в Справках о доходах и суммах налога физического лица через код 4800 - иные доходы, который, например, можно отнести на доходы, связанные с оплатой питания работников-нерезидентов работодателем-резидентом;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на бесплатное питание работников, организованное собственной столовой организации в виде шведского стола, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Существуют разъяснения Минфина России о том, что если при приобретении организацией питания для своих работников невозможно персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым из них, то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (Письмо от 21.03.2016 N 03-04-05/15542).
(Консультация эксперта, 2026)Существуют разъяснения Минфина России о том, что если при приобретении организацией питания для своих работников невозможно персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым из них, то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (Письмо от 21.03.2016 N 03-04-05/15542).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается компенсация расходов на питание работников?
(Консультация эксперта, 2026)Дт 73, субсчет "Расчеты с работниками по компенсации расходов на питание" Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" - удержан НДФЛ, рассчитанный с компенсации;
(Консультация эксперта, 2026)Дт 73, субсчет "Расчеты с работниками по компенсации расходов на питание" Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" - удержан НДФЛ, рассчитанный с компенсации;
Вопрос: Как работодателю организовать питание работников в организации?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)порядок удержания сумм НДФЛ из зарплаты работников и т.п.
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)порядок удержания сумм НДФЛ из зарплаты работников и т.п.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 ноября 2009 г. N 276-ФЗ, из перечня доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ, исключены доходы, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 ноября 2009 г. N 276-ФЗ, из перечня доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ, исключены доходы, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях.
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания, оплаченного организацией за работников, облагается НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания, оплаченного организацией за работников, облагается НДФЛ в общем порядке.
Статья: Зимние расходы вашей фирмы: бухучет и налогообложение
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Такая же логика применима и для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ - базу для их исчисления определяют отдельно по каждому сотруднику. То есть при обезличенном потреблении продуктов взносы не начисляют <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Такая же логика применима и для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ - базу для их исчисления определяют отдельно по каждому сотруднику. То есть при обезличенном потреблении продуктов взносы не начисляют <16>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость питания работников
(КонсультантПлюс, 2026)Из п. 1 Письма следует: стоимость питания, оплаченного организацией за работников, облагается НДФЛ. Доход каждого работника определяется на основе стоимости питания в расчете на одного человека.
Облагается ли НДФЛ стоимость питания работников
(КонсультантПлюс, 2026)Из п. 1 Письма следует: стоимость питания, оплаченного организацией за работников, облагается НДФЛ. Доход каждого работника определяется на основе стоимости питания в расчете на одного человека.