Организация оплатила за обучение сотрудника НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оплатила за обучение сотрудника НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Облагается ли НДФЛ оплата обучения работника
(КонсультантПлюс, 2025)5. Облагается ли НДФЛ оплата обучения работника
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату обучения детей работников?
(Консультация эксперта, 2025)При соблюдении определенных условий оплата обучения освобождается от НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)При соблюдении определенных условий оплата обучения освобождается от НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 24.04.2002 N 04-4-08/1-64-П758
"О налогообложении стоимости обучения"Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц на запрос по вопросу порядка налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, уплаченных организацией за обучение своих работников в интересах самой организации, сообщает следующее.
"О налогообложении стоимости обучения"Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц на запрос по вопросу порядка налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм, уплаченных организацией за обучение своих работников в интересах самой организации, сообщает следующее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату стоимости проезда к месту обучения и обратно работнику, совмещающему работу с получением высшего образования?..
(Консультация эксперта, 2025)Оплата проезда к месту обучения и обратно работника, совмещающего работу с получением высшего образования, предусмотренная ст. 173 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Оплата проезда к месту обучения и обратно работника, совмещающего работу с получением высшего образования, предусмотренная ст. 173 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)- детям работников в до 18 лет или в возрасте до 24 лет, обучающимися по очной форме обучения в образовательных организациях;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Статья 211 НК РФ определяет само понятие "доход в натуральной форме" как объект обложения НДФЛ. При этом конкретные виды доходов могут быть освобождены от налогообложения.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Статья 211 НК РФ определяет само понятие "доход в натуральной форме" как объект обложения НДФЛ. При этом конкретные виды доходов могут быть освобождены от налогообложения.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года перечень расходов, по которым работник может получить НДФЛ-вычет в упрощенном порядке, существенно расширен. В него вошли расходы:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 января 2024 года перечень расходов, по которым работник может получить НДФЛ-вычет в упрощенном порядке, существенно расширен. В него вошли расходы:
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация организацией расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера (психиатрическое освидетельствование осуществляется для определения пригодности по состоянию психического здоровья к осуществлению соответствующих видов деятельности)?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера не является объектом налогообложения по НДФЛ. Кроме того, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера не является объектом налогообложения по НДФЛ. Кроме того, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: О праве на социальный вычет по НДФЛ при заключении договора о прикреплении к образовательной организации для подготовки диссертации на соискание ученой степени кандидата наук.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57277)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57277)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат членам семьи работника, в том числе умершего, и несовершеннолетним в связи с потерей кормильца, а также учете расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)Таким образом, сумма единовременной выплаты (материальной помощи), производимой организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)Таким образом, сумма единовременной выплаты (материальной помощи), производимой организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата обучения работников, если оно не связано с получением высшего (среднего) образования
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что оплата организацией обучения работников по основным и дополнительным образовательным программам не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ. При этом должны соблюдаться условия, установленные указанным пунктом.
Облагается ли НДФЛ оплата обучения работников, если оно не связано с получением высшего (среднего) образования
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что оплата организацией обучения работников по основным и дополнительным образовательным программам не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ. При этом должны соблюдаться условия, установленные указанным пунктом.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы долга, прощенного принимаемой работнице, за обучение на курсах в случае ее нетрудоустройства.
(Письмо Минфина России от 07.09.2023 N 03-04-05/85508)Вопрос: Для приема на новое место работы работница проходила обучение на курсах. Обучение было оплачено за счет организации, куда она должна была устроиться на работу. В конце обучения необходимость в устройстве на это место работы у нее отпала, и по договоренности с организацией она возместила половину стоимости обучения. Остальная часть стоимости обучения ей была прощена, хотя по условиям ученического договора она была обязана возместить все в полном размере. Работнице сообщили, что сумма прощенного долга является ее доходом, который необходимо задекларировать и уплатить с него НДФЛ. Так ли это?
(Письмо Минфина России от 07.09.2023 N 03-04-05/85508)Вопрос: Для приема на новое место работы работница проходила обучение на курсах. Обучение было оплачено за счет организации, куда она должна была устроиться на работу. В конце обучения необходимость в устройстве на это место работы у нее отпала, и по договоренности с организацией она возместила половину стоимости обучения. Остальная часть стоимости обучения ей была прощена, хотя по условиям ученического договора она была обязана возместить все в полном размере. Работнице сообщили, что сумма прощенного долга является ее доходом, который необходимо задекларировать и уплатить с него НДФЛ. Так ли это?