Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 275.1 "Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как указывалось налоговой инспекцией, организацией в качестве работодателя заключались трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье), по мнению налогового органа, при оплате проживания у работников возник доход, облагаемый в соответствии с вышеуказанными положениями пункта 2 статьи 211 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как указывалось налоговой инспекцией, организацией в качестве работодателя заключались трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье), по мнению налогового органа, при оплате проживания у работников возник доход, облагаемый в соответствии с вышеуказанными положениями пункта 2 статьи 211 НК РФ.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)20. Предлагается установить, что при переезде работника на работу в другую местность освобождаются от налогообложения установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляемые работодателем выплаты на аренду жилых помещений в период обустройства работника в новой местности, но не более суммы выплат за три первых месяца.
(разработаны Минфином России)20. Предлагается установить, что при переезде работника на работу в другую местность освобождаются от налогообложения установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляемые работодателем выплаты на аренду жилых помещений в период обустройства работника в новой местности, но не более суммы выплат за три первых месяца.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при аренде коммерческой недвижимости у физического лица организация признается налоговым агентом по НДФЛ. В отношении дохода, выплаченного плательщику НПД, при аренде жилого помещения у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при аренде коммерческой недвижимости у физического лица организация признается налоговым агентом по НДФЛ. В отношении дохода, выплаченного плательщику НПД, при аренде жилого помещения у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в арбитражной практике отражена иная позиция по данному вопросу. По мнению судебных органов, расходы в виде арендной платы за квартиру, предназначенную для проживания командированных работников, организация имеет право признавать в полной сумме вне зависимости от факта проживания/непроживания в арендуемой квартире работников организации на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в арбитражной практике отражена иная позиция по данному вопросу. По мнению судебных органов, расходы в виде арендной платы за квартиру, предназначенную для проживания командированных работников, организация имеет право признавать в полной сумме вне зависимости от факта проживания/непроживания в арендуемой квартире работников организации на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация планирует купить квартиру для сдачи за арендную плату работнику на период действия трудового договора. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на содержание такого имущества, в том числе не возмещаемые отдельно коммунальные платежи?
Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам представительства российской организации за рубежом?
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- использование коммунальных ресурсов (электроэнергии, водоснабжения, канализации, газоснабжения), связанных с непосредственным обслуживанием жизнедеятельности человека в жилом помещении, что подтверждается сведениями ресурсоснабжающих организаций и управляющих компаний. При этом арендодатель, как правило, постоянно проживает в другом жилом помещении;
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)- использование коммунальных ресурсов (электроэнергии, водоснабжения, канализации, газоснабжения), связанных с непосредственным обслуживанием жизнедеятельности человека в жилом помещении, что подтверждается сведениями ресурсоснабжающих организаций и управляющих компаний. При этом арендодатель, как правило, постоянно проживает в другом жилом помещении;
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?