Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация оплачивает аренду квартиры сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 275.1 "Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли включать в персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 сумму оплаты организацией за работника аренды квартиры, которая предусмотрена трудовым договором?
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как указывалось налоговой инспекцией, организацией в качестве работодателя заключались трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье), по мнению налогового органа, при оплате проживания у работников возник доход, облагаемый в соответствии с вышеуказанными положениями пункта 2 статьи 211 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как указывалось налоговой инспекцией, организацией в качестве работодателя заключались трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд (потребности в жилье), по мнению налогового органа, при оплате проживания у работников возник доход, облагаемый в соответствии с вышеуказанными положениями пункта 2 статьи 211 НК РФ.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)20. Предлагается установить, что при переезде работника на работу в другую местность освобождаются от налогообложения установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляемые работодателем выплаты на аренду жилых помещений в период обустройства работника в новой местности, но не более суммы выплат за три первых месяца.
(разработаны Минфином России)20. Предлагается установить, что при переезде работника на работу в другую местность освобождаются от налогообложения установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) осуществляемые работодателем выплаты на аренду жилых помещений в период обустройства работника в новой местности, но не более суммы выплат за три первых месяца.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
Статья: Компенсация работникам расходов на аренду жилья: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2025, N 15)Минфин дал следующее разъяснение: если затраты организации на оплату жилья для работников являются частью системы оплаты труда по трудовому договору, то эти расходы могут быть учтены в составе "прибыльных" расходов как зарплата.
("Главная книга", 2025, N 15)Минфин дал следующее разъяснение: если затраты организации на оплату жилья для работников являются частью системы оплаты труда по трудовому договору, то эти расходы могут быть учтены в составе "прибыльных" расходов как зарплата.
Вопрос: Организация планирует на постоянной основе арендовать квартиру для размещения в период командировки работников, прибывших из филиалов. Периодичность проживания в квартире работников неизвестна. Правомерно ли расходы на аренду учесть в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация вправе признать в расходах, учитываемых при налогообложении прибыли, сумму арендной платы за период, когда работники фактически проживали в квартире. Иную позицию организация должна быть готова отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация вправе признать в расходах, учитываемых при налогообложении прибыли, сумму арендной платы за период, когда работники фактически проживали в квартире. Иную позицию организация должна быть готова отстаивать в суде.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в арбитражной практике отражена иная позиция по данному вопросу. По мнению судебных органов, расходы в виде арендной платы за квартиру, предназначенную для проживания командированных работников, организация имеет право признавать в полной сумме вне зависимости от факта проживания/непроживания в арендуемой квартире работников организации на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в арбитражной практике отражена иная позиция по данному вопросу. По мнению судебных органов, расходы в виде арендной платы за квартиру, предназначенную для проживания командированных работников, организация имеет право признавать в полной сумме вне зависимости от факта проживания/непроживания в арендуемой квартире работников организации на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)При отсутствии проездных документов, документов по аренде жилья или иных документов, подтверждающих оплату гостиницы по месту командирования, работник вправе представить служебную записку и (или) иной документ, в котором принимающая сторона подтверждает факт командировки. На документе должна быть подпись должностного лица и печать организации (если имеется) (п. 6 Положения).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)При отсутствии проездных документов, документов по аренде жилья или иных документов, подтверждающих оплату гостиницы по месту командирования, работник вправе представить служебную записку и (или) иной документ, в котором принимающая сторона подтверждает факт командировки. На документе должна быть подпись должностного лица и печать организации (если имеется) (п. 6 Положения).
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы оплаты организацией стоимости проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха, аренды жилого помещения и автомобильной парковки, суммы возмещения расходов на лечение и обучение сотрудника и членов его семьи (Письмо Минфина РФ от 16.12.2014 N 03-04-06/64843);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы оплаты организацией стоимости проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха, аренды жилого помещения и автомобильной парковки, суммы возмещения расходов на лечение и обучение сотрудника и членов его семьи (Письмо Минфина РФ от 16.12.2014 N 03-04-06/64843);
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате арендной платы арендодателю - физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате арендной платы арендодателю - физическому лицу