Организация не удержала НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация не удержала НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничения в части удержания НДФЛ с материальной выгоды предусмотрены только для кредитных организаций. Они не вправе удерживать НДФЛ с доходов (в том числе с дивидендов), полученных их клиентами (кроме клиентов, являющихся сотрудниками) в виде материальной выгоды по пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ограничения в части удержания НДФЛ с материальной выгоды предусмотрены только для кредитных организаций. Они не вправе удерживать НДФЛ с доходов (в том числе с дивидендов), полученных их клиентами (кроме клиентов, являющихся сотрудниками) в виде материальной выгоды по пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)В Письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4474 разъяснено, что организация не должна удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица.
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель оплаты (третье лицо) - тоже физическое лицо, организация не должна дополнительно удерживать НДФЛ с его доходов. Для него организация не будет источником дохода. В связи с этим организация не является налоговым агентом в отношении такого лица и не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с его доходов. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 09.12.2020 N 03-04-06/107775, от 19.12.2018 N 03-04-05/92588, от 03.11.2015 N 03-04-06/63539.
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель оплаты (третье лицо) - тоже физическое лицо, организация не должна дополнительно удерживать НДФЛ с его доходов. Для него организация не будет источником дохода. В связи с этим организация не является налоговым агентом в отношении такого лица и не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с его доходов. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Писем Минфина России от 09.12.2020 N 03-04-06/107775, от 19.12.2018 N 03-04-05/92588, от 03.11.2015 N 03-04-06/63539.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве, из которых следует, что организация не должна удерживать НДФЛ, если суд не разделил суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию. В этом случае налоговый агент должен лишь сообщить о невозможности удержания в инспекцию, перечислить налог в бюджет должен сам налогоплательщик.
Нужно ли удерживать НДФЛ при оплате работнику времени вынужденного прогула по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве, из которых следует, что организация не должна удерживать НДФЛ, если суд не разделил суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию. В этом случае налоговый агент должен лишь сообщить о невозможности удержания в инспекцию, перечислить налог в бюджет должен сам налогоплательщик.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Организация НДФЛ не удерживает.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация НДФЛ не удерживает.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом надо сообщить в налоговую инспекцию в установленный срок (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом надо сообщить в налоговую инспекцию в установленный срок (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.09.2022 N 03-04-05/86433).