Организация налогового учета на предприятии
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация налогового учета на предприятии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация города передала имущество (основные средства - объекты коммунального хозяйства) для эксплуатации в хозяйственное ведение муниципального унитарного предприятия. Предприятие учло в расходах по налогу на прибыль организаций амортизационные начисления по переданному имуществу. Инспекция признала учет данных расходов неправомерным. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, отметив, что амортизация начисляется унитарным предприятием не во всех случаях, а в ситуации, когда амортизируемое имущество, полученное в оперативное управление или хозяйственное ведение, ранее находилось у другого унитарного предприятия и было им создано в рамках осуществления коммерческой деятельности, то есть вне связи с использованием бюджетного целевого финансирования. В данном случае налогоплательщик получил имущество безвозмездно, его реконструкция производилась за счет бюджетных средств, соответственно, у налогоплательщика отсутствовало право на учет в составе расходов начисленной амортизации основных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация города передала имущество (основные средства - объекты коммунального хозяйства) для эксплуатации в хозяйственное ведение муниципального унитарного предприятия. Предприятие учло в расходах по налогу на прибыль организаций амортизационные начисления по переданному имуществу. Инспекция признала учет данных расходов неправомерным. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, отметив, что амортизация начисляется унитарным предприятием не во всех случаях, а в ситуации, когда амортизируемое имущество, полученное в оперативное управление или хозяйственное ведение, ранее находилось у другого унитарного предприятия и было им создано в рамках осуществления коммерческой деятельности, то есть вне связи с использованием бюджетного целевого финансирования. В данном случае налогоплательщик получил имущество безвозмездно, его реконструкция производилась за счет бюджетных средств, соответственно, у налогоплательщика отсутствовало право на учет в составе расходов начисленной амортизации основных средств.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Общественная организация инвалидов ведет предпринимательскую деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Общественная организация инвалидов ведет предпринимательскую деятельность
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Введение. В настоящее время организация налогового учета на предприятии играет ведущую роль в вопросах взаимодействия между налогоплательщиком и государственными налоговыми органами.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Введение. В настоящее время организация налогового учета на предприятии играет ведущую роль в вопросах взаимодействия между налогоплательщиком и государственными налоговыми органами.
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В налоговом учете организации, оплатившей долю в уставном капитале другого предприятия хозяйственным инвентарем, дохода не возникает. Поэтому образуется постоянная разница в сумме 75 000 руб., от которой должен быть начислен постоянный налоговый доход (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" на сумму 15 000 руб. (75 000 x 20%).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)В налоговом учете организации, оплатившей долю в уставном капитале другого предприятия хозяйственным инвентарем, дохода не возникает. Поэтому образуется постоянная разница в сумме 75 000 руб., от которой должен быть начислен постоянный налоговый доход (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" и кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" на сумму 15 000 руб. (75 000 x 20%).
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Методические рекомендации учитывают и другие нормативные документы, отражающие вопросы планирования и учета расходов на производство продукции (работ, услуг), вопросы калькулирования себестоимости в целях организации бухгалтерского и налогового учета на предприятиях.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Методические рекомендации учитывают и другие нормативные документы, отражающие вопросы планирования и учета расходов на производство продукции (работ, услуг), вопросы калькулирования себестоимости в целях организации бухгалтерского и налогового учета на предприятиях.
Статья: Справки, оформляемые кадровой службой для работников
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 2)Согласно п. 5.8 ГОСТа "справочные данные об организации указываются в бланках писем и включают: почтовый адрес организации (дополнительно может указываться адрес места нахождения юридического лица, если он не совпадает с почтовым адресом); номер телефона, факса, адрес электронной почты, сетевой адрес. В состав справочных данных, за исключением бланков документов органов государственной власти, органов местного самоуправления, включаются: код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) и идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на налоговый учет (ИНН/КПП)".
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2025, N 2)Согласно п. 5.8 ГОСТа "справочные данные об организации указываются в бланках писем и включают: почтовый адрес организации (дополнительно может указываться адрес места нахождения юридического лица, если он не совпадает с почтовым адресом); номер телефона, факса, адрес электронной почты, сетевой адрес. В состав справочных данных, за исключением бланков документов органов государственной власти, органов местного самоуправления, включаются: код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) и идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на налоговый учет (ИНН/КПП)".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Для того чтобы данная система работала (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками или специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы своевременно можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию или Уведомление об исчисленных суммах налогов. При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном документообороте, но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Для того чтобы данная система работала (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками или специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы своевременно можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию или Уведомление об исчисленных суммах налогов. При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном документообороте, но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
Статья: ФНС расширила инструментарий взыскания налоговых долгов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)1. При определении налоговой базы налога на прибыль организаций нельзя учитывать как убыток расходы предприятий, которые функционируют в целях удовлетворения потребностей самого налогоплательщика как хозяйствующего субъекта. Это касается целей обеспечения производственного процесса, а также извлечения прибыли при ведении ими предпринимательской деятельности. Например, при сдаче рассматриваемого имущества в аренду (Определение СКЭС от 23.05.2023 по делу N А12-27717/2021).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)1. При определении налоговой базы налога на прибыль организаций нельзя учитывать как убыток расходы предприятий, которые функционируют в целях удовлетворения потребностей самого налогоплательщика как хозяйствующего субъекта. Это касается целей обеспечения производственного процесса, а также извлечения прибыли при ведении ими предпринимательской деятельности. Например, при сдаче рассматриваемого имущества в аренду (Определение СКЭС от 23.05.2023 по делу N А12-27717/2021).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Для того чтобы данная система "работала" (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками либо специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы, например, к 25-му числу можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль или к 25-му числу - Уведомление об исчисленных суммах налогов с 01.01.2023 согласно п. 9 ст. 58 НК РФ (в части авансовых платежей). При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном "круговороте", но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Для того чтобы данная система "работала" (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками либо специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы, например, к 25-му числу можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль или к 25-му числу - Уведомление об исчисленных суммах налогов с 01.01.2023 согласно п. 9 ст. 58 НК РФ (в части авансовых платежей). При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном "круговороте", но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- документы о государственной регистрации предприятия (нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции, заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- документы о государственной регистрации предприятия (нотариально заверенную копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции, заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации);
Статья: Интерпретация интеллектуальной собственности в российском законодательстве
(Волков Г.Г., Бусыгин Е.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 8)В экономическом аспекте это сами результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации как информационный объективированный коммерческий продукт, приравненные к имуществу и принадлежащие гражданину или юридическому лицу (предприятию или организации) с исключительным правом полного распоряжения в течение определенного срока действия, установленными нормативно-правовыми актами, с возможностью оценки их в качестве объектов интеллектуальной собственности для принятия на бухгалтерский учет в виде нематериальных активов (далее - НМА), приносящих доход путем переноса части их стоимости (амортизации) на себестоимость производимой продукции или на формирование резервного капитала для последующего выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКТР), или пассива с отнесением его в уставной капитал предприятия или организации стоимостью, равной денежной оценке его создания, с последующим дисконтом стоимости в течение срока их действия, повышающие рейтинг предприятия или организации [3]. В этом случае исходя из требований бухгалтерского и налогового учета в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ составляется акт приемки НМА на баланс предприятия или организации.
(Волков Г.Г., Бусыгин Е.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 8)В экономическом аспекте это сами результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации как информационный объективированный коммерческий продукт, приравненные к имуществу и принадлежащие гражданину или юридическому лицу (предприятию или организации) с исключительным правом полного распоряжения в течение определенного срока действия, установленными нормативно-правовыми актами, с возможностью оценки их в качестве объектов интеллектуальной собственности для принятия на бухгалтерский учет в виде нематериальных активов (далее - НМА), приносящих доход путем переноса части их стоимости (амортизации) на себестоимость производимой продукции или на формирование резервного капитала для последующего выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКТР), или пассива с отнесением его в уставной капитал предприятия или организации стоимостью, равной денежной оценке его создания, с последующим дисконтом стоимости в течение срока их действия, повышающие рейтинг предприятия или организации [3]. В этом случае исходя из требований бухгалтерского и налогового учета в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ составляется акт приемки НМА на баланс предприятия или организации.
Статья: Совершенствование методики проведения арбитражным управляющим финансового анализа компании-должника
(Захаров И.В.)
("Аудитор", 2024, N 9)5. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций" (ред. от 13.12.2011) (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953).
(Захаров И.В.)
("Аудитор", 2024, N 9)5. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 "Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций" (ред. от 13.12.2011) (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Нередко на предприятиях возникает необходимость выделения на отдельный баланс некоторых производств и хозяйств (особенно не относящихся к основным и производственно-вспомогательным) с целью облегчения работы центральной бухгалтерии предприятия при организации отдельного учета такой деятельности (например, для целей налогового, управленческого учета, обособленного учета доходов и расходов и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Нередко на предприятиях возникает необходимость выделения на отдельный баланс некоторых производств и хозяйств (особенно не относящихся к основным и производственно-вспомогательным) с целью облегчения работы центральной бухгалтерии предприятия при организации отдельного учета такой деятельности (например, для целей налогового, управленческого учета, обособленного учета доходов и расходов и т.д.).
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Прикладные программы могут образовывать так называемый программный комплекс, который представляет собой совокупность программ, взаимодействующих между собой и предназначенных для решения определенных взаимосвязанных задач. Примером программного комплекса является программный продукт 1С "Предприятие" <1>, который включает в себя так называемые конфигурации - прикладные решения для выполнения различных задач по организации управления бизнесом: торговый учет, бухгалтерский учет, налоговый учет, документооборот, управление персоналом и пр. Данные конфигурации могут работать отдельно или во взаимодействии друг с другом, в частности, обмениваясь данными друг с другом.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Прикладные программы могут образовывать так называемый программный комплекс, который представляет собой совокупность программ, взаимодействующих между собой и предназначенных для решения определенных взаимосвязанных задач. Примером программного комплекса является программный продукт 1С "Предприятие" <1>, который включает в себя так называемые конфигурации - прикладные решения для выполнения различных задач по организации управления бизнесом: торговый учет, бухгалтерский учет, налоговый учет, документооборот, управление персоналом и пр. Данные конфигурации могут работать отдельно или во взаимодействии друг с другом, в частности, обмениваясь данными друг с другом.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Нередко на предприятиях возникает необходимость выделения на отдельный баланс некоторых производств и хозяйств (особенно не относящихся к основным и производственно-вспомогательным) с целью облегчения работы центральной бухгалтерии предприятия при организации отдельного учета такой деятельности (например, для целей налогового, управленческого учета, обособленного учета доходов и расходов и т.д.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Нередко на предприятиях возникает необходимость выделения на отдельный баланс некоторых производств и хозяйств (особенно не относящихся к основным и производственно-вспомогательным) с целью облегчения работы центральной бухгалтерии предприятия при организации отдельного учета такой деятельности (например, для целей налогового, управленческого учета, обособленного учета доходов и расходов и т.д.).