Организация на усн сдает декларацию по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация на усн сдает декларацию по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам рабочей встречи с налоговым органом по вопросу "дробления бизнеса" головная организация группы компаний, находящихся на УСН, представила уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, в которых включила в облагаемую базу доходы и операции налогоплательщика - участника группы. Сам налогоплательщик в уточненной декларации по УСН отразил "нулевые" показатели. В результате у данного общества за соответствующие периоды образовалась переплата по УСН, поэтому оно заявило о возврате налога. Налоговый орган в возврате налога отказал, ссылаясь на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока подачи заявления, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции 2021 года). По мнению налогового органа, указанный срок пропущен, поскольку исчисляется с даты окончания соответствующего налогового периода. Налогоплательщик возражал, полагая, что срок исчисляется с момента окончания рабочей встречи, поскольку о наличии переплаты ему стало известно именно по ее результатам. Суд согласился с позицией налогового органа и указал, что срок для подачи заявления о возврате следует исчислять с момента фактической уплаты налога в бюджет, поскольку налогоплательщик в силу возложенных на него обязанностей должен знать о размере своих налоговых обязательств и возникновении у него переплаты на момент подачи налоговой декларации. Кроме того, налогоплательщик был сознательно вовлечен в схему "дробления бизнеса" как взаимозависимая подконтрольная организация, поэтому не мог не знать об отсутствии оснований для уплаты налога. Действия, направленные на уклонение от налоговых обязанностей в установленном размере, не могут предоставлять преимущества недобросовестному налогоплательщику и искусственно продлевать срок заявления о возврате налога даже при последующей его уплате в надлежащем порядке и размерах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам рабочей встречи с налоговым органом по вопросу "дробления бизнеса" головная организация группы компаний, находящихся на УСН, представила уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, в которых включила в облагаемую базу доходы и операции налогоплательщика - участника группы. Сам налогоплательщик в уточненной декларации по УСН отразил "нулевые" показатели. В результате у данного общества за соответствующие периоды образовалась переплата по УСН, поэтому оно заявило о возврате налога. Налоговый орган в возврате налога отказал, ссылаясь на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока подачи заявления, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции 2021 года). По мнению налогового органа, указанный срок пропущен, поскольку исчисляется с даты окончания соответствующего налогового периода. Налогоплательщик возражал, полагая, что срок исчисляется с момента окончания рабочей встречи, поскольку о наличии переплаты ему стало известно именно по ее результатам. Суд согласился с позицией налогового органа и указал, что срок для подачи заявления о возврате следует исчислять с момента фактической уплаты налога в бюджет, поскольку налогоплательщик в силу возложенных на него обязанностей должен знать о размере своих налоговых обязательств и возникновении у него переплаты на момент подачи налоговой декларации. Кроме того, налогоплательщик был сознательно вовлечен в схему "дробления бизнеса" как взаимозависимая подконтрольная организация, поэтому не мог не знать об отсутствии оснований для уплаты налога. Действия, направленные на уклонение от налоговых обязанностей в установленном размере, не могут предоставлять преимущества недобросовестному налогоплательщику и искусственно продлевать срок заявления о возврате налога даже при последующей его уплате в надлежащем порядке и размерах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС
Вопрос: О применении организацией - участником проекта "Сколково" на УСН освобождения от НДС и о представлении ею декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обязанность исчислять и уплачивать НДС не возникает, если за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей, а также у вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1) организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2025 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530);
(КонсультантПлюс, 2025)1) организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2025 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530);
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.05.2023 N СД-4-3/6648 <Нужно ли платить НДС упрощенцу, если он выставил первичку с НДС?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Кроме того, придется сдать и декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Кроме того, придется сдать и декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ в общем случае не ограничивает право на вычет НДС в более поздний срок, нежели получены и оприходованы товары. Но в судебной практике встречается позиция, что это не значит произвольное - не имеющее документального и правового обоснования - уменьшение ранее заявленной к возмещению суммы налога в одном налоговом периоде и последующее предъявление той же самой суммы налога в другом налоговом периоде, то есть оптимизация налоговой нагрузки не служит основанием для подачи уточненных деклараций относительно переноса налоговых вычетов (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024). Таким образом, для исключения ранее заявленных вычетов по НДС в одном налоговом периоде и переноса их на другие периоды у организации на УСН оснований нет.
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ в общем случае не ограничивает право на вычет НДС в более поздний срок, нежели получены и оприходованы товары. Но в судебной практике встречается позиция, что это не значит произвольное - не имеющее документального и правового обоснования - уменьшение ранее заявленной к возмещению суммы налога в одном налоговом периоде и последующее предъявление той же самой суммы налога в другом налоговом периоде, то есть оптимизация налоговой нагрузки не служит основанием для подачи уточненных деклараций относительно переноса налоговых вычетов (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024). Таким образом, для исключения ранее заявленных вычетов по НДС в одном налоговом периоде и переноса их на другие периоды у организации на УСН оснований нет.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ФНС напомнили, что с 2025 г. компании и ИП на УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. При превышении этого порога со следующего месяца возникает обязанность по уплате налога по общеустановленным или пониженным ставкам. Пока лимит не превышен, плательщики, применяющие режим УСН, автоматически освобождаются от НДС. Они не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж и не сдают декларацию по НДС. Также освобождаются организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации.
Вопрос: Признаются ли организации на УСН плательщиками НДС при экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если организация на УСН применяет освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте у нее не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если организация на УСН применяет освобождение от НДС, то обязанности исчислять и уплачивать НДС (в том числе по ставке 0%), представлять в налоговый орган декларацию по НДС и документы, подтверждающие экспорт, выставлять счета-фактуры при экспорте у нее не возникает. Экспорт не входит в перечень случаев, при которых такие налогоплательщики, несмотря на освобождение, должны начислять НДС и исполнять иные обязанности налогоплательщика (п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Рекомендаций).
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Декларацию подают следующие категории налогоплательщиков:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Декларацию подают следующие категории налогоплательщиков:
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
Статья: Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Подача упрощенцами декларации по НДС в качестве налоговых агентов при покупке металлолома
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Подача упрощенцами декларации по НДС в качестве налоговых агентов при покупке металлолома