Орган регистрации прав обязан сообщать в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Орган регистрации прав обязан сообщать в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости, находящейся в совместной собственности супругов, в том числе при регистрации в ЕГРН права собственности на объект налогообложения.
(Письмо ФНС России от 19.09.2025 N БС-2-21/14216@)Форма сведений о зарегистрированном недвижимом имуществе, правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и о владельцах недвижимого имущества утверждена приказом ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-21/784@ (зарегистрирован Минюстом России 20.12.2023, регистрационный N 76502). Согласно данному приказу сведения формируются органами Росреестра и направляются в налоговые органы на основании информации, содержащейся в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), в том числе о дате государственной регистрации права.
(Письмо ФНС России от 19.09.2025 N БС-2-21/14216@)Форма сведений о зарегистрированном недвижимом имуществе, правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и о владельцах недвижимого имущества утверждена приказом ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-21/784@ (зарегистрирован Минюстом России 20.12.2023, регистрационный N 76502). Согласно данному приказу сведения формируются органами Росреестра и направляются в налоговые органы на основании информации, содержащейся в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), в том числе о дате государственной регистрации права.
Готовое решение: Как получить земельные участки в постоянное (бессрочное) пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Этот орган сообщает об отказе от права на земельный участок в налоговый орган по месту нахождения участка и орган регистрации прав не позднее семи дней со дня принятия решения (п. 6 ст. 53 ЗК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Этот орган сообщает об отказе от права на земельный участок в налоговый орган по месту нахождения участка и орган регистрации прав не позднее семи дней со дня принятия решения (п. 6 ст. 53 ЗК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны до 1 марта 2005 года сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на эти земельные участки, по состоянию на 1 января 2005 года.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны до 1 марта 2005 года сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, а также о лицах, на которых зарегистрировано право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на эти земельные участки, по состоянию на 1 января 2005 года.
Приказ Минфина России от 11.09.2020 N 188н
(ред. от 01.09.2022)
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59891)29. В случае получения налоговым органом по месту нахождения принадлежавших физическому лицу недвижимого имущества и (или) транспортного средства сведений о регистрации прекращения права на недвижимое имущество, снятии с регистрационного учета транспортного средства, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, налоговый орган осуществляет учет таких сведений.
(ред. от 01.09.2022)
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59891)29. В случае получения налоговым органом по месту нахождения принадлежавших физическому лицу недвижимого имущества и (или) транспортного средства сведений о регистрации прекращения права на недвижимое имущество, снятии с регистрационного учета транспортного средства, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, налоговый орган осуществляет учет таких сведений.
"Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления, предусмотренные статьей 39.2 ЗК РФ, обязан сообщить о прекращении права пожизненного наследуемого владения земельным участком, права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, записи о которых не внесены в ЕГРН, в налоговый орган по месту нахождения указанного земельного участка и в орган регистрации прав в течение семи дней со дня принятия решения об изъятии земельного участка или со дня вступления в законную силу судебного акта об изъятии земельного участка (п. 8).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления, предусмотренные статьей 39.2 ЗК РФ, обязан сообщить о прекращении права пожизненного наследуемого владения земельным участком, права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, записи о которых не внесены в ЕГРН, в налоговый орган по месту нахождения указанного земельного участка и в орган регистрации прав в течение семи дней со дня принятия решения об изъятии земельного участка или со дня вступления в законную силу судебного акта об изъятии земельного участка (п. 8).
Статья: Двойное налогообложение имущества физического лица
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- сообщать сведения о расположенных на подведомственной им территории объектах недвижимого имущества, зарегистрированных в этих органах (о правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации;
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- сообщать сведения о расположенных на подведомственной им территории объектах недвижимого имущества, зарегистрированных в этих органах (о правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации;
Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органы Росреестра обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органы Росреестра обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы.
Статья: Имущество супругов как объект налогообложения: российские реалии и зарубежные практики
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств. Приказом ФНС России <16> утверждена форма и порядок формирования сообщения о сумме транспортного налога, земельного налога налоговыми органами в автоматизированной информационной системе с использованием технических средств. В соответствии с данным Приказом ФНС России утверждены формы сообщений и определен порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Приказом ФНС России <17>.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств. Приказом ФНС России <16> утверждена форма и порядок формирования сообщения о сумме транспортного налога, земельного налога налоговыми органами в автоматизированной информационной системе с использованием технических средств. В соответствии с данным Приказом ФНС России утверждены формы сообщений и определен порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Приказом ФНС России <17>.
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи начислить транспортный налог бывшему владельцу грузовых автомобилей, если организация - новый собственник нарушила требования о сроке их регистрации в ГИБДД?
(Консультация эксперта, 2024)Органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами) (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами) (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организаций за 2022 г. в отношении МКД, жилищно-офисных центров и зданий, имеющих отдельные помещения, облагаемые по кадастровой стоимости.
(Письмо ФНС России от 10.07.2023 N БС-3-21/8980@)Учитывая, что с 01.01.2023 было упразднено представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2022 г. в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из их кадастровой стоимости, и направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленном налоге (далее - сообщения). При расчете суммы налога используются данные, полученные налоговыми органами из органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, в частности, информацию о праве собственности (праве хозяйственного ведения).
(Письмо ФНС России от 10.07.2023 N БС-3-21/8980@)Учитывая, что с 01.01.2023 было упразднено представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2022 г. в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из их кадастровой стоимости, и направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленном налоге (далее - сообщения). При расчете суммы налога используются данные, полученные налоговыми органами из органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, в частности, информацию о праве собственности (праве хозяйственного ведения).
Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 4 статьи 85 и пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 4 статьи 85 и пункту 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Вопрос: В какую инспекцию нужно подавать пояснения в случае несогласия с исчисленной налоговым органом суммой налога на имущество по нескольким объектам недвижимости, указанным в сообщении, - в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или в каждую налоговую инспекцию по месту нахождения объектов недвижимости?
(Консультация эксперта, 2023)Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 5 ст. 83, п. п. 4, 13 ст. 85 НК РФ). Форма сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. В указанной форме приводится исчисление налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости с указанием кадастрового номера объекта недвижимого имущества; кода ОКТМО; кода налогового органа. Соответственно, в одном сообщении, направляемом налогоплательщику, могут быть указаны все объекты налогообложения, поставленные на учет в разных налоговых инспекциях по месту их нахождения.
(Консультация эксперта, 2023)Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 5 ст. 83, п. п. 4, 13 ст. 85 НК РФ). Форма сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. В указанной форме приводится исчисление налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости с указанием кадастрового номера объекта недвижимого имущества; кода ОКТМО; кода налогового органа. Соответственно, в одном сообщении, направляемом налогоплательщику, могут быть указаны все объекты налогообложения, поставленные на учет в разных налоговых инспекциях по месту их нахождения.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-05-06-01/36319)Учитывая изложенное, после получения в установленном порядке налоговым органом от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, сведений, необходимых для исчисления налога на имущество физических лиц, будет исчислен налог и направлено соответствующее налоговое уведомление.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-05-06-01/36319)Учитывая изложенное, после получения в установленном порядке налоговым органом от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, сведений, необходимых для исчисления налога на имущество физических лиц, будет исчислен налог и направлено соответствующее налоговое уведомление.