Оптимизация страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Оптимизация страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган требовал включить недоимку по страховым взносам на обязательное социальное и медицинское страхование во вторую очередь требований, указав, что с 2023 года все страховые взносы уплачиваются в виде единого налогового платежа, а страховые взносы имеют ту же правовую природу, что и заработная плата. Суд указал, что недоимка по страховым взносам на обязательное социальное и медицинское страхование подлежит включению в третью очередь требований, а установление единого налогового платежа для всех страховых взносов направлено на оптимизацию процесса их внесения и не влияет на правовую природу страховых взносов, которая отлична от правовой природы заработной платы. Ко второй очереди относится только недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган требовал включить недоимку по страховым взносам на обязательное социальное и медицинское страхование во вторую очередь требований, указав, что с 2023 года все страховые взносы уплачиваются в виде единого налогового платежа, а страховые взносы имеют ту же правовую природу, что и заработная плата. Суд указал, что недоимка по страховым взносам на обязательное социальное и медицинское страхование подлежит включению в третью очередь требований, а установление единого налогового платежа для всех страховых взносов направлено на оптимизацию процесса их внесения и не влияет на правовую природу страховых взносов, которая отлична от правовой природы заработной платы. Ко второй очереди относится только недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично правомерной, само по себе установление единых тарифов страховых взносов не является основанием для изменения установленной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС частично правомерной, само по себе установление единых тарифов страховых взносов не является основанием для изменения установленной законом очередности удовлетворения требований, а только оптимизирует процесс внесения всех социальных взносов единым платежом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Нормативные акты
показать больше документов"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: налоговые органы прекрасно понимают, что самозанятость массово используется на практике для ухода от уплаты "зарплатных" налогов. Поэтому последние годы ведутся активные проверки организаций, которые работают с самозанятыми, на предмет возможной подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: налоговые органы прекрасно понимают, что самозанятость массово используется на практике для ухода от уплаты "зарплатных" налогов. Поэтому последние годы ведутся активные проверки организаций, которые работают с самозанятыми, на предмет возможной подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Действительно, заключенный между сторонами гражданско-правовой договор при определенных условиях может быть переквалифицирован в трудовой, если фактически между сторонами сложились трудовые отношения. ФНС России в письме от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ разъяснила, что характерными признаками применения схем уклонения от налогообложения, с привлечением к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - плательщик НПД) в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и соответственно незаконной оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц являются:
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Действительно, заключенный между сторонами гражданско-правовой договор при определенных условиях может быть переквалифицирован в трудовой, если фактически между сторонами сложились трудовые отношения. ФНС России в письме от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ разъяснила, что характерными признаками применения схем уклонения от налогообложения, с привлечением к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - плательщик НПД) в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и соответственно незаконной оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц являются:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России проработала вопрос о характерных признаках применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС России проработала вопрос о характерных признаках применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Анализ судебной практики позволяет отметить, что некоторые организации пытаются использовать договор аренды транспортного средства в качестве способа "оптимизации" страховых взносов одним из двух способов:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Анализ судебной практики позволяет отметить, что некоторые организации пытаются использовать договор аренды транспортного средства в качестве способа "оптимизации" страховых взносов одним из двух способов:
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Ключевые слова: налогообложение, оптимизация, налог, НДС, страховые взносы, льготы, Налоговый кодекс.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Ключевые слова: налогообложение, оптимизация, налог, НДС, страховые взносы, льготы, Налоговый кодекс.