Определение дохода физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение дохода физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"В свою очередь, оспариваемые положения статей 3 и 31 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие основные начала законодательства о налогах и сборах и права налоговых органов, в том числе право на определение суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, сами по себе не регулируют вопросы определения объекта налогообложения налога на доходы физических лиц и его уплаты, а следовательно, также не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права заявительницы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)О правовой и экономической природе имущественного налогового
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению Минфина России, общая величина стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц определяется путем сложения размера вычета, определяемого исходя из того, каким по счету для родителя является ребенок, и размера вычета на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению Минфина России, общая величина стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц определяется путем сложения размера вычета, определяемого исходя из того, каким по счету для родителя является ребенок, и размера вычета на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Нормативные акты
показать больше документов"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суды признали требование ИФНС правомерным: при отсутствии документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, указанные суммы признаются доходом физического лица (Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суды признали требование ИФНС правомерным: при отсутствии документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, указанные суммы признаются доходом физического лица (Определение Верховного Суда РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)При этом пунктом 9 Примерного перечня в Приложении 1 в качестве подтверждающих доход документов определены выписки по счетам заемщика, на которые зачисляются заработная плата, пенсионные и (или) иные социальные выплаты, доходы от сдачи внаем (в аренду) недвижимого имущества (при условии подтверждения права собственности (владения) этим имуществом) и (или) иные доходы, учитываемые кредитной организацией или МФО при определении величины среднемесячного дохода физического лица, предоставленные физическому лицу кредитными организациями, в которых открыты данные счета, на бумажном носителе или в форме электронных документов (в том числе сформированные посредством систем онлайн- и (или) мобильного банкинга).
("Официальный сайт Банка России", 2025)При этом пунктом 9 Примерного перечня в Приложении 1 в качестве подтверждающих доход документов определены выписки по счетам заемщика, на которые зачисляются заработная плата, пенсионные и (или) иные социальные выплаты, доходы от сдачи внаем (в аренду) недвижимого имущества (при условии подтверждения права собственности (владения) этим имуществом) и (или) иные доходы, учитываемые кредитной организацией или МФО при определении величины среднемесячного дохода физического лица, предоставленные физическому лицу кредитными организациями, в которых открыты данные счета, на бумажном носителе или в форме электронных документов (в том числе сформированные посредством систем онлайн- и (или) мобильного банкинга).
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В доктрине нет однозначного подхода к определению природы налогового вычета, позволяющего физическим лицам уменьшить доход, полученный от продажи имущества, для целей налогообложения <14>. Конституционный Суд РФ фактически признал его двойственную природу, отметив, с одной стороны, льготный характер (установление вычета - дискреция законодателя) <15>, а с другой - роль вычета в определении чистого дохода физических лиц, что обеспечивает в силу экономической обоснованности конституционно оправданные параметры налогового изъятия <16>.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В доктрине нет однозначного подхода к определению природы налогового вычета, позволяющего физическим лицам уменьшить доход, полученный от продажи имущества, для целей налогообложения <14>. Конституционный Суд РФ фактически признал его двойственную природу, отметив, с одной стороны, льготный характер (установление вычета - дискреция законодателя) <15>, а с другой - роль вычета в определении чистого дохода физических лиц, что обеспечивает в силу экономической обоснованности конституционно оправданные параметры налогового изъятия <16>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, порядок определения даты получения дохода физическими лицами не зависит от факта государственной регистрации перехода права собственности на отчуждаемый объект недвижимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Следовательно, порядок определения даты получения дохода физическими лицами не зависит от факта государственной регистрации перехода права собственности на отчуждаемый объект недвижимости.
Статья: Персонифицированные сведения о физлицах можно сдавать только за первый и второй месяцы каждого квартала
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Об этом сообщила ФНС в своем письме от 06.03.2023 N БС-4-11/2593@. Налоговая служба полагает, что такой способ не будет препятствовать оперативному использованию данных о доходах физических лиц для определения социальной поддержки. Также в статье речь пойдет о контрольных соотношениях для персонифицированных сведений и формы РСВ.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Об этом сообщила ФНС в своем письме от 06.03.2023 N БС-4-11/2593@. Налоговая служба полагает, что такой способ не будет препятствовать оперативному использованию данных о доходах физических лиц для определения социальной поддержки. Также в статье речь пойдет о контрольных соотношениях для персонифицированных сведений и формы РСВ.
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье 214.10 НК РФ установлен порядок определения налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества ниже кадастровой стоимости. В таких случаях налог по ставке 13 процентов исчисляется как разница между ценой продажи объекта недвижимости и величиной, равной 70 или 100 процентам от его кадастровой стоимости (с 1 января 2025 года каждый субъект устанавливает свой критерий). В настоящее время исключение делается в отношении объектов, находящихся в собственности физического лица более 5 лет. В отношении таких объектов не требуется подавать налоговую декларацию.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье 214.10 НК РФ установлен порядок определения налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества ниже кадастровой стоимости. В таких случаях налог по ставке 13 процентов исчисляется как разница между ценой продажи объекта недвижимости и величиной, равной 70 или 100 процентам от его кадастровой стоимости (с 1 января 2025 года каждый субъект устанавливает свой критерий). В настоящее время исключение делается в отношении объектов, находящихся в собственности физического лица более 5 лет. В отношении таких объектов не требуется подавать налоговую декларацию.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, для целей определения итоговых налоговых обязательств по НДФЛ по налоговому периоду (календарному году) определяющее значение имеет окончательный/итоговый налоговый статус. Именно исходя из окончательного/итогового налогового статуса определяется налогообложение доходов физического лица в соответствующем налоговом периоде (календарном году). И, соответственно, в связи с изменением налогового статуса в течение налогового периода, может получиться НДФЛ к доплате/доудержанию (доначисление НДФЛ) или, наоборот, переплата (излишне удержанный) НДФЛ.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, для целей определения итоговых налоговых обязательств по НДФЛ по налоговому периоду (календарному году) определяющее значение имеет окончательный/итоговый налоговый статус. Именно исходя из окончательного/итогового налогового статуса определяется налогообложение доходов физического лица в соответствующем налоговом периоде (календарном году). И, соответственно, в связи с изменением налогового статуса в течение налогового периода, может получиться НДФЛ к доплате/доудержанию (доначисление НДФЛ) или, наоборот, переплата (излишне удержанный) НДФЛ.