Оплата земельного налога за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата земельного налога за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах. Авансовый платеж за II квартал 2023 г. будет уплачен только в IV квартале 2023 г. Должна ли организация сообщить в налоговый орган сумму авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. путем подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- за IV квартал 2023 г. - до 22.01.2024.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- за IV квартал 2023 г. - до 22.01.2024.
Нормативные акты
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Сумма выплат за IV квартал 2023 года составила 1 340 000 руб. НДФЛ с этих доходов удержан в размере 174 200 руб. Налоговые вычеты работникам не предоставлялись. Всего за 2023 год работникам было выплачено 3 540 000 руб., НДФЛ - 460 200 руб.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Сумма выплат за IV квартал 2023 года составила 1 340 000 руб. НДФЛ с этих доходов удержан в размере 174 200 руб. Налоговые вычеты работникам не предоставлялись. Всего за 2023 год работникам было выплачено 3 540 000 руб., НДФЛ - 460 200 руб.
Вопрос: О применении освобождения ИП, проживающим в г. Тюмени и имеющим работников в Тюменской области и Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, от уплаты НДС по услугам общественного питания с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Среднемесячный размер выплат за 2023 г. = ((Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.)) / 12 (месяцев)?
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Среднемесячный размер выплат за 2023 г. = ((Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.)) / 12 (месяцев)?
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
Вопрос: Об НДС при оплате услуг иностранной организации посредством перевода денежных средств на ее банковский счет, если местом реализации является территория РФ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
Статья: Об исчислении авансовых платежей по налогу на прибыль бывшими участниками КГН
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- начиная с 1 октября 2023 года - сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2023 года, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев 2023 года, и суммой авансового платежа, исчисленной за шесть месяцев 2023 года.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- начиная с 1 октября 2023 года - сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2023 года, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев 2023 года, и суммой авансового платежа, исчисленной за шесть месяцев 2023 года.
Статья: Правовое обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 2)Как нам представляется, наиболее достоверная оценка естественных негативных причин на финансовом рынке приводится в обзоре финансовой стабильности, который согласно ч. 2 ст. 45.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <3> публикуется не менее двух раз в год. На данный момент наиболее актуальным является Обзор финансовой стабильности за II - III кварталы 2023 г. <4> Согласно приведенным в нем сведениям ключевыми уязвимостями отечественного финансового сектора выступают:
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 2)Как нам представляется, наиболее достоверная оценка естественных негативных причин на финансовом рынке приводится в обзоре финансовой стабильности, который согласно ч. 2 ст. 45.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <3> публикуется не менее двух раз в год. На данный момент наиболее актуальным является Обзор финансовой стабильности за II - III кварталы 2023 г. <4> Согласно приведенным в нем сведениям ключевыми уязвимостями отечественного финансового сектора выступают:
Вопрос: Необходимо ли учреждению начислить транспортный налог за IV квартал 2023 года и отразить начисление в бухгалтерской отчетности за 2023 год? В течение года были начислены и уплачены сумма, исчисленная и подлежащая уплате за налоговый период - 2022 год, и авансовые платежи за I, II, III кварталы.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.