Оплата земельного налога за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата земельного налога за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах. Авансовый платеж за II квартал 2023 г. будет уплачен только в IV квартале 2023 г. Должна ли организация сообщить в налоговый орган сумму авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. путем подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- за IV квартал 2023 г. - до 22.01.2024.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- за IV квартал 2023 г. - до 22.01.2024.
Нормативные акты
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)- раздел 1. Здесь надо указать суммы налога на прибыль, которые вы удержали с доходов, выплаченных иностранцам в IV квартале 2023 г., в разрезе КБК и которые подлежат уплате в бюджет;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)- раздел 1. Здесь надо указать суммы налога на прибыль, которые вы удержали с доходов, выплаченных иностранцам в IV квартале 2023 г., в разрезе КБК и которые подлежат уплате в бюджет;
Вопрос: О применении освобождения ИП, проживающим в г. Тюмени и имеющим работников в Тюменской области и Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, от уплаты НДС по услугам общественного питания с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Среднемесячный размер выплат за 2023 г. = ((Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.)) / 12 (месяцев)?
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644)Среднемесячный размер выплат за 2023 г. = ((Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за I квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за II квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за III квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 2 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 3 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.) + (Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ по строке 030 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г. / Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по строке 020 графы 4 подраздела 1 разд. 1 РСВ за IV квартал 2023 г.)) / 12 (месяцев)?
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае организация приняла к учету программное обеспечение, разработанное иностранной организацией во II квартале 2023 г., а оплатила его в IV квартале 2023 г. Соответственно, в IV квартале 2023 г. возник момент определения налоговой базы по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае организация приняла к учету программное обеспечение, разработанное иностранной организацией во II квартале 2023 г., а оплатила его в IV квартале 2023 г. Соответственно, в IV квартале 2023 г. возник момент определения налоговой базы по НДС.
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
Статья: Заработок для расчета пособий: проблемные вопросы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Сроки, в которые СФР должен пересчитать пособия в связи с отражением в системе персонифицированного учета данных о заработке работников за IV квартал 2023 г., не определены. Специалисты Фонда говорят, что пересчет будет сделан в течение II квартала 2024 г. Вместе с тем законодательство не запрещает работодателям самим инициировать такой пересчет. Так что будете вы ждать, пока СФР автоматически доначислит пособия вашим сотрудникам и предложит то же самое сделать вам с оплатой первых 3 дней нетрудоспособности, или же запустите процесс пересчета сами - решать вам.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 11)Сроки, в которые СФР должен пересчитать пособия в связи с отражением в системе персонифицированного учета данных о заработке работников за IV квартал 2023 г., не определены. Специалисты Фонда говорят, что пересчет будет сделан в течение II квартала 2024 г. Вместе с тем законодательство не запрещает работодателям самим инициировать такой пересчет. Так что будете вы ждать, пока СФР автоматически доначислит пособия вашим сотрудникам и предложит то же самое сделать вам с оплатой первых 3 дней нетрудоспособности, или же запустите процесс пересчета сами - решать вам.
Статья: Обзор практики ВС РФ за IV квартал 2023 года: о самом важном для банков
(Мовсисян Л., Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 4)В IV квартале 2023 года Верховный Суд (ВС) РФ разбирался, влияет ли "добанкротная" договоренность отдельных кредиторов об очередности погашения их требований на порядок расчетов с кредиторами; анализировал, банк-плательщик или банк-получатель является субъектом ответственности за ошибку при сверке реквизитов получателя платежа; обратил внимание на возможность не учитывать договорное условие, явно обременительное для экономически более слабой стороны; напомнил, как правильно считать срок исковой давности при взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Мовсисян Л., Саламатова А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 4)В IV квартале 2023 года Верховный Суд (ВС) РФ разбирался, влияет ли "добанкротная" договоренность отдельных кредиторов об очередности погашения их требований на порядок расчетов с кредиторами; анализировал, банк-плательщик или банк-получатель является субъектом ответственности за ошибку при сверке реквизитов получателя платежа; обратил внимание на возможность не учитывать договорное условие, явно обременительное для экономически более слабой стороны; напомнил, как правильно считать срок исковой давности при взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Вопрос: Об НДС при оплате услуг иностранной организации посредством перевода денежных средств на ее банковский счет, если местом реализации является территория РФ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469)Поскольку для целей применения статьи 161 Кодекса обязанность по исчислению налога не поставлена в зависимость от факта получения оплаты на расчетный счет иностранной организации, обязанность по исчислению налога возникает при перечислении оплаты за приобретенные услуги в налоговом периоде, в котором была произведена оплата (то есть в 4 квартале 2023).
Статья: Перспективы обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, социальным жильем
(Арбузов С.Ю.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 2)<21> Приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 29 августа 2023 г. N 619/пр "О показателях средней рыночной стоимости одного квадратного метра общей площади жилого помещения по субъектам Российской Федерации на IV квартал 2023 года". URL: https://base.garant.ru/407740796/.
(Арбузов С.Ю.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 2)<21> Приказ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 29 августа 2023 г. N 619/пр "О показателях средней рыночной стоимости одного квадратного метра общей площади жилого помещения по субъектам Российской Федерации на IV квартал 2023 года". URL: https://base.garant.ru/407740796/.
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)При переходе с 01.10.2023 сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2023 года, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам отчетного периода девять месяцев 2023 года, и суммой авансового платежа, исчисленной за отчетный период шесть месяцев 2023 года.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)При переходе с 01.10.2023 сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2023 года, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам отчетного периода девять месяцев 2023 года, и суммой авансового платежа, исчисленной за отчетный период шесть месяцев 2023 года.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?