Оплата за детский сад НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата за детский сад НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.05.2023 по делу N 33-7376/2023
Категория: Споры с органами занятости.
Требования заявителя: Об обязании выдать работодателю решение о выплате среднего месячного заработка за третий месяц со дня расторжения трудового договора.
Обстоятельства: Истец указал, что по совместительству работал в детском саду в должности сторожа, был уволен в связи с сокращением штата, полагал, что имеет право на сохранение среднего заработка за третий месяц со дня увольнения, так как у него на иждивении находится несовершеннолетняя дочь, супруг имеет небольшую заработную плату, имеются кредитные обязательства и текущие платежи за коммунальные услуги.
Решение: Отказано.Так судом и центром занятости учтено помимо трудоустройства истца, что Д. кроме дохода по основному месту работы является получателем страховой пенсии по старости (размер пенсии и согласно справке составляет к выплате 15852,44 рубля), что свидетельствует о его определенной социальной защищенности. Супруга истца также имела доход в 2022 в МДОУ Детский сад "Левушка" до мая 2022 года согласно справкам 2-НДФЛ. При этом доказательств нетрудоспособности супруги истца, в том числе по состоянию ее здоровья, не имеется. Факты наличия на иждивении истца несовершеннолетнего ребенка, а также ребенка, обучающегося в высшем учебном заведении за счет средств федерального бюджета, осуществление текущих платежей за коммунальные и жилищные услуги, кредитных платежей не свидетельствуют о наличии исключительных обстоятельств для принятия решения о сохранении среднего заработка за третий месяц трудоустройства
Категория: Споры с органами занятости.
Требования заявителя: Об обязании выдать работодателю решение о выплате среднего месячного заработка за третий месяц со дня расторжения трудового договора.
Обстоятельства: Истец указал, что по совместительству работал в детском саду в должности сторожа, был уволен в связи с сокращением штата, полагал, что имеет право на сохранение среднего заработка за третий месяц со дня увольнения, так как у него на иждивении находится несовершеннолетняя дочь, супруг имеет небольшую заработную плату, имеются кредитные обязательства и текущие платежи за коммунальные услуги.
Решение: Отказано.Так судом и центром занятости учтено помимо трудоустройства истца, что Д. кроме дохода по основному месту работы является получателем страховой пенсии по старости (размер пенсии и согласно справке составляет к выплате 15852,44 рубля), что свидетельствует о его определенной социальной защищенности. Супруга истца также имела доход в 2022 в МДОУ Детский сад "Левушка" до мая 2022 года согласно справкам 2-НДФЛ. При этом доказательств нетрудоспособности супруги истца, в том числе по состоянию ее здоровья, не имеется. Факты наличия на иждивении истца несовершеннолетнего ребенка, а также ребенка, обучающегося в высшем учебном заведении за счет средств федерального бюджета, осуществление текущих платежей за коммунальные и жилищные услуги, кредитных платежей не свидетельствуют о наличии исключительных обстоятельств для принятия решения о сохранении среднего заработка за третий месяц трудоустройства
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить компенсацию части родительской платы за детский сад?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих детские сады, в виде компенсации части родительской платы, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 42 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих детские сады, в виде компенсации части родительской платы, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 42 ст. 217 НК РФ).
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот принцип сформулирован явно несправедливо, хотя и несет определенные преимущества для налоговых агентов. Принцип уплаты НДФЛ по месту учета налогового агента облегчает исполнение своей налоговой обязанности налоговым агентом, ему не нужно распределять НДФЛ по муниципальным подразделениям, на территории которых проживают его работники и физические лица, которым выплачивается доход по гражданско-правовым договорам. Однако в такой конфигурации правил налогообложения скрыт, помимо интереса налогового агента, еще один мощный интерес публично-правовых образований. Это крупные города, прежде всего г. Москва и г. Санкт-Петербург, в которых работают достаточно много жителей Московской области и Ленинградской области. Работодатели, в значительной степени сконцентрированные, например, в г. Москве, платят НДФЛ с зарплат работников Московской области в бюджет г. Москвы. Между тем работник и его семья получают практически все виды социальных услуг от публично-правового образования по месту жительства: это поликлиники, детские сады, школы, благоустройство территорий и т.д. В результате создается ситуация, когда налог с доходов работника, проживающего в Московской области, уходит в бюджет г. Москвы, где он не расходуется на финансирование социальных потребностей такого гражданина и его семьи <4>. Это явно несправедливая система, при которой публично-правовые обязательства оторваны от налоговых источников их финансирования.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот принцип сформулирован явно несправедливо, хотя и несет определенные преимущества для налоговых агентов. Принцип уплаты НДФЛ по месту учета налогового агента облегчает исполнение своей налоговой обязанности налоговым агентом, ему не нужно распределять НДФЛ по муниципальным подразделениям, на территории которых проживают его работники и физические лица, которым выплачивается доход по гражданско-правовым договорам. Однако в такой конфигурации правил налогообложения скрыт, помимо интереса налогового агента, еще один мощный интерес публично-правовых образований. Это крупные города, прежде всего г. Москва и г. Санкт-Петербург, в которых работают достаточно много жителей Московской области и Ленинградской области. Работодатели, в значительной степени сконцентрированные, например, в г. Москве, платят НДФЛ с зарплат работников Московской области в бюджет г. Москвы. Между тем работник и его семья получают практически все виды социальных услуг от публично-правового образования по месту жительства: это поликлиники, детские сады, школы, благоустройство территорий и т.д. В результате создается ситуация, когда налог с доходов работника, проживающего в Московской области, уходит в бюджет г. Москвы, где он не расходуется на финансирование социальных потребностей такого гражданина и его семьи <4>. Это явно несправедливая система, при которой публично-правовые обязательства оторваны от налоговых источников их финансирования.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным.
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным.
Вопрос: О предложении по установлению льгот по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам и налогу на имущество для новых российских организаций, обеспечивающих создание рабочих мест (более 100 человек).
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Между тем НДФЛ является одним из основных источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов, которые в виде бюджетного финансирования возвращаются назад в общество, то есть направляются на решение социальных вопросов (это медицина, детские сады, школы и иные вопросы).
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Между тем НДФЛ является одним из основных источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов, которые в виде бюджетного финансирования возвращаются назад в общество, то есть направляются на решение социальных вопросов (это медицина, детские сады, школы и иные вопросы).
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)детсад проводит обучение по основным и дополнительным общеобразовательным программам, в том числе по программе дошкольного образования.
(КонсультантПлюс, 2025)детсад проводит обучение по основным и дополнительным общеобразовательным программам, в том числе по программе дошкольного образования.
Ситуация: Каковы права и обязанности родителей, а также ответственность родителей за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ отдельных видов доходов, связанных с наличием детей (в том числе государственных пособий, доходов в связи с рождением ребенка, полученных в соответствии с федеральным и региональным законодательством, доходов в связи с оказанием господдержки по ипотеке, материальной помощи со стороны работодателя при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб., компенсации части родительской платы за детский сад);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ отдельных видов доходов, связанных с наличием детей (в том числе государственных пособий, доходов в связи с рождением ребенка, полученных в соответствии с федеральным и региональным законодательством, доходов в связи с оказанием господдержки по ипотеке, материальной помощи со стороны работодателя при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб., компенсации части родительской платы за детский сад);
Статья: Новости от 04.08.2023
("Главная книга", 2023, N 16)Если работодатель по условиям трудовых договоров выплачивает сотрудникам компенсации на содержание их детей в детских садах, с суммы компенсации нужно начислять взносы.
("Главная книга", 2023, N 16)Если работодатель по условиям трудовых договоров выплачивает сотрудникам компенсации на содержание их детей в детских садах, с суммы компенсации нужно начислять взносы.
Статья: 5 вопросов о правильном расчете отпускных
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Роструд уточняет, что "согласно позиции Минфина (Письмо от 17.01.2019 N 03-15-05/1909), если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц". Другими словами, это значит, что компенсация за разъездной характер работ не является частью оплаты труда. А значит, эти суммы не нужно включать в средний заработок работника. И, как результат, такие выплаты не влияют на определение размера суммы отпускных.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Роструд уточняет, что "согласно позиции Минфина (Письмо от 17.01.2019 N 03-15-05/1909), если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц". Другими словами, это значит, что компенсация за разъездной характер работ не является частью оплаты труда. А значит, эти суммы не нужно включать в средний заработок работника. И, как результат, такие выплаты не влияют на определение размера суммы отпускных.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований детскому саду.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)Вопрос: Ребенок обучается в детском саду на платной основе. На сумму платы за это обучение мать оформляет социальный налоговый вычет по НДФЛ. На добровольной основе мать внесла пожертвование на счет детского сада, которое будет использовано для покупки материалов для обучения детей. Может ли данное пожертвование быть учтено в сумме оплаты обучения и отражено при оформлении налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)Вопрос: Ребенок обучается в детском саду на платной основе. На сумму платы за это обучение мать оформляет социальный налоговый вычет по НДФЛ. На добровольной основе мать внесла пожертвование на счет детского сада, которое будет использовано для покупки материалов для обучения детей. Может ли данное пожертвование быть учтено в сумме оплаты обучения и отражено при оформлении налогового вычета по НДФЛ?