Оплата вынужденного простоя НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата вынужденного простоя НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы регистрации сведений о юридическом лице
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Общество ссылалось на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены более 170 000 руб. убытков, в том числе оплата сотрудникам вынужденного простоя, НДФЛ и страховые взносы, а также пени на страховые взносы.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Общество ссылалось на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены более 170 000 руб. убытков, в том числе оплата сотрудникам вынужденного простоя, НДФЛ и страховые взносы, а также пени на страховые взносы.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N КВ-4-14/17900@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Статья: Расходы на защиту от COVID-19: учет и налоги
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
Статья: Новости от 31.07.2020
("Главная книга", 2020, N 16)НДФЛ и взносы с выплат самозанятому:
("Главная книга", 2020, N 16)НДФЛ и взносы с выплат самозанятому:
"Надбавки, льготы и компенсации для работников"
(Оточина Н.В.)
("Главбух", 2004)Единым социальным налогом не облагаются компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, связанных с возмещением иных расходов (пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). Поэтому средний заработок, сохраняемый за работником во время прохождения им медицинских осмотров (ст.213 Трудового кодекса РФ), налогообложению не подлежит. А вот, например, на суммы оплаты времени вынужденного простоя единый социальный налог начисляется (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же относится к начислению страховых взносов в ПФР.
(Оточина Н.В.)
("Главбух", 2004)Единым социальным налогом не облагаются компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, связанных с возмещением иных расходов (пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). Поэтому средний заработок, сохраняемый за работником во время прохождения им медицинских осмотров (ст.213 Трудового кодекса РФ), налогообложению не подлежит. А вот, например, на суммы оплаты времени вынужденного простоя единый социальный налог начисляется (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же относится к начислению страховых взносов в ПФР.
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
Статья: Трудности в экономике и простой в работе учреждения
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)При этом нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Следовательно, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин России сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451. Подчеркнем: речь в данном Письме идет именно о простое, который возник не по вине работодателя и не по вине работника. Но те же аргументы в полной мере применимы и к случаю, когда простой возник по вине работодателя. Ни о каком возмещении расходов работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей, не приходится говорить и в этой ситуации.
Статья: Учет вынужденных простоев
(Романчук О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Следует учесть, что НДФЛ облагается вся сумма выплат за вынужденные простои. При этом не имеет значения, является ли сельскохозяйственная организация плательщиком налога на прибыль или она применяет специальные налоговые режимы.
(Романчук О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Следует учесть, что НДФЛ облагается вся сумма выплат за вынужденные простои. При этом не имеет значения, является ли сельскохозяйственная организация плательщиком налога на прибыль или она применяет специальные налоговые режимы.
Статья: Оплата пособия по временной нетрудоспособности во время простоя
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 48)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ, так как согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя не включены в указанный Перечень доходов и подлежат обложению НДФЛ.
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 48)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ, так как согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Выплаты в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника за время простоя не включены в указанный Перечень доходов и подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Деятельность организации временно прекращена: специфика налогообложения, бухучета и отчетности
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым налогом на доходы физических лиц (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья: Простой в работе: особенности оформления, порядок расчета выплат, их налогообложение и учет
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.