Оплата визы при командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата визы при командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Загранкомандировка
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные за весь период загранкомандировки взыскивают, даже если поездка не оформлена как командировка, но суд устанавливает, что проезд и проживание работника за пределами РФ в месте выполнения поручения организованы работодателем (оформлена рабочая виза, оплачен перелет и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные за весь период загранкомандировки взыскивают, даже если поездка не оформлена как командировка, но суд устанавливает, что проезд и проживание работника за пределами РФ в месте выполнения поручения организованы работодателем (оформлена рабочая виза, оплачен перелет и т.п.)
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФможно учесть, если такие затраты являются элементом системы оплаты труда >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Ранее мы отметили, что участие в выездном мероприятии достаточно сомнительно считать направлением в служебную командировку. Соответственно, приобретение виз, билетов, услуг проживания, оплата суточных и т.п. в указанной ситуации не могут считаться командировочными расходами, которые не облагаются НДФЛ. А значит, должны облагаться этим налогом (письма ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/9002, Минфина России от 09.09.2021 N 03-04-05/73114).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Ранее мы отметили, что участие в выездном мероприятии достаточно сомнительно считать направлением в служебную командировку. Соответственно, приобретение виз, билетов, услуг проживания, оплата суточных и т.п. в указанной ситуации не могут считаться командировочными расходами, которые не облагаются НДФЛ. А значит, должны облагаться этим налогом (письма ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/9002, Минфина России от 09.09.2021 N 03-04-05/73114).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")6) расходы на служебные командировки, включая оформление виз и уплату сборов;
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")6) расходы на служебные командировки, включая оформление виз и уплату сборов;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"8(1). Военнослужащим при направлении в служебные командировки на территории иностранных государств дополнительно возмещаются следующие расходы:
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"8(1). Военнослужащим при направлении в служебные командировки на территории иностранных государств дополнительно возмещаются следующие расходы:
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- другие траты, связанные с командировкой, как то: плата за получение визы, услуги телефонной связи и др.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- другие траты, связанные с командировкой, как то: плата за получение визы, услуги телефонной связи и др.
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства разъяснили, что исходя из положений п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на получение виз. Поэтому в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению НДФЛ. Если же оформление работником медицинской страховки не связано непосредственно с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки, то сумма возмещения организацией расходов работника на ее оформление облагается НДФЛ в установленном порядке.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства разъяснили, что исходя из положений п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на получение виз. Поэтому в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению НДФЛ. Если же оформление работником медицинской страховки не связано непосредственно с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки, то сумма возмещения организацией расходов работника на ее оформление облагается НДФЛ в установленном порядке.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Иные затраты, оплаченные работником в связи с командировкой (например, получение визы, медицинской страховки), на дату утверждения авансового отчета отнесите в прочие расходы, поскольку при отмене командировки они перестают быть связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг) (п. п. 4, 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Иные затраты, оплаченные работником в связи с командировкой (например, получение визы, медицинской страховки), на дату утверждения авансового отчета отнесите в прочие расходы, поскольку при отмене командировки они перестают быть связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг) (п. п. 4, 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)выплаты работнику в виде безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента РФ и (или) Правительства РФ, для возмещения дополнительных расходов, которые связаны с командированием его на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры. Эти выплаты признаются в размерах, определенных ЛНА работодателя, но не более 700 руб. за каждый день командировки;
(КонсультантПлюс, 2025)выплаты работнику в виде безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента РФ и (или) Правительства РФ, для возмещения дополнительных расходов, которые связаны с командированием его на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры. Эти выплаты признаются в размерах, определенных ЛНА работодателя, но не более 700 руб. за каждый день командировки;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, к моменту отмены командировки могли быть понесены и другие расходы (например, расходы на оплату визы или страховки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, к моменту отмены командировки могли быть понесены и другие расходы (например, расходы на оплату визы или страховки).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник командируется за рубеж, работодатель помимо обычных расходов (компенсации проезда, оплаты проживания) компенсирует ряд дополнительных затрат (п. 20 Положения о служебных командировках):
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник командируется за рубеж, работодатель помимо обычных расходов (компенсации проезда, оплаты проживания) компенсирует ряд дополнительных затрат (п. 20 Положения о служебных командировках):
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм оплаты командированному работнику стоимости услуг бизнес-залов.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-04-05/78036)Пунктом 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-04-05/78036)Пунктом 1 статьи 217 Кодекса установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оформление и выдачу виз, паспортов;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оформление и выдачу виз, паспортов;
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. В их числе оплата страховки, госпошлин, визовых сборов, услуг связи и т.п. (п. 20 Положения о служебных командировках, Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства). Условия возмещения таких расходов также прописывают в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Они требуют документального подтверждения (п. 21 названного Положения).
(КонсультантПлюс, 2025)иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. В их числе оплата страховки, госпошлин, визовых сборов, услуг связи и т.п. (п. 20 Положения о служебных командировках, Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства). Условия возмещения таких расходов также прописывают в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Они требуют документального подтверждения (п. 21 названного Положения).
Вопрос: Об НДФЛ при оплате медицинской страховки работника, направляемого в служебную командировку на территории иностранных государств.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51609)Таким образом, в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51609)Таким образом, в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.