Оплата усн ип 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата усн ип 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП на УСН в августе 2023 г. уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 г.
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 16.07.2023 по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сообщает.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращение от 16.07.2023 по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сообщает.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП без работников на "доходной" УСН. Понятно, что обязанность платить 1%-е взносы за 2023 г. будет: доход за полугодие около 1 500 000 руб. Можно ли уплачивать их постепенно уже в текущем году и уменьшать на них налог при УСН в периоде уплаты? Планирую заплатить 1%-е взносы за 2022 г. до конца июня. Смогу я уменьшить на них налог за полугодие? Как это работает в условиях ЕНП?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП без работников на "доходной" УСН. Понятно, что обязанность платить 1%-е взносы за 2023 г. будет: доход за полугодие около 1 500 000 руб. Можно ли уплачивать их постепенно уже в текущем году и уменьшать на них налог при УСН в периоде уплаты? Планирую заплатить 1%-е взносы за 2022 г. до конца июня. Смогу я уменьшить на них налог за полугодие? Как это работает в условиях ЕНП?
Вопрос: Можно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет УСН "доходы минус расходы". По итогам 2022 г. сумма налога будет к уменьшению. Возможно ли сумму переплаты, которая образуется в декларации по УСН по итогам 2022 г., зачесть в I квартале 2023 г. в счет уплаты фиксированного размера страховых взносов ИП за 2023 г. и уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН, подлежащий уплате по итогам I квартала 2023 г.?
Вопрос: Об уплате НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если при оплате товаров (работ, услуг) покупатель выделил в платежном поручении НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
(Письмо Минфина России от 04.08.2023 N 03-07-11/73699)Вопрос: ИП является налогоплательщиком на УСН. Покупателю счет-фактура/УПД с выделенным НДС не выставлялся. При получении оплаты от покупателя с выделенным НДС в назначении платежа ИП просит покупателя представить письмо с уточнением платежа без НДС.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> С 2023 года налог при УСН уплачивается в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Соответственно, с 2023 года средства, которые ИП перечисляет на уплату налога со своего расчетного счета, зачисляются на его единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы налоговый орган своевременно списал средства с ЕНС в погашение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу, ИП должен в срок до 25-го числа соответствующего месяца (апрель, июль и октябрь) представить в налоговую инспекцию уведомление с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате в срок до 28-го числа этого месяца. Подробно о новом порядке уплаты налогов см. книгу "Единый налоговый счет (ЕНС): инструкция по эксплуатации" (Крутякова Т.Л., Издательство АйСи).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<*> С 2023 года налог при УСН уплачивается в бюджет в составе единого налогового платежа (ЕНП). Соответственно, с 2023 года средства, которые ИП перечисляет на уплату налога со своего расчетного счета, зачисляются на его единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы налоговый орган своевременно списал средства с ЕНС в погашение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу, ИП должен в срок до 25-го числа соответствующего месяца (апрель, июль и октябрь) представить в налоговую инспекцию уведомление с указанием суммы авансового платежа, подлежащего уплате в срок до 28-го числа этого месяца. Подробно о новом порядке уплаты налогов см. книгу "Единый налоговый счет (ЕНС): инструкция по эксплуатации" (Крутякова Т.Л., Издательство АйСи).
Вопрос: Может ли ИП на УСН учесть в расходах затраты на основные средства, введенные в эксплуатацию в 2024 г., если оплата произведена в 2023 г., когда ИП применял НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Может ли ИП на УСН учесть в расходах затраты на основные средства, введенные в эксплуатацию в 2024 г., если оплата произведена в 2023 г., когда ИП применял НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Может ли ИП на УСН учесть в расходах затраты на основные средства, введенные в эксплуатацию в 2024 г., если оплата произведена в 2023 г., когда ИП применял НПД?