Оплата третьим лицом за должника усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата третьим лицом за должника усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Учитывая, что при заключении сторонами соглашения о новации обязательств, возникших из договора аренды, в обязательства по договору займа первоначальные обязательства прекращаются, что признается оплатой, суд сделал вывод о том, что у предпринимателя (арендодателя, займодавца) возник доход от реализации, который подлежит учету в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что спорная вексельная сумма должна быть отражена в виде дохода в том периоде, когда вексель будет оплачен должником или передан третьему лицу, поскольку в данном случае вексель подтверждает заемные отношения участников сделки и не является средством платежа по арендным отношениям.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Учитывая, что при заключении сторонами соглашения о новации обязательств, возникших из договора аренды, в обязательства по договору займа первоначальные обязательства прекращаются, что признается оплатой, суд сделал вывод о том, что у предпринимателя (арендодателя, займодавца) возник доход от реализации, который подлежит учету в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что спорная вексельная сумма должна быть отражена в виде дохода в том периоде, когда вексель будет оплачен должником или передан третьему лицу, поскольку в данном случае вексель подтверждает заемные отношения участников сделки и не является средством платежа по арендным отношениям.
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Между налогоплательщиком-кредитором и его должником было заключено соглашение о замене (новации) долга в виде неуплаченной арендной платы на заемное обязательство путем заключения между кредитором и должником договора займа с выдачей простого векселя. По мнению налогоплательщика, в силу абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в рассматриваемом случае доход для целей применения единого налога по УСН не возникает, поскольку вексель не был оплачен и не был передан налогоплательщиком для оплаты третьему лицу.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Между налогоплательщиком-кредитором и его должником было заключено соглашение о замене (новации) долга в виде неуплаченной арендной платы на заемное обязательство путем заключения между кредитором и должником договора займа с выдачей простого векселя. По мнению налогоплательщика, в силу абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в рассматриваемом случае доход для целей применения единого налога по УСН не возникает, поскольку вексель не был оплачен и не был передан налогоплательщиком для оплаты третьему лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно пересчитывать НДС при переводе долга по оплате поставленных вами товаров (работ, услуг) на нового должника, который применяет УСН. При этом неважно, уплачивает НДС новый должник или освобожден от НДС. В данном случае вы уже должны были сформировать налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставить первоначальному должнику - покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, которое освобождено от НДС, значения не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно пересчитывать НДС при переводе долга по оплате поставленных вами товаров (работ, услуг) на нового должника, который применяет УСН. При этом неважно, уплачивает НДС новый должник или освобожден от НДС. В данном случае вы уже должны были сформировать налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставить первоначальному должнику - покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, которое освобождено от НДС, значения не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если заем - деньги, полученные цессионарием на УСН в счет погашения долга по договору цессии уступки права требования, не учитываются в УСН-доходах. А вот проценты, полученные за пользование займом, штрафы и пени за просрочку уплаты задолженности по договору займа, а также судебные расходы по уплате госпошлины увеличивают налоговую базу по "упрощенному" налогу. В любом случае при поступлении от заемщика денежных средств, превышающих цену, уплаченную за приобретенное право требования, разница между суммой, полученной от должника, и суммой, уплаченной цеденту, включается у организации-цессионария в состав доходов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете коммерческой организации (гаранта), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату третьему лицу за должника денежной суммы на основании условий независимой гарантии и получение возмещения этой суммы от должника?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете коммерческой организации (гаранта), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату третьему лицу за должника денежной суммы на основании условий независимой гарантии и получение возмещения этой суммы от должника?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете коммерческой организации (гаранта), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату третьему лицу за должника денежной суммы на основании условий независимой гарантии и получение возмещения этой суммы от должника?
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Цессия означает передачу по договоренности одним лицом (цедентом) другому лицу (цессионарию) договорного права, полностью или частично, или неделимого интереса в договорном праве цедента на платеж денежной суммы (дебиторской задолженности), причитающийся с третьего лица (должника) (ст. 2 Конвенции ООН об уступке дебиторской задолженности в международной торговле, подписанной 12 декабря 2001 г.).
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Цессия означает передачу по договоренности одним лицом (цедентом) другому лицу (цессионарию) договорного права, полностью или частично, или неделимого интереса в договорном праве цедента на платеж денежной суммы (дебиторской задолженности), причитающийся с третьего лица (должника) (ст. 2 Конвенции ООН об уступке дебиторской задолженности в международной торговле, подписанной 12 декабря 2001 г.).
"Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)- расходы в виде подлежащих уплате налогоплательщиком-должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств;
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)- расходы в виде подлежащих уплате налогоплательщиком-должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете должника, применяющего УСН, исполнение его обязательства перед кредитором третьим лицом? Третье лицо перечисляет денежные средства кредитору должника, которому оно должно перечислить аванс по договору подряда...
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, в рассматриваемой ситуации на дату перечисления денежных средств компанией В (третьим лицом) на счет организации Б (кредитора) в учете организации А (должника) производится запись по дебету счета 60 и кредиту счета 62 на сумму исполненного обязательства.
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, в рассматриваемой ситуации на дату перечисления денежных средств компанией В (третьим лицом) на счет организации Б (кредитора) в учете организации А (должника) производится запись по дебету счета 60 и кредиту счета 62 на сумму исполненного обязательства.
Вопрос: О налоге при УСН, если за выполненные работы ООО получило собственный вексель должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, и продало его по цене ниже номинала.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2011 N 03-11-06/2/68)Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". За выполненные работы ООО получило собственный вексель организации-должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, со сроком погашения не ранее 2012 г. В том же месяце вексель был продан по договору купли-продажи третьему лицу по цене ниже номинала. Оплата по векселю поступила от третьего лица на следующий день после продажи. Каков порядок налогообложения данной операции?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2011 N 03-11-06/2/68)Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". За выполненные работы ООО получило собственный вексель организации-должника, номинальная стоимость которого равна сумме задолженности, со сроком погашения не ранее 2012 г. В том же месяце вексель был продан по договору купли-продажи третьему лицу по цене ниже номинала. Оплата по векселю поступила от третьего лица на следующий день после продажи. Каков порядок налогообложения данной операции?
Статья: Упрощенная система налогообложения (Начало)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Кроме того, нужно отметить, что при упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов. Датой их получения признается день, когда деньги получены на счета в банках или в кассу, когда получено иное имущество (работы, услуги) или имущественные права, когда задолженность погашена иным способом. При расчетах векселями должников датой получения доходов признается дата оплаты векселя или день его передачи по индоссаменту третьему лицу. Это указано в п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Кроме того, нужно отметить, что при упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов. Датой их получения признается день, когда деньги получены на счета в банках или в кассу, когда получено иное имущество (работы, услуги) или имущественные права, когда задолженность погашена иным способом. При расчетах векселями должников датой получения доходов признается дата оплаты векселя или день его передачи по индоссаменту третьему лицу. Это указано в п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Статья: Учитываем прощенный долг
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 8)Как говорится, "деньги сейчас дороже, чем деньги завтра". Поэтому иногда гораздо выгоднее пойти на мировую, простив часть долга, но получив остаток сразу, чем тратить ресурсы на судебную тяжбу. Однако с учетом прощенного долга в целях налогообложения прибыли и на УСН могут возникнуть проблемы.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 8)Как говорится, "деньги сейчас дороже, чем деньги завтра". Поэтому иногда гораздо выгоднее пойти на мировую, простив часть долга, но получив остаток сразу, чем тратить ресурсы на судебную тяжбу. Однако с учетом прощенного долга в целях налогообложения прибыли и на УСН могут возникнуть проблемы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете третьего лица, применяющего УСН, исполнение им обязательства должника по отгрузке товара кредитору?..
(Консультация эксперта, 2015)Компания В заключила договор купли-продажи с организацией А на поставку последней товаров договорной стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Одновременно организация А (должник) получила от организации Б (кредитора) по другому договору купли-продажи предоплату под предстоящую отгрузку таких же товаров. По поручению организации А компания В (третье лицо) отгружает товары непосредственно в адрес организации Б. Плату за реализованные товары компания В получила от организации А в том же месяце.
(Консультация эксперта, 2015)Компания В заключила договор купли-продажи с организацией А на поставку последней товаров договорной стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Одновременно организация А (должник) получила от организации Б (кредитора) по другому договору купли-продажи предоплату под предстоящую отгрузку таких же товаров. По поручению организации А компания В (третье лицо) отгружает товары непосредственно в адрес организации Б. Плату за реализованные товары компания В получила от организации А в том же месяце.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.10.2010 N 03-11-11/262 <УСН: учет оплаты, произведенной третьими лицами>
(Панкратова Н.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 22)В Письме Минфина России рассмотрена ситуация, связанная с внесением оплаты за приобретаемое основное средство не непосредственным покупателем, а третьими лицами. На основании того, что оплата поступает продавцу с расчетного счета другого лица, финансовое ведомство считает, что в расходах, учитываемых при применении УСН эти суммы не учитываются.
(Панкратова Н.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 22)В Письме Минфина России рассмотрена ситуация, связанная с внесением оплаты за приобретаемое основное средство не непосредственным покупателем, а третьими лицами. На основании того, что оплата поступает продавцу с расчетного счета другого лица, финансовое ведомство считает, что в расходах, учитываемых при применении УСН эти суммы не учитываются.