Оплата транспортного налога за сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата транспортного налога за сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 12.03.2025 по делу N 33-3239/2025 (УИД 66RS0003-01-2024-001321-81)
Категория спора: 1) Купля-продажа автомобилей; 2) Защита прав работодателя.
Требования: О взыскании ущерба в виде неполученной стоимости автомобиля, начисленного налоговым органом штрафа.
Обстоятельства: Общество указало, что между ним в лице руководителя (ответчика-1) и ответчиком-2 был заключен договор купли-продажи автомобиля, полученные от продажи средства в кассу общества не внесены, доходы от продажи автомобиля не отражены в налоговой отчетности, в связи с чем обществу начислен штраф.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано; 2) О возмещении почтовых расходов - отказано.В адрес ответчика истцом 06.02.2024 была направлена лишь досудебная претензия с требованием внести денежные средства в размере 1300000 рублей в кассу общества и осуществить уплату налога от продажи транспортного средства в размере 91000 рублей, которая, между тем, не свидетельствует о соблюдении работодателем процедуры привлечения работника к материальной ответственности.
Категория спора: 1) Купля-продажа автомобилей; 2) Защита прав работодателя.
Требования: О взыскании ущерба в виде неполученной стоимости автомобиля, начисленного налоговым органом штрафа.
Обстоятельства: Общество указало, что между ним в лице руководителя (ответчика-1) и ответчиком-2 был заключен договор купли-продажи автомобиля, полученные от продажи средства в кассу общества не внесены, доходы от продажи автомобиля не отражены в налоговой отчетности, в связи с чем обществу начислен штраф.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано; 2) О возмещении почтовых расходов - отказано.В адрес ответчика истцом 06.02.2024 была направлена лишь досудебная претензия с требованием внести денежные средства в размере 1300000 рублей в кассу общества и осуществить уплату налога от продажи транспортного средства в размере 91000 рублей, которая, между тем, не свидетельствует о соблюдении работодателем процедуры привлечения работника к материальной ответственности.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 22.03.2023 N 33-5945/2023 (УИД 78RS0022-01-2022-004616-12)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании денежного довольствия за время вынужденного прогула; 2) О взыскании морального вреда; 3) О признании незаконным увольнения в связи с совершением проступка, порочащего честь сотрудника органов внутренних дел, восстановлении на службе.
Обстоятельства: Истец уволен с должности за совершение противоправного деяния, выразившегося в эксплуатации в течение длительного периода времени автомобиля, не зарегистрированного в установленном порядке.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на представителя - отказано.Как следует из материалов дела основанием для увольнения истца послужил проступок, заключающийся в том, что являясь сотрудником органов внутренних дел, зная и осознавая меру ответственности, М.Д. эксплуатировал в течение длительного периода времени транспортное средство, не зарегистрированное в установленном порядке, что способствовало совершению неоднократных нарушений ПДД РФ с использованием транспортного средства, уклонению от административной ответственности и от уплаты обязательного транспортного налога за 5 месяцев 2020 года и повлечет неуплату налога за 2021 год.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании денежного довольствия за время вынужденного прогула; 2) О взыскании морального вреда; 3) О признании незаконным увольнения в связи с совершением проступка, порочащего честь сотрудника органов внутренних дел, восстановлении на службе.
Обстоятельства: Истец уволен с должности за совершение противоправного деяния, выразившегося в эксплуатации в течение длительного периода времени автомобиля, не зарегистрированного в установленном порядке.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на представителя - отказано.Как следует из материалов дела основанием для увольнения истца послужил проступок, заключающийся в том, что являясь сотрудником органов внутренних дел, зная и осознавая меру ответственности, М.Д. эксплуатировал в течение длительного периода времени транспортное средство, не зарегистрированное в установленном порядке, что способствовало совершению неоднократных нарушений ПДД РФ с использованием транспортного средства, уклонению от административной ответственности и от уплаты обязательного транспортного налога за 5 месяцев 2020 года и повлечет неуплату налога за 2021 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата транспортного налога за работника
(Дубова Я.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
(Дубова Я.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)- дополнительно к арендной плате, то учитывать сумму возмещения в налоговых целях рискованно, так как проверяющие могут признать эти расходы необоснованными. Дело в том, что по общему правилу транспортный налог должен платить тот, на кого этот автомобиль зарегистрирован в ГИБДД <13>. В большинстве случаев это собственник машины <14>. Поскольку при аренде автомобиля его собственник не меняется, то уплата транспортного налога - обязанность сотрудника-арендодателя, на имя которого зарегистрировано это авто. Тогда как у арендатора нет законодательно установленной обязанности компенсировать налоговые платежи арендодателя.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)- дополнительно к арендной плате, то учитывать сумму возмещения в налоговых целях рискованно, так как проверяющие могут признать эти расходы необоснованными. Дело в том, что по общему правилу транспортный налог должен платить тот, на кого этот автомобиль зарегистрирован в ГИБДД <13>. В большинстве случаев это собственник машины <14>. Поскольку при аренде автомобиля его собственник не меняется, то уплата транспортного налога - обязанность сотрудника-арендодателя, на имя которого зарегистрировано это авто. Тогда как у арендатора нет законодательно установленной обязанности компенсировать налоговые платежи арендодателя.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и исчислению себестоимости продукции овцеводства"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)62. На статью "Налоги, сборы и другие платежи" относят: налоги, сборы и платежи в бюджет (земельный налог, экологический налог, т.е. платежи за допустимые в пределах установленных лимитов выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду; транспортный и другие налоги, определенные действующим законодательством), относимые непосредственно на затраты соответствующих отраслей; платежи по обязательным видам страхования, по страхованию имущества юридических лиц, грузов и риска непогашения кредитов, а также отдельных категорий работников, занятых в производстве соответствующих видов продукции (работ, услуг) в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством, а также прочие денежные расходы.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)62. На статью "Налоги, сборы и другие платежи" относят: налоги, сборы и платежи в бюджет (земельный налог, экологический налог, т.е. платежи за допустимые в пределах установленных лимитов выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду; транспортный и другие налоги, определенные действующим законодательством), относимые непосредственно на затраты соответствующих отраслей; платежи по обязательным видам страхования, по страхованию имущества юридических лиц, грузов и риска непогашения кредитов, а также отдельных категорий работников, занятых в производстве соответствующих видов продукции (работ, услуг) в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством, а также прочие денежные расходы.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- установление налоговых льгот по транспортному налогу, налогового вычета по земельному налогу для участников СВО и членов их семей;
(разработаны Минфином России)- установление налоговых льгот по транспортному налогу, налогового вычета по земельному налогу для участников СВО и членов их семей;
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если есть работники, то организации и ИП должны платить за них НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, ИП платят еще страховые взносы за себя, даже если нет работников.
(КонсультантПлюс, 2025)Если есть работники, то организации и ИП должны платить за них НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, ИП платят еще страховые взносы за себя, даже если нет работников.
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм (за период с начала календарного года по день представления этих сведений включительно). Сами сведения представьте до дня подачи в инспекцию заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм (за период с начала календарного года по день представления этих сведений включительно). Сами сведения представьте до дня подачи в инспекцию заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ);
Вопрос: По соглашению с работником ему выплачивается компенсация за использование его личного автотранспорта, в рамках соглашения компенсируется в том числе транспортный налог на автомобиль. Нужно ли в части компенсации транспортного налога удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По соглашению с работником ему выплачивается компенсация за использование его личного автотранспорта, в рамках соглашения компенсируется в том числе транспортный налог на автомобиль. Нужно ли в части компенсации транспортного налога удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По соглашению с работником ему выплачивается компенсация за использование его личного автотранспорта, в рамках соглашения компенсируется в том числе транспортный налог на автомобиль. Нужно ли в части компенсации транспортного налога удерживать НДФЛ?
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)- затраты на оплату труда (оплату труда работников, надбавки, доплаты, премии, вознаграждения, оплату отпусков, стоимость продукции, выдаваемой в виде натуральной оплаты);
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)- затраты на оплату труда (оплату труда работников, надбавки, доплаты, премии, вознаграждения, оплату отпусков, стоимость продукции, выдаваемой в виде натуральной оплаты);
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Для пенсионеров есть льготы по НДФЛ, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.
(КонсультантПлюс, 2025)Для пенсионеров есть льготы по НДФЛ, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)Если изъятие транспортного средства не влечет прекращения права собственности на него (например, при признании авто вещдоком), транспортный налог на автомобиль продолжает начисляться.
("Главная книга", 2024, N 3)Если изъятие транспортного средства не влечет прекращения права собственности на него (например, при признании авто вещдоком), транспортный налог на автомобиль продолжает начисляться.
Вопрос: Организация имеет автомобиль. Работник организации на автомобиле попал в ДТП, в результате чего автомобиль изъят в качестве вещественного доказательства в рамках уголовного дела. Должна ли организация уплачивать транспортный налог в отношении изъятого автомобиля?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет автомобиль. Работник организации на автомобиле попал в ДТП, в результате чего автомобиль изъят в качестве вещественного доказательства в рамках уголовного дела. Должна ли организация уплачивать транспортный налог в отношении изъятого автомобиля?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет автомобиль. Работник организации на автомобиле попал в ДТП, в результате чего автомобиль изъят в качестве вещественного доказательства в рамках уголовного дела. Должна ли организация уплачивать транспортный налог в отношении изъятого автомобиля?
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.