Оплата тестов на коронавирус в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата тестов на коронавирус в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2025)оплата учреждением вакцинации сотрудников от коронавируса и тестирования работников на его наличие. Они производятся для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда, поэтому их оплата не признается доходом, полученным в натуральной форме (Письма Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть расходы на медосмотр
Нормативные акты
Статья: Порядок возмещения ФСС расходов, связанных с коронавирусом
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
Статья: Расходы на "антиковидные" мероприятия: что с НДФЛ и страховыми взносами?
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В связи с этим государство предприняло ряд мер, направленных на поддержку работодателей и граждан, оказавшихся в непростых экономических условиях. Обратим внимание учреждений на некоторые разъяснения официальных инстанций по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат в рамках "антиковидных" мер.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В связи с этим государство предприняло ряд мер, направленных на поддержку работодателей и граждан, оказавшихся в непростых экономических условиях. Обратим внимание учреждений на некоторые разъяснения официальных инстанций по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат в рамках "антиковидных" мер.
Статья: Облагаются ли страховыми взносами оплата за работника и возмещение ему стоимости исследования на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Если на территории субъекта РФ работодатели обязаны проводить тестирование своих работников на наличие у них коронавирусной инфекции (как, например, в г. Москве), то оплата организацией стоимости данного исследования по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами. Что касается выплаты работнику компенсации стоимости тестирования (если он прошел тестирование самостоятельно), то указанные суммы, по мнению Минфина, должны включаться в базу для начисления страховых взносов.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Если на территории субъекта РФ работодатели обязаны проводить тестирование своих работников на наличие у них коронавирусной инфекции (как, например, в г. Москве), то оплата организацией стоимости данного исследования по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами. Что касается выплаты работнику компенсации стоимости тестирования (если он прошел тестирование самостоятельно), то указанные суммы, по мнению Минфина, должны включаться в базу для начисления страховых взносов.
Статья: Как вернуть расходы на профилактику коронавируса за счет взносов по травматизму?
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)Право возместить за счет взносов по травматизму свои расходы на профилактику коронавируса (закупку масок, перчаток, термометров, установку в помещениях санитайзеров, проведение тестов на коронавирус и др.) предоставлено организациям-страхователям (в том числе автономным учреждениям) только в 2020 году. И время для того, чтобы воспользоваться этим правом, еще есть. Главное - составить план предупредительных мер, собрать полный пакет документов и подать все это вместе с заявлением в ФСС до 1 октября. Как указало ведомство в Письме N 02-09-11/12-05-19094, компенсацию затрат на мероприятия по профилактике коронавируса можно получить в отношении всех работников независимо от условий труда на их рабочих местах.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 9)Право возместить за счет взносов по травматизму свои расходы на профилактику коронавируса (закупку масок, перчаток, термометров, установку в помещениях санитайзеров, проведение тестов на коронавирус и др.) предоставлено организациям-страхователям (в том числе автономным учреждениям) только в 2020 году. И время для того, чтобы воспользоваться этим правом, еще есть. Главное - составить план предупредительных мер, собрать полный пакет документов и подать все это вместе с заявлением в ФСС до 1 октября. Как указало ведомство в Письме N 02-09-11/12-05-19094, компенсацию затрат на мероприятия по профилактике коронавируса можно получить в отношении всех работников независимо от условий труда на их рабочих местах.
Вопрос: Сотрудник казенного учреждения направлен в командировку на территорию субъекта РФ, въезд в который разрешен при наличии отрицательного ПЦР-теста. Сотрудник оплатил тест за свой счет, а по возвращении из командировки учреждение возместило ему данные расходы. Облагается ли такое возмещение страховыми взносами?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Сотрудник казенного учреждения направлен в командировку для выполнения служебного задания на территорию субъекта РФ, въезд в который по нормативно-правовому акту субъекта РФ разрешен, в частности, при наличии отрицательного ПЦР-теста (на отсутствие коронавирусной инфекции). Тест проводится на платной основе. Сотрудник оплатил тестирование за свой счет, а по возвращении из командировки учреждение возместило ему данные расходы. Облагается ли такое возмещение страховыми взносами?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)Вопрос: Сотрудник казенного учреждения направлен в командировку для выполнения служебного задания на территорию субъекта РФ, въезд в который по нормативно-правовому акту субъекта РФ разрешен, в частности, при наличии отрицательного ПЦР-теста (на отсутствие коронавирусной инфекции). Тест проводится на платной основе. Сотрудник оплатил тестирование за свой счет, а по возвращении из командировки учреждение возместило ему данные расходы. Облагается ли такое возмещение страховыми взносами?
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами специальные выплаты работникам медицинских организаций, оказывающих медпомощь пациентам с коронавирусной инфекцией?
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 6)А вот дополнительные выплаты, производимые организациями-работодателями в пользу своих работников, признаются объектом обложения страховыми взносами в общем порядке. Это правило охватывает в том числе случаи, когда средства на данную цель учреждению направляет региональный минздрав, получивший дотацию из федерального бюджета. По мнению Минфина, дополнительные социальные выплаты медработникам, оказывающим помощь пациентам с коронавирусной инфекцией и контактирующим с такими больными, отсутствуют в перечне необлагаемых сумм, предусмотренных ст. 422 НК РФ. Такую же позицию занимает ФНС (Письмо от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@).
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 6)А вот дополнительные выплаты, производимые организациями-работодателями в пользу своих работников, признаются объектом обложения страховыми взносами в общем порядке. Это правило охватывает в том числе случаи, когда средства на данную цель учреждению направляет региональный минздрав, получивший дотацию из федерального бюджета. По мнению Минфина, дополнительные социальные выплаты медработникам, оказывающим помощь пациентам с коронавирусной инфекцией и контактирующим с такими больными, отсутствуют в перечне необлагаемых сумм, предусмотренных ст. 422 НК РФ. Такую же позицию занимает ФНС (Письмо от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@).
Статья: Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) организацией за работников услуг по проведению тестов на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
Вопрос: Автономное учреждение решило провести тестирование на выявление антител к COVID-19 за счет внебюджетных средств. Можно ли провести эти анализы за счет учреждения и возместить их потом за счет средств социального страхования? Учитываются ли такие расходы при исчислении налога на прибыль? По какому КВР их отразить?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Таким образом, расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, осуществляются за счет средств работодателя. Следовательно, автономное учреждение вправе произвести данное обследование за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Таким образом, расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, осуществляются за счет средств работодателя. Следовательно, автономное учреждение вправе произвести данное обследование за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.