Оплата теста на короновирус НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата теста на короновирус НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Заключение Комитета СФ ФС РФ по социальной политике от 17.04.2020 N 3.8-04/1247
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и НДФЛ с доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением указанной инфекции.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и НДФЛ с доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением указанной инфекции.
Вопрос: Об НДФЛ, о страховых взносах и налоге на прибыль при оплате исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 17.11.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов со стоимости расходов по прохождению работниками тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, сообщает следующее.
Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением COVID-19 выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы помощи?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19 за счет средств от приносящей доход деятельности выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг (тестирование на наличие коронавируса, антител к нему, компьютерная томография легких) и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы указанной помощи?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работнику бюджетной организации в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19 за счет средств от приносящей доход деятельности выдана материальная помощь для оплаты медицинских услуг (тестирование на наличие коронавируса, антител к нему, компьютерная томография легких) и соответствующих лекарственных препаратов. Возможно ли полное освобождение от обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы указанной помощи?
Вопрос: Облагается ли тест на коронавирус страховыми взносами и НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Облагается ли тест на коронавирус страховыми взносами и НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Облагается ли тест на коронавирус страховыми взносами и НДФЛ?
Статья: Что изменилось в налоговом и трудовом законодательстве в 2022 году?
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 3)В-третьих, при определении налоговой базы при УСНО учитываются расходы на оплату тестирования работников на наличие коронавируса и иммунитета к нему, если такие расходы направлены на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Основание - пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На это указал Минфин в Письме от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 3)В-третьих, при определении налоговой базы при УСНО учитываются расходы на оплату тестирования работников на наличие коронавируса и иммунитета к нему, если такие расходы направлены на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Основание - пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. На это указал Минфин в Письме от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности возместило работнику стоимость сданного им теста на наличие коронавирусной инфекции (обязанность проходить тестирование в нормативных актах не установлена). Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, в случае соблюдения условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, сумма возмещения учреждением стоимости медицинских услуг, оказанных его работнику (тестирование на наличие коронавирусной инфекции), не подлежит обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, в случае соблюдения условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, сумма возмещения учреждением стоимости медицинских услуг, оказанных его работнику (тестирование на наличие коронавирусной инфекции), не подлежит обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
Статья: Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов (комментарий к Закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Радует, что поправки о расширении расходов вступают в силу задним числом - с 01.01.2021 <5>. Сам поправочный Закон вступает в силу 02.08.2021. Это значит, что в августе упрощенцы могут учесть в расходах все оплаченные начиная с 1 января 2021 г. затраты на ковид-тестирование работников.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 15)Радует, что поправки о расширении расходов вступают в силу задним числом - с 01.01.2021 <5>. Сам поправочный Закон вступает в силу 02.08.2021. Это значит, что в августе упрощенцы могут учесть в расходах все оплаченные начиная с 1 января 2021 г. затраты на ковид-тестирование работников.