Оплата страховых взносов ип если деятельность не ведется
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата страховых взносов ип если деятельность не ведется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФАдвоката могут освободить от уплаты страховых взносов раньше даты принятия решения о приостановлении статуса (в частности, с даты установления инвалидности), если из-за состояния здоровья он не подал вовремя заявление в адвокатскую палату и фактически не вел деятельность >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании не подлежащими исполнению постановлений налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества и о взыскании с налогового органа ранее взысканных с него денежных средств. По мнению налогоплательщика, он не мог своевременно обратиться с заявлением о прекращении государственной регистрации предпринимательской деятельности, получить требования об уплате налогов, страховых взносов, иные документы о взыскании недоимки, так как отбывал наказание в местах лишения свободы и предпринимательскую деятельность не вел. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты страховых взносов, пеней и штрафов. Суд принял во внимание, что в период отбывания наказания в исправительном учреждении налогоплательщик получал доход, позволявший ему уплатить государственную пошлину за государственную регистрацию прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не был лишен права в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя путем направления в регистрирующий орган заявления почтовым отправлением.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании не подлежащими исполнению постановлений налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества и о взыскании с налогового органа ранее взысканных с него денежных средств. По мнению налогоплательщика, он не мог своевременно обратиться с заявлением о прекращении государственной регистрации предпринимательской деятельности, получить требования об уплате налогов, страховых взносов, иные документы о взыскании недоимки, так как отбывал наказание в местах лишения свободы и предпринимательскую деятельность не вел. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для освобождения налогоплательщика от обязанности уплаты страховых взносов, пеней и штрафов. Суд принял во внимание, что в период отбывания наказания в исправительном учреждении налогоплательщик получал доход, позволявший ему уплатить государственную пошлину за государственную регистрацию прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не был лишен права в установленном порядке своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя путем направления в регистрирующий орган заявления почтовым отправлением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение от уплаты страховых взносов вы не применяли, то страховые взносы за себя вы должны исчислить за период до закрытия ИП, даже если перед закрытием ИП вы фактически деятельность не вели и доход не получали. Это следует из п. п. 1.2, 5 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение от уплаты страховых взносов вы не применяли, то страховые взносы за себя вы должны исчислить за период до закрытия ИП, даже если перед закрытием ИП вы фактически деятельность не вели и доход не получали. Это следует из п. п. 1.2, 5 ст. 430 НК РФ, Писем Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40147 (п. 2), от 16.06.2021 N 03-15-05/47315.
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, в течение которых ИП не уплачивает страховые взносы, если не ведет предпринимательскую деятельность, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. В их число не входит уход за ребенком от полутора до трех лет. Следовательно, в это время ИП должен уплачивать страховые взносы за себя на ОПС и ОМС.
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, в течение которых ИП не уплачивает страховые взносы, если не ведет предпринимательскую деятельность, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. В их число не входит уход за ребенком от полутора до трех лет. Следовательно, в это время ИП должен уплачивать страховые взносы за себя на ОПС и ОМС.
Нормативные акты
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность (закрыл собственный магазин в ноябре 2022 г.) на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать после закрытия магазина (деятельность не ведется)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность (закрыл собственный магазин в ноябре 2022 г.) на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать после закрытия магазина (деятельность не ведется)?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@ <ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)ИП должны уплачивать указанные страховые взносы за себя независимо от результатов деятельности, от доходов. То есть их нужно платить в любом случае, пока ИП числится в ЕГРИП, причем даже если он работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)ИП должны уплачивать указанные страховые взносы за себя независимо от результатов деятельности, от доходов. То есть их нужно платить в любом случае, пока ИП числится в ЕГРИП, причем даже если он работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - обычное физлицо, с вознаграждения нужно удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность. Вы не сможете принять к вычету НДС с оплаты физлицу. Если исполнитель - физлицо также является ИП, но согласно ЕГРИП не ведет предпринимательскую деятельность в отношении услуг, указанных в вашем договоре, то вознаграждение облагается в обычном для физлица порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - обычное физлицо, с вознаграждения нужно удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность. Вы не сможете принять к вычету НДС с оплаты физлицу. Если исполнитель - физлицо также является ИП, но согласно ЕГРИП не ведет предпринимательскую деятельность в отношении услуг, указанных в вашем договоре, то вознаграждение облагается в обычном для физлица порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812).
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Учитывая изложенное, по нашему мнению, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не представил своевременно в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующие подтверждающие документы, в связи с чем налоговый орган доначислил к уплате за указанный период страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, это не лишает индивидуального предпринимателя права оспорить такое доначисление за истекший период ухода за ребенком до полутора лет, представив в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие осуществление ухода за ребенком и отсутствие предпринимательской деятельности в этот период.
Вопрос: Об освобождении ИП от страховых взносов за себя при уходе за ребенком с полутора до трех лет.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 20.05.2024, по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя), временно не осуществляющего предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста трех лет, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50599)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 20.05.2024, по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя (не работодателя), временно не осуществляющего предпринимательскую деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста трех лет, и сообщает следующее.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому делу доначисление страховых взносов, пеней и штрафов связано с занижением компанией налоговой базы по НДФЛ, страховых взносов в части доходов, выплаченных ИП (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2022 N 304-ЭС21-28407 по делу N А46-5115/2021).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому делу доначисление страховых взносов, пеней и штрафов связано с занижением компанией налоговой базы по НДФЛ, страховых взносов в части доходов, выплаченных ИП (Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2022 N 304-ЭС21-28407 по делу N А46-5115/2021).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подтверждают, что предпринимательская деятельность в периоде освобождения не велась (например, налоговые декларации).
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые подтверждают, что предпринимательская деятельность в периоде освобождения не велась (например, налоговые декларации).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8, 12 ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях, а также за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона о военной службе, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в свою инспекцию заявление и подтверждающие документы. Сделать это надо не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение, если она приходится на 2025 г. или позднее. Если право на освобождение возникло до 2025 г., срок подачи заявления не ограничен (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8, 12 ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях, а также за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Закона о военной службе, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в свою инспекцию заявление и подтверждающие документы. Сделать это надо не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение, если она приходится на 2025 г. или позднее. Если право на освобождение возникло до 2025 г., срок подачи заявления не ограничен (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@).