Оплата работ авансом
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата работ авансом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как агенту оформить счет-фактуру по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС.
Готовое решение: Как расторгнуть договор подряда
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом соглашении можно также урегулировать и другие вопросы, касающиеся, например, возврата неотработанного аванса, оплаты выполненных работ, гарантийных обязательств подрядчика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган сделал вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы по НДС в результате невключения в нее авансов, полученных в рамках реализации муниципальных контрактов. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что в результате ошибок заказчика в идентификаторах контрактов органы казначейства отказали в проведении каких-либо операций с денежными средствами по данным контрактам, налогоплательщик не получил денежные средства (авансы) в свое пользование и не мог распоряжаться ими. Суд установил, что перечисленные налогоплательщику денежные средства представляют собой предварительную оплату (аванс) будущих работ в рамках муниципальных контрактов на выполнение комплекса работ. Суд отклонил довод налогоплательщика о невозможности использования полученных средств вследствие допущенной ошибки в идентификаторах контрактов, установив, что ошибки являются устранимыми, не влияющими на существо обязательств по муниципальным контрактам. Налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих своевременное совершение им действий, направленных на корректировку идентификаторов контракта, или необоснованный отказ заказчика от внесения корректировок. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что договор займа был заключен формально и фактически не исполнялся сторонами. Полученные по договору займа денежные средства признаны судом предварительной оплатой (авансами) в счет будущего выполнения работ по заключенному сторонами договору подряда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что договор займа был заключен формально и фактически не исполнялся сторонами. Полученные по договору займа денежные средства признаны судом предварительной оплатой (авансами) в счет будущего выполнения работ по заключенному сторонами договору подряда.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992
"Об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, реализующих работы и (или) оказывающих услуги по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный"Мера поддержки предоставляется по налогу, исчисленному при получении предварительной оплаты (аванса) за работы (услуги), определяемые в соответствии с пунктом 2 настоящего постановления, а также по налогу, исчисленному исходя из стоимости выполненных (оказанных) таких работ (услуг), уменьшенному на сумму налога, принятого к вычету по ранее полученным предварительным оплатам (авансам) за такие работы (услуги), при этом сумма налога, срок уплаты которого подлежит продлению, не превышает сумму налога, подлежащую уплате на основании данных налоговой декларации по налогу за соответствующий налоговый период.
"Об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, реализующих работы и (или) оказывающих услуги по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный"Мера поддержки предоставляется по налогу, исчисленному при получении предварительной оплаты (аванса) за работы (услуги), определяемые в соответствии с пунктом 2 настоящего постановления, а также по налогу, исчисленному исходя из стоимости выполненных (оказанных) таких работ (услуг), уменьшенному на сумму налога, принятого к вычету по ранее полученным предварительным оплатам (авансам) за такие работы (услуги), при этом сумма налога, срок уплаты которого подлежит продлению, не превышает сумму налога, подлежащую уплате на основании данных налоговой декларации по налогу за соответствующий налоговый период.
Путеводитель по сделкам. Исполнение обязательства третьим лицом. Должник (покупатель, заказчик, получивший предоплату поставщик)ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ДОЛЖНИКА ПРЕДОПЛАТЫ (АВАНСА)
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты работ в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Условие о предварительной оплате работ (авансе) по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Условие о предварительной оплате работ (авансе) по договору подряда
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Допустимо ли ставить момент оплаты работ по договору подряда в зависимость от получения положительного заключения госучреждения или госоргана
(КонсультантПлюс, 2026)Пунктом 3.2 договора установлен порядок оплаты выполненных работ: аванс в размере 30 процентов от договорной цены каждого этапа, определяемой дополнительными соглашениями (пункт 3.2.1 договора); окончательная оплата - поэтапно в соответствии с календарными планами; 20 процентов стоимости стадии "проект" по каждому дополнительному соглашению выплачиваются после получения положительного заключения Мосгорэкспертизы (пункт 3.2.2 договора).
Допустимо ли ставить момент оплаты работ по договору подряда в зависимость от получения положительного заключения госучреждения или госоргана
(КонсультантПлюс, 2026)Пунктом 3.2 договора установлен порядок оплаты выполненных работ: аванс в размере 30 процентов от договорной цены каждого этапа, определяемой дополнительными соглашениями (пункт 3.2.1 договора); окончательная оплата - поэтапно в соответствии с календарными планами; 20 процентов стоимости стадии "проект" по каждому дополнительному соглашению выплачиваются после получения положительного заключения Мосгорэкспертизы (пункт 3.2.2 договора).
Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, был уплачен аванс в силу форс-мажора. По договору остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на аванс и когда?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по выполнению работ по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, за которую был уплачен аванс в силу форс-мажорных обстоятельств. По условиям договора в этом случае остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на сумму полученного аванса и когда это нужно сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящей экспортной операции по выполнению работ по перевалке и хранению перемещаемого через границу РФ груза в морском порту. Покупатель отказался от части работ, за которую был уплачен аванс в силу форс-мажорных обстоятельств. По условиям договора в этом случае остаток аванса не возвращается. Должна ли организация начислить НДС на сумму полученного аванса и когда это нужно сделать?
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)<1> Одним из способов защиты интересов подрядчика являются условия об оплате выполняемых работ. Право Англии использует четыре варианта оплаты строительных работ: 1) авансовая форма оплаты. Используется только в том случае, если условие об авансе предусмотрено типовой формой договора (примерные условия договора) и застройщик обязан использовать данную типовую форму договора (примерные условия договора) в силу указания закона, а также если характер выполнения работ предполагает необходимость получения аванса. Авансовая форма оплаты не может применяться в случае, если выполнение работ должно быть завершено в течение одного года; 2) поэтапная форма оплаты. Используется в том случае, если выполняются работы по строительству уникального объекта (например, многоквартирного дома) и строительство объекта не превышает 50 тыс. долл. США. Осуществление оплаты зависит от выполнения строительных этапов работы; 3) рассроченная форма оплаты. Оплата производится уже после принятия результата выполнения работы и осуществляется в зависимости от установленных в договоре периодов платежей. Рассроченная форма оплаты не запрещает установление первоначального взноса; 4) кредитная форма оплаты. Застройщик получает денежные средства не от заказчика, а от посредника (кредитной организации), а заказчик осуществляет платежи непосредственно своей кредитной организации. Применительно к договорам, заключаемым в отношении строительства многоквартирных домов, право Англии запрещает авансовую форму оплаты. В соответствии со ст. 109 Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996 все договоры строительного подряда должны предусматривать условие о рассрочке платежа или поэтапной оплаты строительных работ, если строительные работы должны осуществляться в период, не превышающий 45 дней, но стороны могут по своему усмотрению согласовывать суммы этих платежей и этапы, с которыми связано осуществление оплаты строительных работ. Таким образом, условие о рассрочке платежа или поэтапной оплате строительных работ в английском праве является существенным условием договора строительного подряда. В том случае, если стороны не предусмотрели размер поэтапного платежа, он подлежит вычислению по формуле, которая предусмотрена ст. 2 Schedule of the Scheme for Construction Contracts. Размер поэтапного платежа = стоимость работы, выполненной за период + стоимость материалов, произведенных на месте или доставленных на место за период + другие платежи, подлежащие уплате по договору за соответствующий период - совокупность любых платежей, которые были уплачены за период. Размер поэтапного платежа не может превышать разницу между ценой договора и совокупностью просроченных платежей, этапов и периодов. В соответствии со ст. 3 - 7 Schedule of the Scheme for Construction Contracts в том случае, если стороны договора строительного подряда не согласовали график уплаты поэтапных платежей, обязанность осуществить поэтапный платеж наступает по истечении семи дней после завершения строительных работ в части согласованного в договоре этапа и направления требования застройщиком о необходимости осуществления поэтапного платежа. Осуществление окончательного платежа производится по истечении 30 дней после окончания строительных работ и направления требования застройщиком о необходимости осуществления окончательного платежа.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)<1> Одним из способов защиты интересов подрядчика являются условия об оплате выполняемых работ. Право Англии использует четыре варианта оплаты строительных работ: 1) авансовая форма оплаты. Используется только в том случае, если условие об авансе предусмотрено типовой формой договора (примерные условия договора) и застройщик обязан использовать данную типовую форму договора (примерные условия договора) в силу указания закона, а также если характер выполнения работ предполагает необходимость получения аванса. Авансовая форма оплаты не может применяться в случае, если выполнение работ должно быть завершено в течение одного года; 2) поэтапная форма оплаты. Используется в том случае, если выполняются работы по строительству уникального объекта (например, многоквартирного дома) и строительство объекта не превышает 50 тыс. долл. США. Осуществление оплаты зависит от выполнения строительных этапов работы; 3) рассроченная форма оплаты. Оплата производится уже после принятия результата выполнения работы и осуществляется в зависимости от установленных в договоре периодов платежей. Рассроченная форма оплаты не запрещает установление первоначального взноса; 4) кредитная форма оплаты. Застройщик получает денежные средства не от заказчика, а от посредника (кредитной организации), а заказчик осуществляет платежи непосредственно своей кредитной организации. Применительно к договорам, заключаемым в отношении строительства многоквартирных домов, право Англии запрещает авансовую форму оплаты. В соответствии со ст. 109 Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996 все договоры строительного подряда должны предусматривать условие о рассрочке платежа или поэтапной оплаты строительных работ, если строительные работы должны осуществляться в период, не превышающий 45 дней, но стороны могут по своему усмотрению согласовывать суммы этих платежей и этапы, с которыми связано осуществление оплаты строительных работ. Таким образом, условие о рассрочке платежа или поэтапной оплате строительных работ в английском праве является существенным условием договора строительного подряда. В том случае, если стороны не предусмотрели размер поэтапного платежа, он подлежит вычислению по формуле, которая предусмотрена ст. 2 Schedule of the Scheme for Construction Contracts. Размер поэтапного платежа = стоимость работы, выполненной за период + стоимость материалов, произведенных на месте или доставленных на место за период + другие платежи, подлежащие уплате по договору за соответствующий период - совокупность любых платежей, которые были уплачены за период. Размер поэтапного платежа не может превышать разницу между ценой договора и совокупностью просроченных платежей, этапов и периодов. В соответствии со ст. 3 - 7 Schedule of the Scheme for Construction Contracts в том случае, если стороны договора строительного подряда не согласовали график уплаты поэтапных платежей, обязанность осуществить поэтапный платеж наступает по истечении семи дней после завершения строительных работ в части согласованного в договоре этапа и направления требования застройщиком о необходимости осуществления поэтапного платежа. Осуществление окончательного платежа производится по истечении 30 дней после окончания строительных работ и направления требования застройщиком о необходимости осуществления окончательного платежа.
Готовое решение: Что нужно знать о банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Банк может выдать гарантию для обеспечения всех обязательств стороны по договору (договорам) или ограничиться конкретными обязательствами. Например, гарантировать только возврат аванса или оплату работ, возмещение убытков от неисполнения договора, уплату процентов за неисполнение обязательства.
(КонсультантПлюс, 2026)Банк может выдать гарантию для обеспечения всех обязательств стороны по договору (договорам) или ограничиться конкретными обязательствами. Например, гарантировать только возврат аванса или оплату работ, возмещение убытков от неисполнения договора, уплату процентов за неисполнение обязательства.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
(КонсультантПлюс, 2026)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
Готовое решение: Риски подрядчика при заключении договора подряда
(КонсультантПлюс, 2026)8.2. Риск подрядчика при несогласовании предварительной оплаты работы (аванса)
(КонсультантПлюс, 2026)8.2. Риск подрядчика при несогласовании предварительной оплаты работы (аванса)
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
(КонсультантПлюс, 2026)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;