Оплата путевки сотруднику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата путевки сотруднику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагается ли НДФЛ оплата путевок сотрудникам и их детям на санаторно-курортное лечение
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагается ли НДФЛ оплата путевок сотрудникам и их детям на санаторно-курортное лечение
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Оспариваемый заявителем п. 9 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации лишь уточняет применительно к конкретным правоотношениям, возникающим между работодателями и работниками (бывшими работниками), основания для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости приобретаемых путевок. Следовательно, само по себе данное законоположение, устанавливающее налоговую льготу по налогу на доходы физических лиц, не может расцениваться как нарушающее конституционные права заявителя, являвшегося военнослужащим и в трудовых отношениях не состоявшего.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Оспариваемый заявителем п. 9 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации лишь уточняет применительно к конкретным правоотношениям, возникающим между работодателями и работниками (бывшими работниками), основания для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости приобретаемых путевок. Следовательно, само по себе данное законоположение, устанавливающее налоговую льготу по налогу на доходы физических лиц, не может расцениваться как нарушающее конституционные права заявителя, являвшегося военнослужащим и в трудовых отношениях не состоявшего.
<Информация> ФНС России
"Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
"Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Вопрос: Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Вопрос: Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Возник вопрос: должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Возник вопрос: должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
Вопрос: Организация приобрела для своего работника в одном календарном году две путевки в санаторно-курортные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. При этом периоды оказания услуг согласно путевкам приходятся на разные годы. Облагается ли НДФЛ стоимость таких путевок?
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
(Консультация эксперта, 2024)При этом не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых работникам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации (санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями).
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суды подтверждают, что оплата медицинской страховки, необходимой для получения визы, не подлежит обложению НДФЛ. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 29.04.2010 N Ф09-2891/10-С3 по делу N А60-54408/2009-С6 рассмотрел ситуацию, когда компания оплатила работнику путевку в Китай. Налоговики посчитали это доходом работника и доначислили НДФЛ. Но суд указал, что спорные расходы включают в себя стоимость авиабилетов, услуг бронирования и размещения в отеле, медстрахование, оформление визы в Китай и произведены компанией с целью направления работника в командировку. Таким образом, данные расходы относятся к командировочным (компенсационным) выплатам, которые обложению НДФЛ не подлежат.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суды подтверждают, что оплата медицинской страховки, необходимой для получения визы, не подлежит обложению НДФЛ. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 29.04.2010 N Ф09-2891/10-С3 по делу N А60-54408/2009-С6 рассмотрел ситуацию, когда компания оплатила работнику путевку в Китай. Налоговики посчитали это доходом работника и доначислили НДФЛ. Но суд указал, что спорные расходы включают в себя стоимость авиабилетов, услуг бронирования и размещения в отеле, медстрахование, оформление визы в Китай и произведены компанией с целью направления работника в командировку. Таким образом, данные расходы относятся к командировочным (компенсационным) выплатам, которые обложению НДФЛ не подлежат.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 применительно к п. 1 ст. 213 НК РФ указывается, что выплаты по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, на возмещение медицинских расходов застрахованного лица не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, за исключением случая оплаты стоимости санаторно-курортных путевок. Аналогичный вывод также получил выражение в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 применительно к п. 1 ст. 213 НК РФ указывается, что выплаты по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, на возмещение медицинских расходов застрахованного лица не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, за исключением случая оплаты стоимости санаторно-курортных путевок. Аналогичный вывод также получил выражение в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031.
Вопрос: Организация в текущем календарном году компенсировала своему работнику оплату двух путевок в детский оздоровительный лагерь - по одной на каждого его несовершеннолетнего ребенка. Освобождена ли компенсация путевки на второго несовершеннолетнего ребенка от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России разъясняла, что, если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, с ее стоимости придется уплатить НДФЛ (Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"). При этом Минфин России в Письме от 01.06.2022 N 03-04-05/51559 разъяснял, что, если работодатель в течение календарного года предоставляет работнику несколько путевок, работник вправе самостоятельно выбрать, стоимость какой именно путевки не будет облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)ФНС России разъясняла, что, если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, с ее стоимости придется уплатить НДФЛ (Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года"). При этом Минфин России в Письме от 01.06.2022 N 03-04-05/51559 разъяснял, что, если работодатель в течение календарного года предоставляет работнику несколько путевок, работник вправе самостоятельно выбрать, стоимость какой именно путевки не будет облагаться НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами стоимости путевок (в санаторно-курортные и оздоровительные организации, детские лагеря) детям работников?
(Консультация эксперта, 2026)оплата путевки работнику производится только один раз в налоговом периоде (календарном году). Если организация предоставила одному и тому же лицу несколько путевок в одном налоговом периоде, от НДФЛ освобождается только одна путевка по выбору указанного лица (абз. 2 п. 9 ст. 217 НК РФ, Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года", Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-04-09/6841).
(Консультация эксперта, 2026)оплата путевки работнику производится только один раз в налоговом периоде (календарном году). Если организация предоставила одному и тому же лицу несколько путевок в одном налоговом периоде, от НДФЛ освобождается только одна путевка по выбору указанного лица (абз. 2 п. 9 ст. 217 НК РФ, Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года", Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-04-09/6841).
Корреспонденция счетов: Как учитывается приобретение туристической путевки для работника? Какие при этом возникают налоговые последствия?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, которая определяется в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как день передачи дохода в натуральной форме, то есть как день оплаты организацией путевки.
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, которая определяется в данном случае в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ как день передачи дохода в натуральной форме, то есть как день оплаты организацией путевки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Не платить НДФЛ с суммы оплаты санаторно-курортных путевок для сотрудников можно в случае, когда расходы на такие путевки были учтены в расходах по налогу на прибыль. Но воспользоваться данной льготой можно только один раз в год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Не платить НДФЛ с суммы оплаты санаторно-курортных путевок для сотрудников можно в случае, когда расходы на такие путевки были учтены в расходах по налогу на прибыль. Но воспользоваться данной льготой можно только один раз в год.