Оплата проезда в загранкомандировках
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда в загранкомандировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с оплаты проезда работника в загранкомандировку принимается к вычету в общем порядке, предусмотренном для командировочных расходов (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с оплаты проезда работника в загранкомандировку принимается к вычету в общем порядке, предусмотренном для командировочных расходов (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: Загранкомандировка: оформление, оплата и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных и расходов на проживание и проезд в загранкомандировке, включая страны СНГ, а также порядок их возмещения организация устанавливает в своем ЛНА, например в положении о командировках. За день выезда из РФ суточные платят по нормам для загранкомандировок, за день въезда - по нормам для России, а за однодневную командировку - половину нормы для загранкомандировок (п. п. 15, 17 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных и расходов на проживание и проезд в загранкомандировке, включая страны СНГ, а также порядок их возмещения организация устанавливает в своем ЛНА, например в положении о командировках. За день выезда из РФ суточные платят по нормам для загранкомандировок, за день въезда - по нормам для России, а за однодневную командировку - половину нормы для загранкомандировок (п. п. 15, 17 Положения о командировках).
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"32. Расходы по проезду при направлении гражданского служащего в служебную командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в том же порядке, что и при направлении в служебную командировку в пределах территории Российской Федерации.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"32. Расходы по проезду при направлении гражданского служащего в служебную командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в том же порядке, что и при направлении в служебную командировку в пределах территории Российской Федерации.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"19. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном пунктом 10 настоящего Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"19. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном пунктом 10 настоящего Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Минфин напомнил: от обложения НДФЛ освобождаются суточные в пределах лимита (700 руб. в день при командировках по РФ, 2 500 руб. в день в загранкомандировках), а также компенсация обоснованных и документально подтвержденных расходов сотрудника:
("Главная книга", 2025, N 14)Минфин напомнил: от обложения НДФЛ освобождаются суточные в пределах лимита (700 руб. в день при командировках по РФ, 2 500 руб. в день в загранкомандировках), а также компенсация обоснованных и документально подтвержденных расходов сотрудника:
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Кроме того, пунктом 2 статьи 422 Кодекса определено, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Кроме того, пунктом 2 статьи 422 Кодекса определено, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных для краткосрочных командировок на территории иностранного государства нормативными правовыми актами РФ;
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных для краткосрочных командировок на территории иностранного государства нормативными правовыми актами РФ;
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К примеру, возмещение расходов на проезд и проживание командируемым за границу происходит так же, как и при поездках по Российской Федерации, но перечень возмещаемых расходов расширен. К ним могут быть отнесены оплата оформления загранпаспорта, виз и иных выездных документов, обязательные консульские и аэродромные сборы, иные обязательные платежи и сборы. При этом и работодателю, и работнику придется учитывать требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>, так как без инвалюты пребывание за границей невозможно.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)К примеру, возмещение расходов на проезд и проживание командируемым за границу происходит так же, как и при поездках по Российской Федерации, но перечень возмещаемых расходов расширен. К ним могут быть отнесены оплата оформления загранпаспорта, виз и иных выездных документов, обязательные консульские и аэродромные сборы, иные обязательные платежи и сборы. При этом и работодателю, и работнику придется учитывать требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>, так как без инвалюты пребывание за границей невозможно.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)- расходы на проезд при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном п. 12 Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации (п. 22 Положения);
(Консультация эксперта, 2023)- расходы на проезд при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном п. 12 Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации (п. 22 Положения);
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@ <НДФЛ при оплате командированным работникам питания>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством в пределах не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по России, и не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством в пределах не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по России, и не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки;
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения расходов на питание работника, направленного в командировку.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139)В абзаце двенадцатом пункта 1 статьи 217 Кодекса указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139)В абзаце двенадцатом пункта 1 статьи 217 Кодекса указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Вопрос: Организация заключила договор с заказчиком о выпуске продукции, при изготовлении которой используется китайское оборудование. Организация приглашает заказчика в Китай на совещание по поводу изготовления продукции. Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на проживание и билеты для работников заказчика?
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на деловую поездку штатных работников организации-исполнителя в Китай будут учитываться как расходы на заграничную командировку. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд, проживание, на оформление и выдачу виз (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на деловую поездку штатных работников организации-исполнителя в Китай будут учитываться как расходы на заграничную командировку. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд, проживание, на оформление и выдачу виз (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ).