Оплата проезда соискателю ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда соискателю ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, без доставки кандидата до работодателя трудовой договор заключен быть не мог, следовательно, такие затраты объективно и непосредственно связаны с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Так как указанные поездки принятых на работу сотрудников налогового агента были необходимы для заключения и оформления трудовых отношений в соответствии с законодательством, то есть были непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, такие расходы налогового агента, призванные компенсировать затраты работника на проезд и проживание, не подлежат обложению НДФЛ в соответствии со ст. 169 ТК РФ и п. 3 ст. 217 НК РФ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, без доставки кандидата до работодателя трудовой договор заключен быть не мог, следовательно, такие затраты объективно и непосредственно связаны с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Так как указанные поездки принятых на работу сотрудников налогового агента были необходимы для заключения и оформления трудовых отношений в соответствии с законодательством, то есть были непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, такие расходы налогового агента, призванные компенсировать затраты работника на проезд и проживание, не подлежат обложению НДФЛ в соответствии со ст. 169 ТК РФ и п. 3 ст. 217 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос обложения НДФЛ оплаты проезда соискателю неоднозначен. Для признания такой оплаты доходом в натуральной форме необходимо, чтобы она была осуществлена в интересах налогоплательщика (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). На это указывают разъяснения Минфина России (Письмо от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207). При этом не уточняется, в каких случаях оплата проезда соискателя будет в его интересах.
(КонсультантПлюс, 2025)Вопрос обложения НДФЛ оплаты проезда соискателю неоднозначен. Для признания такой оплаты доходом в натуральной форме необходимо, чтобы она была осуществлена в интересах налогоплательщика (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). На это указывают разъяснения Минфина России (Письмо от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207). При этом не уточняется, в каких случаях оплата проезда соискателя будет в его интересах.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 23.09.2011 N 03-03-06/1/585 <Налог на прибыль: расходы на размещение в СМИ объявлений о подборе персонала>
("Консультант", 2011, N 22)Более того, как указывают финансисты в Письме от 28.10.2010 N 03-03-06/1/669, сумма расходов на проезд и проживание кандидатов либо компенсации за оплаченные услуги являются базой для начисления НДФЛ. Поскольку, согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ, оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.
("Консультант", 2011, N 22)Более того, как указывают финансисты в Письме от 28.10.2010 N 03-03-06/1/669, сумма расходов на проезд и проживание кандидатов либо компенсации за оплаченные услуги являются базой для начисления НДФЛ. Поскольку, согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ, оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания в месте его проведения, оплаченной организацией за кандидатов - участников собеседования.
(Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-04-06/47325)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 22.09.2014 N 03-04-06/47325)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)Организация подбирает персонал для открывающихся региональных обособленных подразделений. Для прохождения тестирования в региональные центры фирмы приглашаются кандидаты, проезд и проживание которых оплачивает будущий работодатель. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у кандидатов в части сумм оплаты проезда и проживания, учитывая, что собеседование проходит исключительно в интересах организации? На этот вопрос Минфин России ответил в Письме от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170.
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)Организация подбирает персонал для открывающихся региональных обособленных подразделений. Для прохождения тестирования в региональные центры фирмы приглашаются кандидаты, проезд и проживание которых оплачивает будущий работодатель. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у кандидатов в части сумм оплаты проезда и проживания, учитывая, что собеседование проходит исключительно в интересах организации? На этот вопрос Минфин России ответил в Письме от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170.
Статья: Налоговое информбюро от 27.08.2010
("Главная книга", 2010, N 17)Будущим и не состоявшимся работникам действительно придется заплатить НДФЛ в такой ситуации. Причем с кандидатов, которые в итоге будут наняты компанией, налог нужно будет удержать ее бухгалтерии. Ведь в данном случае кандидаты действительно сэкономили свои средства - при прочих обстоятельствах им пришлось бы платить за проезд и проживание из своего кармана.
("Главная книга", 2010, N 17)Будущим и не состоявшимся работникам действительно придется заплатить НДФЛ в такой ситуации. Причем с кандидатов, которые в итоге будут наняты компанией, налог нужно будет удержать ее бухгалтерии. Ведь в данном случае кандидаты действительно сэкономили свои средства - при прочих обстоятельствах им пришлось бы платить за проезд и проживание из своего кармана.
Вопрос: Имеет ли право иногородний соискатель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка у налогового агента в случае компенсации ему расходов на проезд и проживание за период прохождения собеседования?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Имеет ли право иногородний соискатель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка у налогового агента в случае компенсации ему расходов на проезд и проживание за период прохождения собеседования?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Имеет ли право иногородний соискатель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка у налогового агента в случае компенсации ему расходов на проезд и проживание за период прохождения собеседования?
Статья: На постоянную работу требуются... или Как учесть расходы на поиск персонала
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Похожие ситуации рассмотрены в Письмах Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170, от 19.08.2010 N 03-03-06/1/562 и от 28.10.2010 N 03-03-06/1/669. К сожалению, в названных Письмах больше внимания уделено вопросу исчисления НДФЛ. По мнению Минфина, оплата потенциальным работодателем стоимости проезда (проживания) соискателя к месту проведения собеседования является доходом, полученным этим соискателем в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такие доходы облагаются НДФЛ в установленном порядке. У физического лица не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, если оно приезжало по инициативе организации - потенциального работодателя, то есть исключительно в ее интересах, а не в собственных. Но если речь идет о поиске работы, вряд ли можно утверждать, что, отправляясь в другой город на собеседование, соискатель не преследует собственных целей. Ведь именно он (а не организация) ищет работу и претендует на поступление на работу в данную организацию (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 7)Похожие ситуации рассмотрены в Письмах Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170, от 19.08.2010 N 03-03-06/1/562 и от 28.10.2010 N 03-03-06/1/669. К сожалению, в названных Письмах больше внимания уделено вопросу исчисления НДФЛ. По мнению Минфина, оплата потенциальным работодателем стоимости проезда (проживания) соискателя к месту проведения собеседования является доходом, полученным этим соискателем в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такие доходы облагаются НДФЛ в установленном порядке. У физического лица не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, если оно приезжало по инициативе организации - потенциального работодателя, то есть исключительно в ее интересах, а не в собственных. Но если речь идет о поиске работы, вряд ли можно утверждать, что, отправляясь в другой город на собеседование, соискатель не преследует собственных целей. Ведь именно он (а не организация) ищет работу и претендует на поступление на работу в данную организацию (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170).
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
Статья: Налоговое информбюро от 05.09.2014
("Главная книга", 2014, N 18)Оплатили соискателю проезд и проживание?
("Главная книга", 2014, N 18)Оплатили соискателю проезд и проживание?
Вопрос: Организация проводит семинар по бухгалтерскому учету. Для участия в семинаре из разных городов были приглашены лекторы, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера на оказание услуг. Условиями договоров предусмотрено, что организация оплачивает лекторам проезд к месту проведения семинара и проживание в гостинице. Облагается ли стоимость проезда и проживания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Заметим, что в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.08.2012 N А56-35143/2011 (применительно к компенсационным выплатам в рамках трудовых отношений) отмечено, что если организация проводит собеседования и тестирование кандидатов на вакантные должности и оплачивает проезд к месту проведения собеседования и проживание, то объекта по НДФЛ не возникает. Судьи фактически подтвердили, что ст. 211 НК РФ предусматривает не только получение дохода в натуральной форме в виде услуг, но и их оказание исключительно в интересах гражданина.
(Консультация эксперта, 2013)Заметим, что в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.08.2012 N А56-35143/2011 (применительно к компенсационным выплатам в рамках трудовых отношений) отмечено, что если организация проводит собеседования и тестирование кандидатов на вакантные должности и оплачивает проезд к месту проведения собеседования и проживание, то объекта по НДФЛ не возникает. Судьи фактически подтвердили, что ст. 211 НК РФ предусматривает не только получение дохода в натуральной форме в виде услуг, но и их оказание исключительно в интересах гражданина.