Оплата питания при однодневной командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата питания при однодневной командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания работников в однодневной командировке облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение - выплата работникам возмещения стоимости питания при направлении в однодневную командировку установлена ЛНА как возмещение их расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей вне своего места работы. В таком случае она не облагается взносами при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания работников в однодневной командировке облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение - выплата работникам возмещения стоимости питания при направлении в однодневную командировку установлена ЛНА как возмещение их расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей вне своего места работы. В таком случае она не облагается взносами при условии документального подтверждения таких расходов (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 15.11.2018 N 499
(ред. от 13.12.2023)
"Об утверждении Порядка продовольственного обеспечения военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, и некоторых других категорий лиц, а также организации их питания в стационарных условиях, в том числе с привлечением предприятий общественного питания, и в полевых условиях, рационов питания, рационов выживания, бортовых пайков, комплектов аварийного запаса, норм замены одних продуктов другими, а также Порядка и нормы обеспечения питанием обучающихся в кадетском училище войск национальной гвардии Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2018 N 52957)368. Военнослужащие (сотрудники), перевозимые воздушным транспортом, обеспечиваются рационами питания не менее чем на 1 сутки. Горячая пища выдается до начала выдвижения в аэропорт погрузки. Каждый военнослужащий (сотрудник) обеспечивается флягой с питьевой водой.
(ред. от 13.12.2023)
"Об утверждении Порядка продовольственного обеспечения военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, и некоторых других категорий лиц, а также организации их питания в стационарных условиях, в том числе с привлечением предприятий общественного питания, и в полевых условиях, рационов питания, рационов выживания, бортовых пайков, комплектов аварийного запаса, норм замены одних продуктов другими, а также Порядка и нормы обеспечения питанием обучающихся в кадетском училище войск национальной гвардии Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2018 N 52957)368. Военнослужащие (сотрудники), перевозимые воздушным транспортом, обеспечиваются рационами питания не менее чем на 1 сутки. Горячая пища выдается до начала выдвижения в аэропорт погрузки. Каждый военнослужащий (сотрудник) обеспечивается флягой с питьевой водой.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<44> В этой связи обратите внимание на письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<44> В этой связи обратите внимание на письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Хотя в названном письме дан ответ на вопрос о возмещении расходов на питание работника, направленного в однодневную командировку, такие же правила действуют и в случае многодневной командировки: стоимость обеда в командировке, оплаченная работодателем, должна включаться в доход работника наравне со стоимостью обеда, оплаченной работодателем в месте постоянной работы (п. 25 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Хотя в названном письме дан ответ на вопрос о возмещении расходов на питание работника, направленного в однодневную командировку, такие же правила действуют и в случае многодневной командировки: стоимость обеда в командировке, оплаченная работодателем, должна включаться в доход работника наравне со стоимостью обеда, оплаченной работодателем в месте постоянной работы (п. 25 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2025)При однодневной загранкомандировке выплатите суточные в размере 50% от установленной нормы суточных (ч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ, п. п. 9, 17 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)При однодневной загранкомандировке выплатите суточные в размере 50% от установленной нормы суточных (ч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ, п. п. 9, 17 Положения о служебных командировках).
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Суточные возмещают командированному работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Платите их за каждый рабочий и выходной день командировки, включая день отъезда и возвращения (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о командировках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Суточные возмещают командированному работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Платите их за каждый рабочий и выходной день командировки, включая день отъезда и возвращения (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о командировках).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В этой связи обратите внимание на Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-03-06/57885, в котором указано, что расходы по возмещению стоимости питания работников, находящихся в однодневной командировке, не могут рассматриваться в качестве иных расходов, связанных со служебной командировкой.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работникам выплачивались суточные за однодневные командировки. Такие выплаты были обусловлены тем, что сотрудники возвращались из таких командировок за пределами предусмотренного восьмичасового дня, что требует дополнительных расходов (например, на питание). Значительное удаление места командировки от места жительства также связано с соответствующими временными затратами работников на прибытие в место командировки и обратно. Суд пришел к выводу, что суточные в рассматриваемой ситуации являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением работниками должностных обязанностей. Такие суммы не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ. Суд также обратил внимание на то, что выплата суточных не обусловлена конкретным количеством часов, в течение которых работник находится вне места своего постоянного жительства.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работникам выплачивались суточные за однодневные командировки. Такие выплаты были обусловлены тем, что сотрудники возвращались из таких командировок за пределами предусмотренного восьмичасового дня, что требует дополнительных расходов (например, на питание). Значительное удаление места командировки от места жительства также связано с соответствующими временными затратами работников на прибытие в место командировки и обратно. Суд пришел к выводу, что суточные в рассматриваемой ситуации являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением работниками должностных обязанностей. Такие суммы не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ. Суд также обратил внимание на то, что выплата суточных не обусловлена конкретным количеством часов, в течение которых работник находится вне места своего постоянного жительства.