Оплата обучения сотрудников при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата обучения сотрудников при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели дополнительные контрольные мероприятия, в рамках которых, в числе прочего, допрошены сотрудники предпринимателя Ш. Выяснилось, что упомянутое обучение не проводилось вовсе. Лишь единожды сам С. продемонстрировал работникам особенности эксплуатации новых кассовых аппаратов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Инспекторы провели дополнительные контрольные мероприятия, в рамках которых, в числе прочего, допрошены сотрудники предпринимателя Ш. Выяснилось, что упомянутое обучение не проводилось вовсе. Лишь единожды сам С. продемонстрировал работникам особенности эксплуатации новых кассовых аппаратов.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Организация направляет сотрудников в командировку для участия в мероприятии. Возможно ли включить в состав расходов проезд до места проведения мероприятия и проживание сотрудников, если сам билет на мероприятие не принимается в расходы для исчисления налога, т.к. расходы не связаны с обучением и рекламой продукции организации?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Организация направляет сотрудников в командировку для участия в мероприятии. Возможно ли включить в состав расходов проезд до места проведения мероприятия и проживание сотрудников, если сам билет на мероприятие не принимается в расходы для исчисления налога, т.к. расходы не связаны с обучением и рекламой продукции организации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату семинара-тренинга для управленческого персонала?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению затрат на обучение работников производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению затрат на обучение работников производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот затраты на обучение будущих работников при УСН учитывать рискованно. В перечне "упрощенных" расходов прямо поименованы только расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот затраты на обучение будущих работников при УСН учитывать рискованно. В перечне "упрощенных" расходов прямо поименованы только расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае работодатель может предоставить работнику следующие социальные вычеты (пп. 2 - 5, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае работодатель может предоставить работнику следующие социальные вычеты (пп. 2 - 5, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- расходы, названные в абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ (не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо будущего работника расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- расходы, названные в абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ (не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо будущего работника расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<58> Нельзя не сказать, что в 2021 году появилось письмо Минфина России, из которого можно сделать вывод о том, что в расходах при УСН можно учесть расходы на обучение лиц, не являющихся работниками налогоплательщика (письмо от 14.10.2021 N 03-11-11/83922). Однако, на наш взгляд, содержание данного письма не соответствует нормам НК РФ (Минфин России, к сожалению, периодически грешит некорректными разъяснениями, следование которым может обернуться спорами с налоговиками).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<58> Нельзя не сказать, что в 2021 году появилось письмо Минфина России, из которого можно сделать вывод о том, что в расходах при УСН можно учесть расходы на обучение лиц, не являющихся работниками налогоплательщика (письмо от 14.10.2021 N 03-11-11/83922). Однако, на наш взгляд, содержание данного письма не соответствует нормам НК РФ (Минфин России, к сожалению, периодически грешит некорректными разъяснениями, следование которым может обернуться спорами с налоговиками).
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направила работника на обучение в другой город. Оплачивать обучение работник будет на месте обучения своей банковской картой. Какие документы он должен привезти и как они должны быть оформлены, чтобы стоимость обучения можно было признать в расходах?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направила работника на обучение в другой город. Оплачивать обучение работник будет на месте обучения своей банковской картой. Какие документы он должен привезти и как они должны быть оформлены, чтобы стоимость обучения можно было признать в расходах?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Руководитель фирмы на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" принял решение направить работника на получение второго высшего образования с уклоном на кибербезопасность.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Руководитель фирмы на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" принял решение направить работника на получение второго высшего образования с уклоном на кибербезопасность.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2026)с доходов по ставке 6%. Это удобно, если доля расходов небольшая. Например, если у вас интеллектуальные услуги (консультирование, обучение и т.п.);
(КонсультантПлюс, 2026)с доходов по ставке 6%. Это удобно, если доля расходов небольшая. Например, если у вас интеллектуальные услуги (консультирование, обучение и т.п.);