Оплата обучения ребенка и возврат НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата обучения ребенка и возврат НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, родитель потратили на обучение ребенка 70 000 рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы - 9 100 рублей. При условии что есть официальная зарплата и уплаченный НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, родитель потратили на обучение ребенка 70 000 рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы - 9 100 рублей. При условии что есть официальная зарплата и уплаченный НДФЛ.
Вопрос: Вправе ли родитель получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение ребенком хореографических занятий?
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения фактически произведенных расходов на обучение ребенка в общем случае представляется справка об оплате образовательных услуг, выдаваемая по заявлению налогоплательщика образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения фактически произведенных расходов на обучение ребенка в общем случае представляется справка об оплате образовательных услуг, выдаваемая по заявлению налогоплательщика образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 21.02.2023
"Послание Президента Федеральному Собранию"Нужно активнее использовать подобные инструменты - они оказались востребованными, - чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Нужно активнее использовать подобные инструменты - они оказались востребованными, - чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога.
<Информация> ФНС России
"ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации"Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.
"ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации"Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ПО РЕШЕНИЮ СУДА
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Социальный налоговый вычет на обучение - это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет расходов на образование. Такое право закреплено ст. 219 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Социальный налоговый вычет на обучение - это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет расходов на образование. Такое право закреплено ст. 219 Налогового кодекса.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Семьям с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет (до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме обучения), если среднедушевой доход не превышает 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума в субъекте РФ по месту жительства (пребывания), с 2026 года будут производить возврат части уплаченного НДФЛ с тем, чтобы налоговая ставка составила 6% (Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей").
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Семьям с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет (до 23 лет, если ребенок обучается по очной форме обучения), если среднедушевой доход не превышает 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума в субъекте РФ по месту жительства (пребывания), с 2026 года будут производить возврат части уплаченного НДФЛ с тем, чтобы налоговая ставка составила 6% (Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ "О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей").
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 6)- вычета по расходам на очное обучение детей в возрасте до 24 лет - с 50 тыс. до 110 тыс. руб. на каждого ребенка (это общая сумма на обоих родителей).
("Главная книга", 2023, N 6)- вычета по расходам на очное обучение детей в возрасте до 24 лет - с 50 тыс. до 110 тыс. руб. на каждого ребенка (это общая сумма на обоих родителей).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- для вычета на обучение детей (подопечных) - 110 000 руб. в год;
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)- для вычета на обучение детей (подопечных) - 110 000 руб. в год;
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- относительно донастройки налоговой системы в интересах российских семей: начиная с прошлого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, если они решили приобрести новую, более просторную квартиру или дом. Нужно активнее использовать подобные инструменты (они оказались востребованными), чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы. "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей. 13 процентов от этих повышенных сумм государство вернет гражданам из уплаченного ими подоходного налога. И конечно, необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан";
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Доход от продажи имущественных прав в целях НДФЛ можно будет уменьшать на расходы. Кроме того, ожидаются изменения в налогообложении по некоторым финансовым инструментам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Доход от продажи имущественных прав в целях НДФЛ можно будет уменьшать на расходы. Кроме того, ожидаются изменения в налогообложении по некоторым финансовым инструментам.