Оплата обучения будущего сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата обучения будущего сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Еще раз отметим, что для учета расходов на обучение "будущего" работника он должен отработать после обучения минимум один год. Работник, не отработавший после обучения срок, установленный договором, обязан возместить затраты работодателя на его обучение (ст. 249 ТК РФ). Такое условие должно быть прописано в трудовом договоре с работником.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Еще раз отметим, что для учета расходов на обучение "будущего" работника он должен отработать после обучения минимум один год. Работник, не отработавший после обучения срок, установленный договором, обязан возместить затраты работодателя на его обучение (ст. 249 ТК РФ). Такое условие должно быть прописано в трудовом договоре с работником.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Нормативные акты
"Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года"
(разработан Минэкономразвития России)Это позволит обеспечить в том числе: увеличение уровня оплаты труда работникам образования посредством перехода к системе эффективного контракта, что позволит обеспечить повышение престижности работы в сфере образования; осуществлен переход к нормативно-подушевому финансированию образовательных программ высшего профессионального образования; переход к профильному обучению старшеклассников, позволяющему создать условия для углубленного изучения отдельных предметов, определяющих выбор будущей профессии; поддержку ведущих университетов, создание современных кампусов в системе высшего профессионального образования; модернизацию материально-технической базы сферы образования; поддержку талантливых детей и дополнительного образования детей.
(разработан Минэкономразвития России)Это позволит обеспечить в том числе: увеличение уровня оплаты труда работникам образования посредством перехода к системе эффективного контракта, что позволит обеспечить повышение престижности работы в сфере образования; осуществлен переход к нормативно-подушевому финансированию образовательных программ высшего профессионального образования; переход к профильному обучению старшеклассников, позволяющему создать условия для углубленного изучения отдельных предметов, определяющих выбор будущей профессии; поддержку ведущих университетов, создание современных кампусов в системе высшего профессионального образования; модернизацию материально-технической базы сферы образования; поддержку талантливых детей и дополнительного образования детей.
"Разъяснение ПКР (SIC) - 32 "Нематериальные активы - затраты на веб-сайт"
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)8 Веб-сайт, разработанный организацией, должен признаваться в качестве нематериального актива тогда и только тогда, когда в дополнение к соответствию основным требованиям признания и первоначальной оценки, описанным в пункте 21 МСФО (IAS) 38, организация может выполнить требования, содержащиеся в пункте 57 МСФО (IAS) 38. В частности, организация может удовлетворить требование продемонстрировать то, как ее веб-сайт будет создавать вероятные будущие экономические выгоды в соответствии с пунктом 57(d) МСФО (IAS) 38 когда, например, веб-сайт может приносить выручку, включая прямую выручку от возможности размещения заказов через веб-сайт. Организация не может продемонстрировать то, как веб-сайт, разработанный исключительно либо в основном для продвижения и рекламы ее продукции и услуг, будет создавать вероятные будущие экономические выгоды; и, следовательно, все затраты на разработку такого веб-сайта должны признаваться в качестве расходов по мере их возникновения.
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)8 Веб-сайт, разработанный организацией, должен признаваться в качестве нематериального актива тогда и только тогда, когда в дополнение к соответствию основным требованиям признания и первоначальной оценки, описанным в пункте 21 МСФО (IAS) 38, организация может выполнить требования, содержащиеся в пункте 57 МСФО (IAS) 38. В частности, организация может удовлетворить требование продемонстрировать то, как ее веб-сайт будет создавать вероятные будущие экономические выгоды в соответствии с пунктом 57(d) МСФО (IAS) 38 когда, например, веб-сайт может приносить выручку, включая прямую выручку от возможности размещения заказов через веб-сайт. Организация не может продемонстрировать то, как веб-сайт, разработанный исключительно либо в основном для продвижения и рекламы ее продукции и услуг, будет создавать вероятные будущие экономические выгоды; и, следовательно, все затраты на разработку такого веб-сайта должны признаваться в качестве расходов по мере их возникновения.
Статья: Что учесть при заключении договора целевого обучения после 1 мая 2024 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)По договору целевого обучения работник обязуется отработать в компании определенный срок после окончания вуза либо выплатить работодателю компенсацию.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)По договору целевого обучения работник обязуется отработать в компании определенный срок после окончания вуза либо выплатить работодателю компенсацию.
Статья: Необходимость оптимизации содержания трудовых договоров с медицинскими работниками
(Минкина Н.И.)
("Медицинское право", 2023, N 2)В-третьих, отдельное внимание также нужно уделить практике заключения в медицинской сфере ученических договоров (гл. 32 ТК РФ) с последующим заключением трудовых договоров с особым их содержанием. Прежде всего, речь идет о целевом обучении граждан и получении медицинского образования с последующим трудоустройством у работодателя по полученной квалификации. Такой будущий медицинский работник, получив соответствующие знания, принимает на себя обязательство проработать по трудовому договору в течение определенного с работодателем срока (ст. 199), в противном же случае работник обязан возместить работодателю понесенные расходы в связи с ученичеством (ст. 207), т.е. вернуть ему денежные средства, затраченные на его обучение. В настоящее время наряду с дефектами в правовом регулировании ученического договора в действующем законодательстве РФ специалистами ставится связанная с этим проблема сформированности разрозненной и порой противоречивой практики, особенно по вопросам возмещения расходов, понесенных работодателем в связи с обучением <5>, в частности встречается опыт взыскания в судебном порядке некоего "штрафа по договору о подготовке кадров высшей квалификации с последующим трудоустройством молодого специалиста" <6> в медицинскую организацию. Кроме того, правоприменительная деятельность усложняется тем, что в заключаемых ученических договорах нередко отсутствует четкое указание на конкретную специальность, квалификацию или профессию, получаемую учеником.
(Минкина Н.И.)
("Медицинское право", 2023, N 2)В-третьих, отдельное внимание также нужно уделить практике заключения в медицинской сфере ученических договоров (гл. 32 ТК РФ) с последующим заключением трудовых договоров с особым их содержанием. Прежде всего, речь идет о целевом обучении граждан и получении медицинского образования с последующим трудоустройством у работодателя по полученной квалификации. Такой будущий медицинский работник, получив соответствующие знания, принимает на себя обязательство проработать по трудовому договору в течение определенного с работодателем срока (ст. 199), в противном же случае работник обязан возместить работодателю понесенные расходы в связи с ученичеством (ст. 207), т.е. вернуть ему денежные средства, затраченные на его обучение. В настоящее время наряду с дефектами в правовом регулировании ученического договора в действующем законодательстве РФ специалистами ставится связанная с этим проблема сформированности разрозненной и порой противоречивой практики, особенно по вопросам возмещения расходов, понесенных работодателем в связи с обучением <5>, в частности встречается опыт взыскания в судебном порядке некоего "штрафа по договору о подготовке кадров высшей квалификации с последующим трудоустройством молодого специалиста" <6> в медицинскую организацию. Кроме того, правоприменительная деятельность усложняется тем, что в заключаемых ученических договорах нередко отсутствует четкое указание на конкретную специальность, квалификацию или профессию, получаемую учеником.
Статья: Отпуска в связи с обучением: условия, оформление, продолжительность
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 5)1. Государственная аккредитация образовательной программы имеет значение только при предоставлении учебного отпуска уже обучающимся студентам (абз. 4 ч. 2 ст. 173 ТК РФ, абз. 3 ч. 2 ст. 174 ТК РФ). Если отпуск предоставляется работникам, допущенным к вступительным испытаниям, и работникам - слушателям подготовительных отделений вузов, то аккредитация их будущей образовательной программы роли не играет (абз. 2 и 3 ч. 2 ст. 173 ТК РФ, абз. 2 ч. 2 ст. 174 ТК РФ).
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 5)1. Государственная аккредитация образовательной программы имеет значение только при предоставлении учебного отпуска уже обучающимся студентам (абз. 4 ч. 2 ст. 173 ТК РФ, абз. 3 ч. 2 ст. 174 ТК РФ). Если отпуск предоставляется работникам, допущенным к вступительным испытаниям, и работникам - слушателям подготовительных отделений вузов, то аккредитация их будущей образовательной программы роли не играет (абз. 2 и 3 ч. 2 ст. 173 ТК РФ, абз. 2 ч. 2 ст. 174 ТК РФ).
Готовое решение: В каком порядке работник возмещает работодателю расходы на обучение при увольнении, если обучался за его счет
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли прописать в трудовом договоре или дополнительном соглашении условие о возмещении расходов на обучение, если работник увольняется, а обучение еще не закончилось
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли прописать в трудовом договоре или дополнительном соглашении условие о возмещении расходов на обучение, если работник увольняется, а обучение еще не закончилось
Готовое решение: В каком порядке работник учреждения возмещает работодателю расходы на обучение при увольнении, если обучался за его счет
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие расходы на обучение можно взыскать с работника учреждения при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие расходы на обучение можно взыскать с работника учреждения при увольнении
"Гражданско-правовое регулирование взаимоотношений в сфере охраны здоровья: проблемные вопросы и судебная практика: научно-практическое пособие"
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Как уже указывалось, нормами действующего законодательства не определен достаточно четко алгоритм оформления правоотношений по оплате обучения будущих медицинских работников.
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Как уже указывалось, нормами действующего законодательства не определен достаточно четко алгоритм оформления правоотношений по оплате обучения будущих медицинских работников.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Обучение сотрудников и соискателей - довольно затратное мероприятие, к тому же не все расходы, с ним связанные, можно учитывать при налогообложении прибыли. Какие условия необходимо обеспечить, чтобы "ученические" траты включить в расходы, надо ли удерживать с трат на обучение НДФЛ и исчислять с них взносы - вот главные вопросы от читателей, отправляющих своих сотрудников, в том числе и будущих, обучаться чему-то необходимому для фирмы.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Обучение сотрудников и соискателей - довольно затратное мероприятие, к тому же не все расходы, с ним связанные, можно учитывать при налогообложении прибыли. Какие условия необходимо обеспечить, чтобы "ученические" траты включить в расходы, надо ли удерживать с трат на обучение НДФЛ и исчислять с них взносы - вот главные вопросы от читателей, отправляющих своих сотрудников, в том числе и будущих, обучаться чему-то необходимому для фирмы.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот затраты на обучение будущих работников при УСН учитывать рискованно. В перечне "упрощенных" расходов прямо поименованы только расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот затраты на обучение будущих работников при УСН учитывать рискованно. В перечне "упрощенных" расходов прямо поименованы только расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате.
Статья: Трансформация института регулирования труда дистанционных работников: новые правовые механизмы
(Кузнецов Д.Л.)
("Закон", 2021, N 1)- ученические договоры на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.
(Кузнецов Д.Л.)
("Закон", 2021, N 1)- ученические договоры на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задание 6. Рассчитать ожидаемую величину фонда материального обеспечения школы, приходящуюся на одного ученика, если федеральными органами власти планируется в будущем году установить нормативный фонд оплаты труда сотрудников школы на одного учащегося - 65 400 руб. (с учетом начисленных страховых взносов), экономический норматив на одного ученика для фонда оплаты труда - 21%, на фонд материального обеспечения - 33%.
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задание 6. Рассчитать ожидаемую величину фонда материального обеспечения школы, приходящуюся на одного ученика, если федеральными органами власти планируется в будущем году установить нормативный фонд оплаты труда сотрудников школы на одного учащегося - 65 400 руб. (с учетом начисленных страховых взносов), экономический норматив на одного ученика для фонда оплаты труда - 21%, на фонд материального обеспечения - 33%.