Оплата налогов по месту нахождения организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налогов по месту нахождения организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган взыскал задолженность налогоплательщика, находящегося в процессе банкротства, за пределами трехмесячного срока, установленного п. 1 ст. 70 НК РФ. Общество, посчитав списание денежных средств со счетов незаконным, обратилось в суд. Налогоплательщик помимо довода о пропуске срока настаивал на необоснованности списания задолженности, поскольку требование об уплате налога было направлено не по адресу конкурсного управляющего, а по юридическому адресу налогоплательщика, указанному в ЕГРЮЛ. Суд установил, что взыскание задолженности производилось на основании Постановления Правительства РФ N 500 от 29.03.2023, согласно положениям которого трехмесячный срок по взысканию задолженности увеличивается на 6 месяцев. Следовательно, в силу указанного постановления срок по взысканию задолженности течет со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС и составляет 9 месяцев. Суд также отметил, что требование об уплате задолженности подлежит направлению только по тому адресу, который указан в ЕГРЮЛ в качестве адреса юридического лица. Суд признал взыскание задолженности законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган взыскал задолженность налогоплательщика, находящегося в процессе банкротства, за пределами трехмесячного срока, установленного п. 1 ст. 70 НК РФ. Общество, посчитав списание денежных средств со счетов незаконным, обратилось в суд. Налогоплательщик помимо довода о пропуске срока настаивал на необоснованности списания задолженности, поскольку требование об уплате налога было направлено не по адресу конкурсного управляющего, а по юридическому адресу налогоплательщика, указанному в ЕГРЮЛ. Суд установил, что взыскание задолженности производилось на основании Постановления Правительства РФ N 500 от 29.03.2023, согласно положениям которого трехмесячный срок по взысканию задолженности увеличивается на 6 месяцев. Следовательно, в силу указанного постановления срок по взысканию задолженности течет со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС и составляет 9 месяцев. Суд также отметил, что требование об уплате задолженности подлежит направлению только по тому адресу, который указан в ЕГРЮЛ в качестве адреса юридического лица. Суд признал взыскание задолженности законным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 8 "Сроки и место государственной регистрации" Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"Место нахождения юридического лица имеет существенное юридическое значение, им определяется место исполнения обязательств, место уплаты налогов, подсудность споров. Сведения об адресе юридического лица должны содержать достоверную информацию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы налога производится по месту нахождения организации.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы налога производится по месту нахождения организации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
(ред. от 17.11.2025)Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Аналогичный подход используется в отношении страховых выплат, полученных от "российской организации" (подп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ). К разновидности правила источника выплаты дохода можно отнести подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ в части вознаграждения директоров, выплачиваемого "организацией - налоговым резидентом Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Аналогичный подход используется в отношении страховых выплат, полученных от "российской организации" (подп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ). К разновидности правила источника выплаты дохода можно отнести подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ в части вознаграждения директоров, выплачиваемого "организацией - налоговым резидентом Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация".
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Представительства и филиалы не являются юрлицами. Создавшее их юрлицо наделяет их имуществом и утверждает положения, на основании которых они действуют. Обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по месту нахождения обособленных подразделений (п. 3 ст. 55 ГК РФ, ч. 2 ст. 19 НК РФ). Они не имеют статуса налогоплательщика, не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений.
(КонсультантПлюс, 2025)Представительства и филиалы не являются юрлицами. Создавшее их юрлицо наделяет их имуществом и утверждает положения, на основании которых они действуют. Обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по месту нахождения обособленных подразделений (п. 3 ст. 55 ГК РФ, ч. 2 ст. 19 НК РФ). Они не имеют статуса налогоплательщика, не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений.
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Платите налог по месту нахождения организации на основании полученного от инспекции уведомления. Срок уплаты - не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Платите налог по месту нахождения организации на основании полученного от инспекции уведомления. Срок уплаты - не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - маломерные суда. По ним налог нужно платить по месту нахождения организации или ее ОП (пп. 1, 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.12.2017 N БС-4-21/26086@).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - маломерные суда. По ним налог нужно платить по месту нахождения организации или ее ОП (пп. 1, 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.12.2017 N БС-4-21/26086@).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы провести зачет, представьте в налоговый орган по месту нахождения организации документ об уплате налога за пределами РФ, заверенный налоговым органом иностранного государства. Он подается вместе с налоговой декларацией по итогам налогового периода - года, в котором был уплачен налог за пределами РФ. Зачесть налог по итогам отчетных периодов нельзя (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы провести зачет, представьте в налоговый орган по месту нахождения организации документ об уплате налога за пределами РФ, заверенный налоговым органом иностранного государства. Он подается вместе с налоговой декларацией по итогам налогового периода - года, в котором был уплачен налог за пределами РФ. Зачесть налог по итогам отчетных периодов нельзя (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)"05" - при возврате к порядку уплаты налога (авансовых платежей) по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения;
(КонсультантПлюс, 2025)"05" - при возврате к порядку уплаты налога (авансовых платежей) по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения;
Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.