Оплата налогов через ЛК ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налогов через ЛК ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Подать заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате налогов организации и ИП могут через личный кабинет на сайте ФНС. В личном кабинете юрлица форма заявления размещена в подразделе "ЕНС" раздела "Заявления. Запросы".
("Главная книга", 2024, N 9)Подать заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки по уплате налогов организации и ИП могут через личный кабинет на сайте ФНС. В личном кабинете юрлица форма заявления размещена в подразделе "ЕНС" раздела "Заявления. Запросы".
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Для ИП установлено исключение. Они вправе использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при подаче заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) через личный кабинет налогоплательщиков. Использовать такую подпись ИП может при условии, что она сформирована в порядке, установленном ФНС России, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ (п. 4 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для ИП установлено исключение. Они вправе использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при подаче заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) через личный кабинет налогоплательщиков. Использовать такую подпись ИП может при условии, что она сформирована в порядке, установленном ФНС России, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.05.2015 N ММВ-7-6/216@
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")- запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на бумажном носителе;
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")- запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на бумажном носителе;
Информация: Подать заявление на отсрочку/рассрочку теперь можно онлайн через личные кабинеты
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Для этого достаточно зайти в подраздел "Рассрочка по налоговым платежам" раздела "Каталог обращений" личного кабинета физического лица, подраздел "Изменить срок уплаты" раздела "Жизненные ситуации" личного кабинета индивидуального предпринимателя или подраздел "ЕНС" раздела "Заявления.Запросы" личного кабинета юридического лица и заполнить форму заявления. На странице заполнения заявления есть подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Для этого достаточно зайти в подраздел "Рассрочка по налоговым платежам" раздела "Каталог обращений" личного кабинета физического лица, подраздел "Изменить срок уплаты" раздела "Жизненные ситуации" личного кабинета индивидуального предпринимателя или подраздел "ЕНС" раздела "Заявления.Запросы" личного кабинета юридического лица и заполнить форму заявления. На странице заполнения заявления есть подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.
Статья: Обзор разъяснений по вопросам применения автоУСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Начнем материал с напоминания о преимуществах автоУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это специальный режим, при котором налоговый орган рассчитывает сумму налога к уплате. Для этого инспекторы используют данные, поступающие в режиме реального времени от ККТ, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика. АвтоУСН позволяет упростить работу с отчетностью и сократить возможные ошибки. Для перехода на автоУСН компании или индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать нескольким критериям:
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Начнем материал с напоминания о преимуществах автоУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это специальный режим, при котором налоговый орган рассчитывает сумму налога к уплате. Для этого инспекторы используют данные, поступающие в режиме реального времени от ККТ, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика. АвтоУСН позволяет упростить работу с отчетностью и сократить возможные ошибки. Для перехода на автоУСН компании или индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать нескольким критериям:
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)Для этого нужно подать налоговикам заявление о зачете (приложение N 3 к Приказу ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@) с кодом "1", который означает, что зачет должен быть сделан в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
("Главная книга", 2024, N 11)Для этого нужно подать налоговикам заявление о зачете (приложение N 3 к Приказу ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@) с кодом "1", который означает, что зачет должен быть сделан в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
Интервью: Донастройка налоговой системы: как сохранить баланс интересов бизнеса и государства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)В текущем году были введены и другие позитивные изменения: заработала автоматизированная система налогообложения (АУСН), которая позволит микропредприятиям отказаться от администрирования своих налогов; уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц, а не после каждой выплаты; индивидуальные предприниматели могут направлять уведомления об исчисленных налогах в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика; от НДС освободили туроператоров и застройщиков и т.д.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)В текущем году были введены и другие позитивные изменения: заработала автоматизированная система налогообложения (АУСН), которая позволит микропредприятиям отказаться от администрирования своих налогов; уведомления по НДФЛ можно подавать дважды в месяц, а не после каждой выплаты; индивидуальные предприниматели могут направлять уведомления об исчисленных налогах в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика; от НДС освободили туроператоров и застройщиков и т.д.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)На рисунке мы видим, что налоги физического лица суммируются с налогами, уплачиваемыми этим физическим лицом как предпринимателем. Аналогично в личном кабинете ИП отражаются его имущественные налоги, которые он уплачивает как физическое лицо.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)На рисунке мы видим, что налоги физического лица суммируются с налогами, уплачиваемыми этим физическим лицом как предпринимателем. Аналогично в личном кабинете ИП отражаются его имущественные налоги, которые он уплачивает как физическое лицо.
Последние изменения: Зачет и возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)ИП предоставлена возможность использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при подаче через личный кабинет налогоплательщика заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Они могут использовать такую подпись, если она сформирована в порядке, установленном ФНС России, и соответствует требованиям Закона об электронной подписи.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП предоставлена возможность использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при подаче через личный кабинет налогоплательщика заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). Они могут использовать такую подпись, если она сформирована в порядке, установленном ФНС России, и соответствует требованиям Закона об электронной подписи.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка не потребуется, если сведения о ваших расходах на физкультурно-оздоровительные услуги представлены в налоговый орган непосредственно организацией или ИП и они размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в организацию или к ИП с заявлением о передаче ими сведений об оплате физкультурно-оздоровительных услуг в налоговый орган. Также необходимо, чтобы организация или ИП имели техническую возможность для передачи указанных сведений в электронной форме (абз. 10 пп. 7 п. 1 ст. 219, п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка предоставления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/756@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справка не потребуется, если сведения о ваших расходах на физкультурно-оздоровительные услуги представлены в налоговый орган непосредственно организацией или ИП и они размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в организацию или к ИП с заявлением о передаче ими сведений об оплате физкультурно-оздоровительных услуг в налоговый орган. Также необходимо, чтобы организация или ИП имели техническую возможность для передачи указанных сведений в электронной форме (абз. 10 пп. 7 п. 1 ст. 219, п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка предоставления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/756@).
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справки не нужны, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно медицинской и (или) страховой организациями, ИП и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в медицинскую и (или) страховую организации или к ИП с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате вами медицинских услуг, страховых взносов. Также необходимо, чтобы эти организации или ИП имели техническую возможность передать указанные сведения в электронной форме (абз. 10, 12 пп. 3 п. 1 ст. 219, п. п. 3.1, 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N БВ-7-11/736@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Справки не нужны, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно медицинской и (или) страховой организациями, ИП и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в медицинскую и (или) страховую организации или к ИП с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате вами медицинских услуг, страховых взносов. Также необходимо, чтобы эти организации или ИП имели техническую возможность передать указанные сведения в электронной форме (абз. 10, 12 пп. 3 п. 1 ст. 219, п. п. 3.1, 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N БВ-7-11/736@).
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Еще одно изменение: с 1 января 2024 г. утрачивает силу норма, согласно которой пени не начисляются на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо ЕНС, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Еще одно изменение: с 1 января 2024 г. утрачивает силу норма, согласно которой пени не начисляются на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо ЕНС, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога <10>.
Статья: Принцип равенства налогообложения и его реализация в условиях цифровизации
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)В другом Определении Конституционного Суда Российской Федерации того же года (Определение N 1697-О) можно обнаружить проблематику реализации принципа равенства налогообложения в связи с существованием законодательных ограничений на выбор способов представления документов в налоговые органы. Арбитражные суды отказали гражданину в признании незаконными требований об уплате налога и соответствующих сумм пеней, направленных ему налоговым органом. Основанием для выставления требований послужило неисполнение обязанности по уплате земельного налога за период 2015 - 2017 годов. В направленном ранее налогоплательщику налоговом уведомлении была исчислена сумма названного налога. Заявитель оспаривал конституционность целого ряда норм НК РФ, среди которых было и положение восьмого абзаца пункта 2 статьи 11.2 НК РФ об особенностях использования личного кабинета налогоплательщика отдельными категориями налогоплательщиков (индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой). НК РФ не допускается использование этого сервиса указанной категорией лиц для передачи в налоговые органы документов (информации) и сведений, связанных с осуществлением ими деятельности. По мнению заявителя, оспаривавшиеся нормы противоречили Конституции Российской Федерации (части 1 статьи 1, частям 2 и 3 статьи 15, частям 1 и 2 статьи 19, статьям 34 - 36, 45, 46, 53 и 57), поскольку позволяли налоговому органу произвольно определять налоговую ставку по земельному налогу, не предполагали придания обратной силы норме, предусматривающей дополнительную гарантию защиты прав налогоплательщиков, а также ограничивали индивидуальных предпринимателей в использовании указанного способа передачи сведений. Суд не усмотрел нарушений принципа равенства в аспекте видения заявителя. Отказывая в принятии к рассмотрению заявления, Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что полноту и своевременность взимания налогов с обязанных лиц и одновременно правомерность связанной с изъятием средств налогообложения деятельности уполномоченных органов и должностных лиц призван обеспечивать механизм налогообложения. Как уже неоднократно подчеркивал суд, федеральный законодатель обладает достаточно широкой дискрецией при выборе не только направлений налоговой политики, но и методов ее правового регулирования.
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)В другом Определении Конституционного Суда Российской Федерации того же года (Определение N 1697-О) можно обнаружить проблематику реализации принципа равенства налогообложения в связи с существованием законодательных ограничений на выбор способов представления документов в налоговые органы. Арбитражные суды отказали гражданину в признании незаконными требований об уплате налога и соответствующих сумм пеней, направленных ему налоговым органом. Основанием для выставления требований послужило неисполнение обязанности по уплате земельного налога за период 2015 - 2017 годов. В направленном ранее налогоплательщику налоговом уведомлении была исчислена сумма названного налога. Заявитель оспаривал конституционность целого ряда норм НК РФ, среди которых было и положение восьмого абзаца пункта 2 статьи 11.2 НК РФ об особенностях использования личного кабинета налогоплательщика отдельными категориями налогоплательщиков (индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой). НК РФ не допускается использование этого сервиса указанной категорией лиц для передачи в налоговые органы документов (информации) и сведений, связанных с осуществлением ими деятельности. По мнению заявителя, оспаривавшиеся нормы противоречили Конституции Российской Федерации (части 1 статьи 1, частям 2 и 3 статьи 15, частям 1 и 2 статьи 19, статьям 34 - 36, 45, 46, 53 и 57), поскольку позволяли налоговому органу произвольно определять налоговую ставку по земельному налогу, не предполагали придания обратной силы норме, предусматривающей дополнительную гарантию защиты прав налогоплательщиков, а также ограничивали индивидуальных предпринимателей в использовании указанного способа передачи сведений. Суд не усмотрел нарушений принципа равенства в аспекте видения заявителя. Отказывая в принятии к рассмотрению заявления, Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что полноту и своевременность взимания налогов с обязанных лиц и одновременно правомерность связанной с изъятием средств налогообложения деятельности уполномоченных органов и должностных лиц призван обеспечивать механизм налогообложения. Как уже неоднократно подчеркивал суд, федеральный законодатель обладает достаточно широкой дискрецией при выборе не только направлений налоговой политики, но и методов ее правового регулирования.