Оплата морального вреда НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата морального вреда НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-05/67992 <НДФЛ и страховые взносы с компенсации морального вреда>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Когда нужно платить НДФЛ с компенсации морального вреда
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Когда нужно платить НДФЛ с компенсации морального вреда
Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47911)Вопрос: Об НДФЛ при выплате компенсации вреда, в том числе морального, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и с единовременных выплат членам семьи умершего работника.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Кроме того, полагаем, что из содержания рассматриваемых статей НК РФ не следует условие освобождения от налогообложения компенсации морального вреда, полученной исключительно в судебном порядке, дается лишь отсылка к действующему законодательству. При этом согласно ТК РФ (ст. 237) моральный вред в первую очередь возмещается в согласительном порядке, и лишь при его отсутствии - в судебном. Как уже отмечалось выше, ранее Минфин России и ФНС России в своих письмах придерживались иного разумного толкования, согласно которому не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты морального вреда независимо от факта их выплаты на основании соглашения сторон трудового договора или судебного решения. Аналогичные подходы в толковании ранее были и в отношении страховых взносов в Письме Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ <21>.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Кроме того, полагаем, что из содержания рассматриваемых статей НК РФ не следует условие освобождения от налогообложения компенсации морального вреда, полученной исключительно в судебном порядке, дается лишь отсылка к действующему законодательству. При этом согласно ТК РФ (ст. 237) моральный вред в первую очередь возмещается в согласительном порядке, и лишь при его отсутствии - в судебном. Как уже отмечалось выше, ранее Минфин России и ФНС России в своих письмах придерживались иного разумного толкования, согласно которому не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты морального вреда независимо от факта их выплаты на основании соглашения сторон трудового договора или судебного решения. Аналогичные подходы в толковании ранее были и в отношении страховых взносов в Письме Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ <21>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Облагается ли НДФЛ выплаченная физлицу (не работнику) по решению суда компенсация морального вреда?
Ситуация: Как взыскать компенсацию морального вреда, причиненного в результате ДТП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Сумма возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не облагается НДФЛ. С суммы возмещения морального вреда, причиненного иными причинами, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Сумма возмещения морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не облагается НДФЛ. С суммы возмещения морального вреда, причиненного иными причинами, безопасней уплатить НДФЛ, хотя есть мнение, что она не подлежит налогообложению (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69455).
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)НДФЛ-нюансы выплаты компенсации морального вреда работнику
("Главная книга", 2025, N 21)НДФЛ-нюансы выплаты компенсации морального вреда работнику
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда, также не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
(КонсультантПлюс, 2024)Компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда, также не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).