Оплата медицинских услуг ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата медицинских услуг ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(ред. от 17.11.2025)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
(Письма Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/66935, от 18.06.2025 N 03-04-06/58964)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
(Письма Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/66935, от 18.06.2025 N 03-04-06/58964)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. выдавало для получения социального вычета по НДФЛ пациентам, оплатившим в 2024 г. медицинские услуги, справки об оплате медицинских услуг по недействующей форме. Является ли это нарушением, влекущим привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. ошибочно выдавало пациентам, оплатившим в указанном году медицинские услуги и претендующим на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, на бумажном носителе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Является ли это нарушением, влекущим за собой привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. ошибочно выдавало пациентам, оплатившим в указанном году медицинские услуги и претендующим на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, на бумажном носителе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Является ли это нарушением, влекущим за собой привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70119)Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70119)Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45803)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45803)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
Вопрос: О справке об оплате медицинских услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Вопрос: О справке об оплате медицинских услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Вопрос: О справке об оплате медицинских услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги.