Оплата лечения сотрудника за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата лечения сотрудника за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Страховые взносы с оказываемой работникам материальной помощи (в том числе на лечение), вознаграждений к праздникам, наград
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата лечения работников в медицинских организациях за границей облагается страховыми взносами, поскольку она не поименована в ст. 422 НК РФ как необлагаемая.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата лечения работников в медицинских организациях за границей облагается страховыми взносами, поскольку она не поименована в ст. 422 НК РФ как необлагаемая.
Путеводитель по кадровым вопросам. Оформление больничного листаСитуация из практики. Работник проходил лечение в медицинском учреждении за границей РФ, которое выдало ему документ о временной нетрудоспособности. Выплачивается ли работнику соответствующее пособие на основании иностранного документа?
Нормативные акты
Приказ Минздравсоцразвития России от 19.12.2011 N 1571н
(ред. от 02.12.2019)
"Об утверждении Административного регламента Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по направлению граждан Российской Федерации на лечение за пределы территории Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2012 N 24012)88. Финансовое обеспечение государственной услуги осуществляется в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных Министерству на оплату расходов, связанных с лечением пациентов за пределами территории Российской Федерации.
(ред. от 02.12.2019)
"Об утверждении Административного регламента Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по направлению граждан Российской Федерации на лечение за пределы территории Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2012 N 24012)88. Финансовое обеспечение государственной услуги осуществляется в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных Министерству на оплату расходов, связанных с лечением пациентов за пределами территории Российской Федерации.
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета на организацию лечения граждан Российской Федерации за рубежом.
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета на организацию лечения граждан Российской Федерации за рубежом.
Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам представительства российской организации за рубежом?
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация не будет являться налоговым агентом при выплате вознаграждения работникам представительства этой организации за рубежом. Выплаты таким работникам доходов в виде оплаты жилья, лечения и прочие подлежат налогообложению в общем порядке. Исчисление страховых взносов с указанных выплат осуществляется только у работников - граждан РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация не будет являться налоговым агентом при выплате вознаграждения работникам представительства этой организации за рубежом. Выплаты таким работникам доходов в виде оплаты жилья, лечения и прочие подлежат налогообложению в общем порядке. Исчисление страховых взносов с указанных выплат осуществляется только у работников - граждан РФ.
Статья: Как в целях НДФЛ квалифицируются различные доходы дистанционных работников
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Из сказанного специалистами финансового ведомства следует, что если договор, заключенный с дистанционным работником, не удовлетворяет требованиям главы 49.1 ТК РФ, то выплаты и вознаграждения по такому договору должны квалифицироваться в соответствии с общими положениями о доходах от источников в РФ или за ее пределами без учета положений подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ. Отметим, что, по мнению Минтруда России (письмо от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755), заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации не допускается. Такого же мнения придерживается и Роструд. В ответе на вопрос, поступивший на сайт "Онлайнинспекция.рф" 13 сентября 2022 г., специалисты службы по труду и занятости указали, что Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ. С учетом этих разъяснений и сказанного в комментируемых письмах Минфином России получается, что заключенный российской организацией договор с дистанционным работником, который осуществляет трудовую деятельность за границей, не удовлетворяет требованиям главы 49.1 ТК РФ, выплаты по нему не подпадают под действие подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ и должны квалифицироваться в соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ как выплаты от источников за пределами РФ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Из сказанного специалистами финансового ведомства следует, что если договор, заключенный с дистанционным работником, не удовлетворяет требованиям главы 49.1 ТК РФ, то выплаты и вознаграждения по такому договору должны квалифицироваться в соответствии с общими положениями о доходах от источников в РФ или за ее пределами без учета положений подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ. Отметим, что, по мнению Минтруда России (письмо от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755), заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации не допускается. Такого же мнения придерживается и Роструд. В ответе на вопрос, поступивший на сайт "Онлайнинспекция.рф" 13 сентября 2022 г., специалисты службы по труду и занятости указали, что Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории РФ. С учетом этих разъяснений и сказанного в комментируемых письмах Минфином России получается, что заключенный российской организацией договор с дистанционным работником, который осуществляет трудовую деятельность за границей, не удовлетворяет требованиям главы 49.1 ТК РФ, выплаты по нему не подпадают под действие подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ и должны квалифицироваться в соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ как выплаты от источников за пределами РФ.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.