Оплата командировочных расходов после командировки
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата командировочных расходов после командировки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Командировка водителя
(КонсультантПлюс, 2025)Не отрицая факта снятия денежных средств с карты М., ответчики указывают на то, что эти денежные средства являлись командировочными расходами на оплату топлива, стоянки, мойки и т.п., при этом ни после этой командировки, ни ранее авансовые отчеты ими не заполнялись, чеки, подтверждающие траты, никогда не брались, поскольку так было заведено у работодателя, все расходы фиксировались на обычном листке бумаги.
(КонсультантПлюс, 2025)Не отрицая факта снятия денежных средств с карты М., ответчики указывают на то, что эти денежные средства являлись командировочными расходами на оплату топлива, стоянки, мойки и т.п., при этом ни после этой командировки, ни ранее авансовые отчеты ими не заполнялись, чеки, подтверждающие траты, никогда не брались, поскольку так было заведено у работодателя, все расходы фиксировались на обычном листке бумаги.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)"...То обстоятельство, что ответчик, фактически направив истца в командировку... надлежащим образом этого не оформил (не издал приказ о направлении в командировку, не выплатил денежный аванс), не лишает истца права на возмещение понесенных в связи с командировкой расходов, истец вправе был получить компенсацию таких расходов после возвращения из командировки, для чего и обратился к работодателю с соответствующим заявлением...
(КонсультантПлюс, 2025)"...То обстоятельство, что ответчик, фактически направив истца в командировку... надлежащим образом этого не оформил (не издал приказ о направлении в командировку, не выплатил денежный аванс), не лишает истца права на возмещение понесенных в связи с командировкой расходов, истец вправе был получить компенсацию таких расходов после возвращения из командировки, для чего и обратился к работодателю с соответствующим заявлением...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Организация не успела выдать денежные средства под отчет командированному работнику. Работник на свои средства приобретал билеты и оплачивал гостиницу. Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами? Если да, то в какой срок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Организация не успела выдать денежные средства под отчет командированному работнику. Работник на свои средства приобретал билеты и оплачивал гостиницу. Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами? Если да, то в какой срок?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдают аванс.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдают аванс.
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) пункт 2 после слова "суточные" дополнить словами "и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке".
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) пункт 2 после слова "суточные" дополнить словами "и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке".
"Правила организации и деятельности Суда Евразийского экономического союза"
(утв. приказом Председателя Суда Евразийского экономического союза от 14.04.2015 N 8)
(ред. от 17.09.2024)
(вместе с "Положением о Секретариате Суда Евразийского экономического союза", "Положением о секретариате судьи Суда Евразийского экономического союза")2. Судьи, должностные лица и сотрудники Аппарата Суда, которым был выдан денежный аванс на командировочные расходы, в трехдневный срок, а при использовании банковской карты - в пятнадцатидневный срок после возвращения из командировки представляют в отдел финансовой и организационно-кадровой работы Секретариата Суда сведения об израсходованных в связи с командировкой суммах с приложением подтверждающих документов. Неиспользованный остаток аванса подлежит возврату.
(утв. приказом Председателя Суда Евразийского экономического союза от 14.04.2015 N 8)
(ред. от 17.09.2024)
(вместе с "Положением о Секретариате Суда Евразийского экономического союза", "Положением о секретариате судьи Суда Евразийского экономического союза")2. Судьи, должностные лица и сотрудники Аппарата Суда, которым был выдан денежный аванс на командировочные расходы, в трехдневный срок, а при использовании банковской карты - в пятнадцатидневный срок после возвращения из командировки представляют в отдел финансовой и организационно-кадровой работы Секретариата Суда сведения об израсходованных в связи с командировкой суммах с приложением подтверждающих документов. Неиспользованный остаток аванса подлежит возврату.
Статья: Сложности увольнения по собственному желанию во время командировки
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 7)4. После увольнения в командировке работник будет возвращаться домой. То есть по факту еще день или два он может возвращаться из командировки. Встанет вопрос об оплате этих дней в пути человеку, который уже юридически не является работником. И вопрос этот будет весьма спорным. Более того, возвращение из командировки, предоставление работодателю документов, подтверждающих расходы в командировке, - все это может трактоваться некоторыми специалистами как исполнение трудовых обязанностей и, следовательно, продолжение трудовых отношений. В связи с этим может встать вопрос о переносе даты увольнения.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 7)4. После увольнения в командировке работник будет возвращаться домой. То есть по факту еще день или два он может возвращаться из командировки. Встанет вопрос об оплате этих дней в пути человеку, который уже юридически не является работником. И вопрос этот будет весьма спорным. Более того, возвращение из командировки, предоставление работодателю документов, подтверждающих расходы в командировке, - все это может трактоваться некоторыми специалистами как исполнение трудовых обязанностей и, следовательно, продолжение трудовых отношений. В связи с этим может встать вопрос о переносе даты увольнения.
Вопрос: Организация - производитель оборудования приглашает представителей потенциального оптового покупателя из другого региона. Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на их проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание и принять НДС к вычету, если договор с покупателем заключен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет. При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет. При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Вопрос: О приостановке работы, если работодатель не возместил работнику расходы на проезд и проживание в гостинице при направлении в служебную командировку.
(Письмо Минтруда России от 20.08.2024 N 14-6/ООГ-5012)Вопрос: Работника направляли в служебную командировку. После командировки прошло уже больше двух месяцев, но ему до сих пор не возместили расходы на проезд и на проживание в гостинице - все это работник оплатил за свой счет. Билеты, справка и квитанция об оплате из гостиницы на работу представлены. Имеет ли работник право приостановить работу до полного возмещения расходов на командировку? Есть ли иные способы воздействия на работодателя?
(Письмо Минтруда России от 20.08.2024 N 14-6/ООГ-5012)Вопрос: Работника направляли в служебную командировку. После командировки прошло уже больше двух месяцев, но ему до сих пор не возместили расходы на проезд и на проживание в гостинице - все это работник оплатил за свой счет. Билеты, справка и квитанция об оплате из гостиницы на работу представлены. Имеет ли работник право приостановить работу до полного возмещения расходов на командировку? Есть ли иные способы воздействия на работодателя?
Статья: Отдельные выплаты военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации в системе военного права
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)- 3 863,18 - 13% = 3 360,97 руб. - суточный доход военнослужащего после вычета налога на доход физических лиц;
(Красиков С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, NN 5, 6)- 3 863,18 - 13% = 3 360,97 руб. - суточный доход военнослужащего после вычета налога на доход физических лиц;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальной позиции затраты на оплату проезда работника к месту работы после выходных, проведенных в месте командировки, считаются оплатой проезда из места командировки. При этом задержка выезда командированного из места командировки должна производиться с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальной позиции затраты на оплату проезда работника к месту работы после выходных, проведенных в месте командировки, считаются оплатой проезда из места командировки. При этом задержка выезда командированного из места командировки должна производиться с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержать сумму исчисленного НДФЛ организация может, например, из суммы выплачиваемой работнику заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Удержать сумму исчисленного НДФЛ организация может, например, из суммы выплачиваемой работнику заработной платы.
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2025)При оплате работодателем работнику расходов на командировки внутри страны в его доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, включаются суточные, выплачиваемые сверх размера 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При оплате работодателем работнику расходов на командировки внутри страны в его доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, включаются суточные, выплачиваемые сверх размера 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как оплатить день выезда в командировку, если работник в этот день работал и выехал после рабочего дня
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как оплатить день выезда в командировку, если работник в этот день работал и выехал после рабочего дня
Вопрос: Когда работнику выплачиваются суточные при направлении в командировку?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Действующим законодательством не установлены конкретные сроки выплаты суточных работникам, направляемым в командировки.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Действующим законодательством не установлены конкретные сроки выплаты суточных работникам, направляемым в командировки.