Оплата картой подтверждение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата картой подтверждение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2024 N 13АП-2388/2024 по делу N А56-120600/2022
Категория спора: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Пенсионные взносы; 5) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявителем, являющимся бывшим генеральным директором налогоплательщика, представлены доказательства наличия реальных хозяйственных операций с контрагентом и правомерности применения налоговых вычетов по НДС и налога на прибыль.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.д-е) неправомерное возмещение работникам расходов по оплате проезда в городском транспорте - метро (данные расходы относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства, суточным), а также такси (отсутствуют документы, подтверждающие целевые расходы на проезд, не указан маршрут поездки, оплата по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку);
Категория спора: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Пенсионные взносы; 5) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявителем, являющимся бывшим генеральным директором налогоплательщика, представлены доказательства наличия реальных хозяйственных операций с контрагентом и правомерности применения налоговых вычетов по НДС и налога на прибыль.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.д-е) неправомерное возмещение работникам расходов по оплате проезда в городском транспорте - метро (данные расходы относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства, суточным), а также такси (отсутствуют документы, подтверждающие целевые расходы на проезд, не указан маршрут поездки, оплата по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку);
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет, если расходы оплачены корпоративной банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН информации:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН информации:
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99690)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99690)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Статья: Спор о признании недостойным наследником (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Наоборот, Ответчик осуществлял заботу о Наследодателе, нес расходы по оплате платежей в отношении принадлежащего Наследодателю имущества, обеспечивал оказание необходимой медицинской помощи, после смерти Наследодателя понес расходы по оплате ритуальных услуг, что подтверждается: платежными документами о внесении платежей по оплате коммунальных услуг в отношении принадлежащего Наследодателю имущества/выписками по карте Ответчика со списанием денежных средств в счет оплаты покупок в магазинах/постановлениями и платежными документами об оплате административных штрафов по административным правонарушениям, совершенным при управлении автомобилем, принадлежащим Наследодателю/товарными чеками и накладными на покупку Ответчиком медицинского оборудования для Наследодателя/договором на оказание ритуальных услуг/протоколом организации похоронных услуг по захоронению Наследодателя/показаниями свидетелей _______________ (Ф.И.О., адрес).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Наоборот, Ответчик осуществлял заботу о Наследодателе, нес расходы по оплате платежей в отношении принадлежащего Наследодателю имущества, обеспечивал оказание необходимой медицинской помощи, после смерти Наследодателя понес расходы по оплате ритуальных услуг, что подтверждается: платежными документами о внесении платежей по оплате коммунальных услуг в отношении принадлежащего Наследодателю имущества/выписками по карте Ответчика со списанием денежных средств в счет оплаты покупок в магазинах/постановлениями и платежными документами об оплате административных штрафов по административным правонарушениям, совершенным при управлении автомобилем, принадлежащим Наследодателю/товарными чеками и накладными на покупку Ответчиком медицинского оборудования для Наследодателя/договором на оказание ритуальных услуг/протоколом организации похоронных услуг по захоронению Наследодателя/показаниями свидетелей _______________ (Ф.И.О., адрес).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А как подтвердить расходы, если они были оплачены чужой банковской картой, владелец которой вообще не является работником организации?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А как подтвердить расходы, если они были оплачены чужой банковской картой, владелец которой вообще не является работником организации?
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Представления работником только выписки по своей карте, подтверждающей безналичную оплату услуг такси, недостаточно для освобождения от НДФЛ и учета расходов по налогу на прибыль. При этом также потребуется авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2023)Представления работником только выписки по своей карте, подтверждающей безналичную оплату услуг такси, недостаточно для освобождения от НДФЛ и учета расходов по налогу на прибыль. При этом также потребуется авансовый отчет.
Вопрос: Какими документами подтверждаются командировочные расходы на проезд по электронному билету?
(Консультация эксперта, 2025)В случае подтверждения расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета вышеуказанными документами для целей налогообложения прибыли организации дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется (Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-03-07/93276).
(Консультация эксперта, 2025)В случае подтверждения расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета вышеуказанными документами для целей налогообложения прибыли организации дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется (Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-03-07/93276).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 02-07-10/88879 <О порядке возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)В положении о командировках организации можно указать, что в подобной ситуации командированный сотрудник должен вернуть денежные средства за билет лицу, чья банковская карта была использована для расчета. Тогда каждый из работников подтверждает свои командировочные расходы. Подтверждением будет выписка с карты оплатившего билеты, а также расписка от сотрудника, который оплачивал билеты, о получении денежных средств за билет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)В положении о командировках организации можно указать, что в подобной ситуации командированный сотрудник должен вернуть денежные средства за билет лицу, чья банковская карта была использована для расчета. Тогда каждый из работников подтверждает свои командировочные расходы. Подтверждением будет выписка с карты оплатившего билеты, а также расписка от сотрудника, который оплачивал билеты, о получении денежных средств за билет.
Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для работника.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-07/115015)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-07/115015)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного билета для воздушной перевозки работника.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-03-06/2/32418)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-03-06/2/32418)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Обязательно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль к авансовому отчету прикладывать слип, если подотчетное лицо рассчитывалось банковской картой?
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения (п. 3.1 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием").
(Консультация эксперта, 2025)При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения (п. 3.1 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием").
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы не было претензий со стороны проверяющих в части произведенных выплат, они должны быть оформлены документально. Основываясь на положениях коллективного договора, рекомендуется издать отдельный приказ (распоряжение) в отношении конкретной выплаты в пользу работника. Соответственно, основанием для такого документа будет являться заявление лица с приложением документов (договора, чеков, выписки банка, справки о лечении, выписки из амбулаторной карты, акта об оказанных услугах и др.), подтверждающих произведенные расходы, либо счет медицинской организации, когда оплата осуществляется напрямую.
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы не было претензий со стороны проверяющих в части произведенных выплат, они должны быть оформлены документально. Основываясь на положениях коллективного договора, рекомендуется издать отдельный приказ (распоряжение) в отношении конкретной выплаты в пользу работника. Соответственно, основанием для такого документа будет являться заявление лица с приложением документов (договора, чеков, выписки банка, справки о лечении, выписки из амбулаторной карты, акта об оказанных услугах и др.), подтверждающих произведенные расходы, либо счет медицинской организации, когда оплата осуществляется напрямую.