Оплата индивидуальному предпринимателю Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата индивидуальному предпринимателю Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
Нормативные акты
Информационное письмо ВАС РФ от 01.06.2004 N С1-7/МО-627, Минюста РФ от 28.01.2004 N 06/899-ЮЧ, Банка России от 04.06.2004 N 01-31/2020
"По вопросам применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь"97. Порядок и срок исполнения платежных требований, оформленных на основании исполнительных документов и предъявленных к текущим счетам в белорусских рублях, предназначенным для учета средств юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих из республиканского и местных бюджетов (в том числе из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов, определяются отдельными актами законодательства Республики Беларусь.
"По вопросам применения Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о порядке взаимного исполнения судебных актов арбитражных судов Российской Федерации и хозяйственных судов Республики Беларусь"97. Порядок и срок исполнения платежных требований, оформленных на основании исполнительных документов и предъявленных к текущим счетам в белорусских рублях, предназначенным для учета средств юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих из республиканского и местных бюджетов (в том числе из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов, определяются отдельными актами законодательства Республики Беларусь.
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)республиканским органам государственного управления работ, услуг, имущественных прав, оплачиваемых ими за счет бюджетных средств;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)республиканским органам государственного управления работ, услуг, имущественных прав, оплачиваемых ими за счет бюджетных средств;
Вопрос: О налоге на прибыль при возмещении российской организацией расходов белорусского банка-кредитора на оплату страховой премии по договору о страховании экспортных кредитов.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-08-05/114162)Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 25.11.2025 N 03-08-05/114162)Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для целей п. 1 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если иное не предусмотрено п. 5.2 ст. 161 и п. п. 3 и 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (п. 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для целей п. 1 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если иное не предусмотрено п. 5.2 ст. 161 и п. п. 3 и 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Должен ли российский ИП уплачивать НДС с выручки за организацию концерта в Республике Беларусь по договору с белорусской организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли российский ИП уплачивать НДС с выручки за организацию концерта в Республике Беларусь по договору с белорусской организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли российский ИП уплачивать НДС с выручки за организацию концерта в Республике Беларусь по договору с белорусской организацией?
Вопрос: ООО заключило с физлицом - гражданином Белоруссии договор авторского заказа о создании иллюстраций к книге. Договор будет выполнен на территории Белоруссии, иллюстрации - направлены на электронную почту ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- источники выплаты доходов - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ при получении гражданином Республики Беларусь - ИП дохода за оказание консалтинговых услуг российской организации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72195)Вопрос: Физлицо - гражданин Республики Беларусь и зарегистрировано там как ИП. По договору оказывало консалтинговые услуги российской организации, для этого приезжало в РФ. Должно ли физлицо уплатить в РФ НДФЛ с дохода за свои услуги? Если должно, то самостоятельно или налог удержит российская организация - клиент?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.12.2024 N 03-07-13/131601 <Кто из посредников платит ввозной НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговыми агентами по НДС признаются также владельцы электронных площадок (маркетплейсов) - иностранные компании и ИП из стран ЕАЭС (иностранные посредники), которые через свои маркетплейсы продают на территории РФ товары организаций и предпринимателей из стран ЕАЭС, включая Россию (подп. 2 п. 1 ст. 174.3 НК РФ). Это касается в том числе белорусских компаний и ИП, владеющих маркетплейсами.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговыми агентами по НДС признаются также владельцы электронных площадок (маркетплейсов) - иностранные компании и ИП из стран ЕАЭС (иностранные посредники), которые через свои маркетплейсы продают на территории РФ товары организаций и предпринимателей из стран ЕАЭС, включая Россию (подп. 2 п. 1 ст. 174.3 НК РФ). Это касается в том числе белорусских компаний и ИП, владеющих маркетплейсами.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Объекты налогообложения единым налогом дифференцированы в зависимости от категорий налогоплательщиков. Так, для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность <26>, согласно п. 3 ст. 337 НК РБ объектом налогообложения признаются реализация потребителям товаров, а также выполнение работ (оказание услуг) при осуществлении по заказам потребителей в перечисленных налоговым законодательством РБ случаях (включает в себя перечень из 36 видов деятельности <27>) и предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания. В свою очередь, физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, платят налог с объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей, перечисленных в ч. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 337 НК РБ.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Объекты налогообложения единым налогом дифференцированы в зависимости от категорий налогоплательщиков. Так, для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность <26>, согласно п. 3 ст. 337 НК РБ объектом налогообложения признаются реализация потребителям товаров, а также выполнение работ (оказание услуг) при осуществлении по заказам потребителей в перечисленных налоговым законодательством РБ случаях (включает в себя перечень из 36 видов деятельности <27>) и предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания. В свою очередь, физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, платят налог с объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей, перечисленных в ч. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 337 НК РБ.
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.