Оплата гсм в командировке на личном авто
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата гсм в командировке на личном авто (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на содержание личного автомобиля (амортизационные отчисления, компенсация ГСМ, страхование транспортного средства, техническое обслуживание автомобиля) (так как доказательств использования автомобиля в своей профессиональной деятельности адвокат не представил; использование автомобиля не является частью профессиональной деятельности адвоката) <2>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на содержание личного автомобиля (амортизационные отчисления, компенсация ГСМ, страхование транспортного средства, техническое обслуживание автомобиля) (так как доказательств использования автомобиля в своей профессиональной деятельности адвокат не представил; использование автомобиля не является частью профессиональной деятельности адвоката) <2>;
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по физической культуре и спорту Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2012 N 160-р
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2012 N 993 в части предоставления субсидий общественным организациям на обеспечение учебно-тренировочного процесса команд инвалидов в целях возмещения затрат на организацию, проведение и участие их в спортивных мероприятиях"по оплате горюче-смазочных материалов для обеспечения проезда на личном автотранспорте при командировании спортсменов, тренеров и иных специалистов команд для участия в спортивных мероприятиях на территории Российской Федерации и иностранных государств по фактическим затратам;
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2012 N 993 в части предоставления субсидий общественным организациям на обеспечение учебно-тренировочного процесса команд инвалидов в целях возмещения затрат на организацию, проведение и участие их в спортивных мероприятиях"по оплате горюче-смазочных материалов для обеспечения проезда на личном автотранспорте при командировании спортсменов, тренеров и иных специалистов команд для участия в спортивных мероприятиях на территории Российской Федерации и иностранных государств по фактическим затратам;
Постановление администрации городского округа Пушкинский МО от 12.05.2025 N 3063-ПА
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
Формы
Форма: Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспортного средства работника в производственных (служебных) целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)б) документы, подтверждающие расходы на эксплуатацию личного транспортного средства в служебных целях (затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)б) документы, подтверждающие расходы на эксплуатацию личного транспортного средства в служебных целях (затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- сумма амортизации (износа) автотранспортного средства;
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- сумма амортизации (износа) автотранспортного средства;
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Во-первых, в локальном нормативном акте четко установить, что при следовании в командировку на собственном автомобиле работнику в составе командировочных расходов возмещаются расходы на проезд, сумма которых складывается из расходов на ГСМ. Во-вторых, если в компании практикуется выплата компенсаций за использование сотрудниками личных авто в служебных целях, то в документе, устанавливающем норму компенсации за использование личных автомобилей, нужно предусмотреть, что на время командировки компенсация не выплачивается, а возмещаются фактические расходы на проезд на личном транспорте.
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Во-первых, в локальном нормативном акте четко установить, что при следовании в командировку на собственном автомобиле работнику в составе командировочных расходов возмещаются расходы на проезд, сумма которых складывается из расходов на ГСМ. Во-вторых, если в компании практикуется выплата компенсаций за использование сотрудниками личных авто в служебных целях, то в документе, устанавливающем норму компенсации за использование личных автомобилей, нужно предусмотреть, что на время командировки компенсация не выплачивается, а возмещаются фактические расходы на проезд на личном транспорте.
Статья: О документах, подтверждающих отдельные расходы в целях налогообложения прибыли, исчисления НДФЛ, начисления страховых взносов
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Обратите внимание! Поскольку в размерах компенсаций за использование личных автомобилей сотрудников, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, то есть помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях. К таким выводам пришел Минфин в Письме от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Обратите внимание! Поскольку в размерах компенсаций за использование личных автомобилей сотрудников, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, то есть помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях. К таким выводам пришел Минфин в Письме от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239.
Статья: Сотрудник поехал в командировку на личном автомобиле
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
Статья: Порядок возмещения расходов на ГСМ при использовании работником личного транспорта для служебных целей
(Миллер Н.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 2)Существует позиция ряда экспертов и аудиторов, согласно которой организация "безболезненно" может признать в расходах по налогу на прибыль фактически понесенные затраты на ГСМ, например при поездке в командировку на личном транспорте, только при наличии действующего договора аренды автотранспортного средства между организацией и работником либо соглашения о выплате компенсации.
(Миллер Н.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 2)Существует позиция ряда экспертов и аудиторов, согласно которой организация "безболезненно" может признать в расходах по налогу на прибыль фактически понесенные затраты на ГСМ, например при поездке в командировку на личном транспорте, только при наличии действующего договора аренды автотранспортного средства между организацией и работником либо соглашения о выплате компенсации.
Вопрос: Сотрудник организации поехал в командировку на личном автомобиле. Данный автомобиль не находится в аренде организации, компенсация сотруднику не выплачивается. Можно ли учесть в этом случае расходы на ГСМ?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10
Статья: Затраты на подготовку кадров: учет и налогообложение
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 1999, N 3)Вторая группа затрат - это расходы, которые при формировании фактической себестоимости продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета должны быть учтены в полном объеме, но при расчете налога на прибыль (для целей налогообложения) подлежат корректировке в пределах утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов. К этой группе относятся затраты работников предприятия на служебные командировки на территории России и за рубежом, расходы на рекламу, представительские, расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок, затраты на содержание служебного автотранспорта (в части расхода горюче - смазочных материалов), затраты по оплате процентов банков.
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 1999, N 3)Вторая группа затрат - это расходы, которые при формировании фактической себестоимости продукции (работ, услуг) на счетах бухгалтерского учета должны быть учтены в полном объеме, но при расчете налога на прибыль (для целей налогообложения) подлежат корректировке в пределах утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов. К этой группе относятся затраты работников предприятия на служебные командировки на территории России и за рубежом, расходы на рекламу, представительские, расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок, затраты на содержание служебного автотранспорта (в части расхода горюче - смазочных материалов), затраты по оплате процентов банков.
Статья: Компенсация за использование личного авто: скользкие повороты
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Плюс ко всему, "прибыльные" нормы установлены исходя из того, что авто используют по полной. Если в течение месяца из-за отпуска, командировки, болезни сотрудника и т.д. машина для служебных нужд простаивала, компенсация за это время не выплачивается (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016776). А если ее за данный период все же выдали, на расходы эту сумму не спишешь - Минфин России против (Письмо от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Плюс ко всему, "прибыльные" нормы установлены исходя из того, что авто используют по полной. Если в течение месяца из-за отпуска, командировки, болезни сотрудника и т.д. машина для служебных нужд простаивала, компенсация за это время не выплачивается (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016776). А если ее за данный период все же выдали, на расходы эту сумму не спишешь - Минфин России против (Письмо от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87).
Статья: Документальное оформление расходов на командировки
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте.