Оплата гсм в командировке на личном авто
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата гсм в командировке на личном авто (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на содержание личного автомобиля (амортизационные отчисления, компенсация ГСМ, страхование транспортного средства, техническое обслуживание автомобиля) (так как доказательств использования автомобиля в своей профессиональной деятельности адвокат не представил; использование автомобиля не является частью профессиональной деятельности адвоката) <2>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы на содержание личного автомобиля (амортизационные отчисления, компенсация ГСМ, страхование транспортного средства, техническое обслуживание автомобиля) (так как доказательств использования автомобиля в своей профессиональной деятельности адвокат не представил; использование автомобиля не является частью профессиональной деятельности адвоката) <2>;
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по физической культуре и спорту Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2012 N 160-р
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2012 N 993 в части предоставления субсидий общественным организациям на обеспечение учебно-тренировочного процесса команд инвалидов в целях возмещения затрат на организацию, проведение и участие их в спортивных мероприятиях"по оплате горюче-смазочных материалов для обеспечения проезда на личном автотранспорте при командировании спортсменов, тренеров и иных специалистов команд для участия в спортивных мероприятиях на территории Российской Федерации и иностранных государств по фактическим затратам;
"О реализации постановления Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2012 N 993 в части предоставления субсидий общественным организациям на обеспечение учебно-тренировочного процесса команд инвалидов в целях возмещения затрат на организацию, проведение и участие их в спортивных мероприятиях"по оплате горюче-смазочных материалов для обеспечения проезда на личном автотранспорте при командировании спортсменов, тренеров и иных специалистов команд для участия в спортивных мероприятиях на территории Российской Федерации и иностранных государств по фактическим затратам;
Постановление администрации городского округа Пушкинский МО от 12.05.2025 N 3063-ПА
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
"Об утверждении Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам муниципальных учреждений городского округа Пушкинский Московской области"- проездными документами, оплаченными через Интернет (электронные билеты, выписка с лицевого счета, с указанием даты их приобретения и суммы, списанной на их оплату).
Формы
Форма: Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспортного средства работника в производственных (служебных) целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)б) документы, подтверждающие расходы на эксплуатацию личного транспортного средства в служебных целях (затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)б) документы, подтверждающие расходы на эксплуатацию личного транспортного средства в служебных целях (затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт).
Статья: Документальное оформление расходов на командировки
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Иная ситуация складывается, если работник отправился в командировку на личном автотранспорте.
Вопрос: В организации сотрудники пользуются личными автомобилями. Организация выплачивает компенсацию и возмещает им расходы на ГСМ. Какие документы должны быть у организации, чтобы не облагать данную компенсацию НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспортного средства работника в производственных (служебных) целях
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспортного средства работника в производственных (служебных) целях
Статья: О документах, подтверждающих отдельные расходы в целях налогообложения прибыли, исчисления НДФЛ, начисления страховых взносов
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Обратите внимание! Поскольку в размерах компенсаций за использование личных автомобилей сотрудников, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, то есть помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях. К таким выводам пришел Минфин в Письме от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Обратите внимание! Поскольку в размерах компенсаций за использование личных автомобилей сотрудников, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автотранспорт в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, то есть помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях. К таким выводам пришел Минфин в Письме от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239.
Вопрос: Двое сотрудников нашей компании направляются в командировку на автомобиле, принадлежащем одному из этих сотрудников. Ранее данный автомобиль в служебных целях не использовался. Как учесть расходы на проезд (потраченный бензин) для целей исчисления налога на прибыль?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 1)ВАС РФ такую позицию поддерживает. В Решении от 14.09.2009 N ВАС-10278/09 высшие арбитры разъяснили, что исходя из положений НК РФ расходы по оплате ГСМ, произведенные работником в связи с использованием личного автотранспорта в служебных целях, для целей исчисления налога на прибыль можно учесть лишь в порядке, установленном пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Отдельно (не в пределах установленных норм) их учесть нельзя, поскольку они являются расходами сотрудника, а не организации.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 1)ВАС РФ такую позицию поддерживает. В Решении от 14.09.2009 N ВАС-10278/09 высшие арбитры разъяснили, что исходя из положений НК РФ расходы по оплате ГСМ, произведенные работником в связи с использованием личного автотранспорта в служебных целях, для целей исчисления налога на прибыль можно учесть лишь в порядке, установленном пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Отдельно (не в пределах установленных норм) их учесть нельзя, поскольку они являются расходами сотрудника, а не организации.
Статья: Сотрудник поехал в командировку на личном автомобиле
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 9)СОТРУДНИК ПОЕХАЛ В КОМАНДИРОВКУ НА ЛИЧНОМ АВТОМОБИЛЕ
Статья: Бюджетная классификация: особенности применения и планируемые изменения
(Заболонкова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- на выплату компенсаций за использование личного транспорта, аренду транспортных средств при нахождении в служебных командировках, в том числе на территориях иностранных государств, приобретение горюче-смазочных материалов, ремонт автомобиля, приобретение запасных частей, оплату стоянки в случаях, если эти расходы осуществлялись с разрешения или ведома работодателя и были включены в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя.
(Заболонкова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- на выплату компенсаций за использование личного транспорта, аренду транспортных средств при нахождении в служебных командировках, в том числе на территориях иностранных государств, приобретение горюче-смазочных материалов, ремонт автомобиля, приобретение запасных частей, оплату стоянки в случаях, если эти расходы осуществлялись с разрешения или ведома работодателя и были включены в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя.
Вопрос: ...Учитывается ли банком в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг такси, используемого работником в командировке, а также возмещение расходов на ГСМ при использовании личного автомобиля работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2017)4. Работник банка добирается до места командирования на личном автотранспорте. Возможность компенсации работнику затрат на бензин предусмотрена локальным нормативным актом, регламентирующим командировочные расходы. Для подтверждения произведенных расходов работник составляет путевой лист от своего имени, представляет подтверждающие оплату документы. Нормы расходования не утверждены.
(Консультация эксперта, 2017)4. Работник банка добирается до места командирования на личном автотранспорте. Возможность компенсации работнику затрат на бензин предусмотрена локальным нормативным актом, регламентирующим командировочные расходы. Для подтверждения произведенных расходов работник составляет путевой лист от своего имени, представляет подтверждающие оплату документы. Нормы расходования не утверждены.
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Во-первых, в локальном нормативном акте четко установить, что при следовании в командировку на собственном автомобиле работнику в составе командировочных расходов возмещаются расходы на проезд, сумма которых складывается из расходов на ГСМ. Во-вторых, если в компании практикуется выплата компенсаций за использование сотрудниками личных авто в служебных целях, то в документе, устанавливающем норму компенсации за использование личных автомобилей, нужно предусмотреть, что на время командировки компенсация не выплачивается, а возмещаются фактические расходы на проезд на личном транспорте.
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Во-первых, в локальном нормативном акте четко установить, что при следовании в командировку на собственном автомобиле работнику в составе командировочных расходов возмещаются расходы на проезд, сумма которых складывается из расходов на ГСМ. Во-вторых, если в компании практикуется выплата компенсаций за использование сотрудниками личных авто в служебных целях, то в документе, устанавливающем норму компенсации за использование личных автомобилей, нужно предусмотреть, что на время командировки компенсация не выплачивается, а возмещаются фактические расходы на проезд на личном транспорте.
Вопрос: Организация направляет сотрудника в командировку на 5 дней. Причем ему предстоит посетить 3 города. Он посчитал, что ему будет удобнее отправиться в поездку на личном автомобиле. В каком порядке в этом случае мы должны возместить ему стоимость проезда до места командировки и обратно?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 29)В свою очередь, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса расходы на проезд работника к месту командировки и обратно уменьшают базу по налогу на прибыль. Причем и Налоговый кодекс не конкретизирует способ и вид транспорта, который был выбран для "путешествия". А значит, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы, которые понес работник в связи с тем, что в командировку отправился на своем личном авто. Поскольку все затраты требуют документального подтверждения, к авансовому отчету следует приложить чеки и т.п., "говорящие" о покупке ГСМ. Вместе с тем на данную ситуацию можно посмотреть и под другим углом. Очевидно, что личный автомобиль сотрудника в данном случае используется в служебных целях. В соответствии со ст. 188 Трудового кодекса в подобных ситуациях работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В налоговом учете данный вид расходов является нормируемым (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК). Лимиты прописаны в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 и составляют при использовании легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см 1200 руб. в месяц, тогда как свыше 2000 куб. см - 1500 руб. Выплата компенсации производится на основании приказа руководителя.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 29)В свою очередь, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса расходы на проезд работника к месту командировки и обратно уменьшают базу по налогу на прибыль. Причем и Налоговый кодекс не конкретизирует способ и вид транспорта, который был выбран для "путешествия". А значит, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы, которые понес работник в связи с тем, что в командировку отправился на своем личном авто. Поскольку все затраты требуют документального подтверждения, к авансовому отчету следует приложить чеки и т.п., "говорящие" о покупке ГСМ. Вместе с тем на данную ситуацию можно посмотреть и под другим углом. Очевидно, что личный автомобиль сотрудника в данном случае используется в служебных целях. В соответствии со ст. 188 Трудового кодекса в подобных ситуациях работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В налоговом учете данный вид расходов является нормируемым (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК). Лимиты прописаны в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 и составляют при использовании легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см 1200 руб. в месяц, тогда как свыше 2000 куб. см - 1500 руб. Выплата компенсации производится на основании приказа руководителя.