Оплата гостиницы сотрудника в другом городе
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата гостиницы сотрудника в другом городе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Работодатель отправил сотрудника на курсы повышения квалификации в другой город. Работник-ученик живет в гостинице (и в будни, и в выходные). Должен ли работодатель оплачивать все дни периода обучения или только рабочие?
("Главная книга", 2025, N 10)Работодатель отправил сотрудника на курсы повышения квалификации в другой город. Работник-ученик живет в гостинице (и в будни, и в выходные). Должен ли работодатель оплачивать все дни периода обучения или только рабочие?
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Нет, неправомерно. Доходы в натуральной форме в виде оплаты проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции, оплачиваемой работнику работодателем, облагаются НДФЛ в общем порядке.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Нет, неправомерно. Доходы в натуральной форме в виде оплаты проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции, оплачиваемой работнику работодателем, облагаются НДФЛ в общем порядке.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 22.04.2002 N ГКПИ2002-405
<О признании частично незаконной части 2 пункта 6 "Норм и порядка возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы...", утв. Постановлением Минтруда РФ от 29.06.1994 N 51>Согласно ч. 2 п. 6 "Норм и порядка возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации" иногородним слушателям, направляемым на обучение с отрывом от работы, сохраняется средняя заработная плата по основному месту работы и выплачиваются в течение первых двух месяцев суточные по нормам, установленным при командировках на территории Российской Федерации, а в последующий период - стипендия в размере минимальной оплаты труда, утвержденной в установленном порядке, если иная оплата не предусмотрена договором между руководителем предприятия, организации, учреждения и лицом, направляемым на обучение. Оплата проезда слушателей к месту учебы и обратно, суточных за время нахождения в пути, а также выплата стипендии осуществляются за счет средств предприятий, организаций и учреждений по месту основной работы. На время обучения слушатели обеспечиваются общежитием гостиничного типа с оплатой расходов за счет направляющей стороны.
<О признании частично незаконной части 2 пункта 6 "Норм и порядка возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы...", утв. Постановлением Минтруда РФ от 29.06.1994 N 51>Согласно ч. 2 п. 6 "Норм и порядка возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации" иногородним слушателям, направляемым на обучение с отрывом от работы, сохраняется средняя заработная плата по основному месту работы и выплачиваются в течение первых двух месяцев суточные по нормам, установленным при командировках на территории Российской Федерации, а в последующий период - стипендия в размере минимальной оплаты труда, утвержденной в установленном порядке, если иная оплата не предусмотрена договором между руководителем предприятия, организации, учреждения и лицом, направляемым на обучение. Оплата проезда слушателей к месту учебы и обратно, суточных за время нахождения в пути, а также выплата стипендии осуществляются за счет средств предприятий, организаций и учреждений по месту основной работы. На время обучения слушатели обеспечиваются общежитием гостиничного типа с оплатой расходов за счет направляющей стороны.
Статья: Особенности взыскания судебных расходов в арбитражном процессе
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Здесь нелишним будет напомнить, что судебные издержки могут быть взысканы не только в пользу истца и ответчика. Частью 5.1 ст. 110 АПК РФ предусмотрено, что право на компенсацию судебных издержек имеют и третьи лица по делу, но только в том случае, если суд посчитает их действия способствующими разрешению спора (например, представление важных документов, отсутствующих у других сторон). В связи с этим Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 06.07.2020 N Ф07-7401/2020 по делу N А44-9396/2018 поддержал УФНС, выступающее в деле в качестве третьего лица. Суд отметил, что УФНС активно выступало на стороне заинтересованного лица (ИФНС) и понесло расходы на покупку билетов в другой город для участия сотрудника в судебном заседании суда апелляционной инстанции, выплату суточных командированному работнику и оплату гостиницы. И потому в его пользу были взысканы соответствующие расходы.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Здесь нелишним будет напомнить, что судебные издержки могут быть взысканы не только в пользу истца и ответчика. Частью 5.1 ст. 110 АПК РФ предусмотрено, что право на компенсацию судебных издержек имеют и третьи лица по делу, но только в том случае, если суд посчитает их действия способствующими разрешению спора (например, представление важных документов, отсутствующих у других сторон). В связи с этим Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 06.07.2020 N Ф07-7401/2020 по делу N А44-9396/2018 поддержал УФНС, выступающее в деле в качестве третьего лица. Суд отметил, что УФНС активно выступало на стороне заинтересованного лица (ИФНС) и понесло расходы на покупку билетов в другой город для участия сотрудника в судебном заседании суда апелляционной инстанции, выплату суточных командированному работнику и оплату гостиницы. И потому в его пользу были взысканы соответствующие расходы.
Вопрос: Организация планирует на постоянной основе арендовать квартиру для размещения в период командировки работников, прибывших из филиалов. Периодичность проживания в квартире работников неизвестна. Правомерно ли расходы на аренду учесть в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Служебные командировки служат целям извлечения дохода, поэтому расходы на арендную плату за арендованную в другом городе квартиру для проживания в ней работников являются экономически оправданными, поскольку расходы организации на оплату гостиниц могут составить значительно большую, чем арендная плата, сумму. Поэтому они в данном случае являются экономически обоснованными (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2014 N Ф06-14949/2013, Ф06-15226/2013 по делу N А65-29223/2013).
(Консультация эксперта, 2023)Служебные командировки служат целям извлечения дохода, поэтому расходы на арендную плату за арендованную в другом городе квартиру для проживания в ней работников являются экономически оправданными, поскольку расходы организации на оплату гостиниц могут составить значительно большую, чем арендная плата, сумму. Поэтому они в данном случае являются экономически обоснованными (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.10.2014 N Ф06-14949/2013, Ф06-15226/2013 по делу N А65-29223/2013).
Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
Статья: Бюджетная классификация расходов на наем жилого помещения
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)От редакции. Вопросы бухгалтерского учета, а также примеры отражения в бухгалтерском учете расходов бюджетного (автономного) учреждения спорта на оплату услуг по найму (аренде) жилого помещения для своих работников (включая спортсменов) рассмотрены в материале Л. Плошкиной "Бухгалтерский учет расходов на наем жилого помещения, услуги гостиницы" (см. с. 39). Об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходов иногородних работников (в том числе спортсменов), возникающих при оплате учреждением спорта аренды жилья для них, рассказано в статье М. Поповой "Наем жилого помещения для иногородних работников учреждения спорта: обложение НДФЛ и страховыми взносами" (см. с. 69).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)От редакции. Вопросы бухгалтерского учета, а также примеры отражения в бухгалтерском учете расходов бюджетного (автономного) учреждения спорта на оплату услуг по найму (аренде) жилого помещения для своих работников (включая спортсменов) рассмотрены в материале Л. Плошкиной "Бухгалтерский учет расходов на наем жилого помещения, услуги гостиницы" (см. с. 39). Об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходов иногородних работников (в том числе спортсменов), возникающих при оплате учреждением спорта аренды жилья для них, рассказано в статье М. Поповой "Наем жилого помещения для иногородних работников учреждения спорта: обложение НДФЛ и страховыми взносами" (см. с. 69).
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
Статья: Бухгалтерский учет расходов на наем жилого помещения, услуги гостиницы
(Плошкина Л.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 4. ГБУ "Школа олимпийского резерва по баскетболу" направило команду спортсменов для участия в спортивных соревнованиях, проходящих в другом городе. Тренеру, являющемуся штатным сотрудником учреждения и сопровождающему спортсменов на соревнованиях, были перечислены денежные средства в размере 15 000 руб. для оплаты стоимости услуг по проживанию спортсменов в гостинице в месте проведения соревнований. Перечисление денежных средств произведено на банковскую карту тренера с лицевого счета учреждения, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности.
(Плошкина Л.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 4. ГБУ "Школа олимпийского резерва по баскетболу" направило команду спортсменов для участия в спортивных соревнованиях, проходящих в другом городе. Тренеру, являющемуся штатным сотрудником учреждения и сопровождающему спортсменов на соревнованиях, были перечислены денежные средства в размере 15 000 руб. для оплаты стоимости услуг по проживанию спортсменов в гостинице в месте проведения соревнований. Перечисление денежных средств произведено на банковскую карту тренера с лицевого счета учреждения, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг по обучению персонала составила 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. Организация выдала под отчет работникам 15 000 руб. для приобретения железнодорожных билетов и оплаты гостиницы. Стоимость проезда (включая НДС) и проживания работников при исполнении договора составила 15 000 руб. Оказание услуг, получение вознаграждения и суммы возмещения расходов произведены в одном месяце.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг по обучению персонала составила 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. Организация выдала под отчет работникам 15 000 руб. для приобретения железнодорожных билетов и оплаты гостиницы. Стоимость проезда (включая НДС) и проживания работников при исполнении договора составила 15 000 руб. Оказание услуг, получение вознаграждения и суммы возмещения расходов произведены в одном месяце.