Оплата физлицу за медицинские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата физлицу за медицинские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 84 "Оплата медицинских услуг" Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации"СТАТЬЯ 84 "ОПЛАТА МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ" ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
Нормативные акты
показать больше документовФормы
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Второй особенностью медицинского страхования в Швейцарии является уже известный прием софинансирования расходов на медицинскую помощь. Даже применительно к полисам CBSI законом установлена франшиза (deductible) <1> и обязанность застрахованного оплатить 10% расходов на оплату всех медицинских услуг, превысивших франшизу. Реальный объем софинансирования медицинской помощи швейцарскими гражданами оказывается еще выше, поскольку многие страховщики используют условия о франшизах в сочетании с низкими ставками страховых премий для полисов дополнительного медицинского страхования, т.е. как маркетинговый прием.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Второй особенностью медицинского страхования в Швейцарии является уже известный прием софинансирования расходов на медицинскую помощь. Даже применительно к полисам CBSI законом установлена франшиза (deductible) <1> и обязанность застрахованного оплатить 10% расходов на оплату всех медицинских услуг, превысивших франшизу. Реальный объем софинансирования медицинской помощи швейцарскими гражданами оказывается еще выше, поскольку многие страховщики используют условия о франшизах в сочетании с низкими ставками страховых премий для полисов дополнительного медицинского страхования, т.е. как маркетинговый прием.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-четвертых, среди документов, от представления которых можно было бы освободить граждан, выделяется справка об оплате медицинских услуг. Этот документ всегда необходим, когда оплачиваются услуги по лечению, и его основное назначение состоит не столько в том, чтобы подтвердить расходы, сколько проинформировать налоговую инспекцию о дорогостоящих видах лечения, которые не лимитируются по сумме вычитаемых расходов. Справка необходима потому, что вид лечения, от которого зависит максимальный размер вычета, устанавливает не налоговая инспекция, а лечебное учреждение <15>. Оно же выдает справку, которую налогоплательщик должен сначала заказать и дождаться оформления, отчего бывают ситуации, когда необходимо повторно приезжать в клинику, но не за лечением, а лишь за справкой. Следовательно, действующий порядок увеличивает издержки получения вычета, а потому нуждается в упрощении. В первую очередь следует предусмотреть цифровой формат справки, чтобы организации и предприниматели имели возможность передавать сведения об оказанной налогоплательщику медицинской услуге напрямую налоговым органам, т.е. по электронным каналам связи без обращения к налогоплательщику. Для того чтобы перейти к информационному обмену, необходимо создать федеральный реестр лиц <16>, которые оказывают медицинские услуги по лицензии, что отменит и необходимость в дополнительной проверке ее наличия налоговыми органами. В качестве переходного этапа целесообразно предусмотреть возможность привязки электронного документа к учетной записи портала "Госуслуги". В этом случае налогоплательщик смог бы отправлять справку в налоговую инспекцию через привязку с личным кабинетом на сайте ФНС РФ без повторных посещений клиники, а также избавился бы от рисков неполучения вычета по причине технических ошибок, допущенных работниками лечебного учреждения при подготовке справки.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-четвертых, среди документов, от представления которых можно было бы освободить граждан, выделяется справка об оплате медицинских услуг. Этот документ всегда необходим, когда оплачиваются услуги по лечению, и его основное назначение состоит не столько в том, чтобы подтвердить расходы, сколько проинформировать налоговую инспекцию о дорогостоящих видах лечения, которые не лимитируются по сумме вычитаемых расходов. Справка необходима потому, что вид лечения, от которого зависит максимальный размер вычета, устанавливает не налоговая инспекция, а лечебное учреждение <15>. Оно же выдает справку, которую налогоплательщик должен сначала заказать и дождаться оформления, отчего бывают ситуации, когда необходимо повторно приезжать в клинику, но не за лечением, а лишь за справкой. Следовательно, действующий порядок увеличивает издержки получения вычета, а потому нуждается в упрощении. В первую очередь следует предусмотреть цифровой формат справки, чтобы организации и предприниматели имели возможность передавать сведения об оказанной налогоплательщику медицинской услуге напрямую налоговым органам, т.е. по электронным каналам связи без обращения к налогоплательщику. Для того чтобы перейти к информационному обмену, необходимо создать федеральный реестр лиц <16>, которые оказывают медицинские услуги по лицензии, что отменит и необходимость в дополнительной проверке ее наличия налоговыми органами. В качестве переходного этапа целесообразно предусмотреть возможность привязки электронного документа к учетной записи портала "Госуслуги". В этом случае налогоплательщик смог бы отправлять справку в налоговую инспекцию через привязку с личным кабинетом на сайте ФНС РФ без повторных посещений клиники, а также избавился бы от рисков неполучения вычета по причине технических ошибок, допущенных работниками лечебного учреждения при подготовке справки.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Как видим, позиция чиновников основана на том, что в силу норм законодательства прохождение обязательных медосмотров должно осуществляться по направлению работодателя и за его счет, то есть путем расчетов работодателя непосредственно с медицинской организацией, а не путем возмещения расходов работника. Соответственно, несоблюдение установленного порядка проведения медосмотра (оплата медуслуг физлицом и выплата ему организацией компенсации) влечет обязанность включить выплаченные сотрудникам суммы возмещения расходов в базу для начисления страховых взносов.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Как видим, позиция чиновников основана на том, что в силу норм законодательства прохождение обязательных медосмотров должно осуществляться по направлению работодателя и за его счет, то есть путем расчетов работодателя непосредственно с медицинской организацией, а не путем возмещения расходов работника. Соответственно, несоблюдение установленного порядка проведения медосмотра (оплата медуслуг физлицом и выплата ему организацией компенсации) влечет обязанность включить выплаченные сотрудникам суммы возмещения расходов в базу для начисления страховых взносов.
"Гражданско-правовое регулирование взаимоотношений в сфере охраны здоровья: проблемные вопросы и судебная практика: научно-практическое пособие"
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Представляют интерес выводы некоторых исследователей о том, что в настоящее время государство в пользу граждан формально платит находящимся в публичной собственности учреждениям здравоохранения, доходы которых в последующем изымает в казну, создавая круговорот государственных средств, а фактически - платит гражданам медицинскими услугами, оказываемыми этими учреждениями здравоохранения <19>.
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Представляют интерес выводы некоторых исследователей о том, что в настоящее время государство в пользу граждан формально платит находящимся в публичной собственности учреждениям здравоохранения, доходы которых в последующем изымает в казну, создавая круговорот государственных средств, а фактически - платит гражданам медицинскими услугами, оказываемыми этими учреждениями здравоохранения <19>.
Готовое решение: Как составить заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган составляет физическое лицо, которое оплатило медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному, для получения социального налогового вычета по таким расходам согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган составляет физическое лицо, которое оплатило медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, ребенку или подопечному, для получения социального налогового вычета по таким расходам согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Правовые основы медицинского туризма в пластической хирургии
(Ястремский И.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Заслуживает внимания проблема оплаты медицинских услуг, оказываемых иностранным гражданам, связанная с отсутствием у данных граждан либо членов их семей полисов медицинского страхования либо непокрытием приобретенными полисами реальных расходов на лечение иностранных гражданин.
(Ястремский И.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Заслуживает внимания проблема оплаты медицинских услуг, оказываемых иностранным гражданам, связанная с отсутствием у данных граждан либо членов их семей полисов медицинского страхования либо непокрытием приобретенными полисами реальных расходов на лечение иностранных гражданин.
Статья: Основные модели и подходы к организации здравоохранения (зарубежный и отечественный опыт)
(Исакова Ю.И., Волконская О.А.)
("Медицинское право", 2025, N 1)Российская система здравоохранения представляет собой смешанную модель, включающую элементы бюджетного, страхового и частного финансирования. Основу системы составляет обязательное медицинское страхование (ОМС), финансируемое за счет взносов работодателей и государства, при этом сохраняется бюджетное финансирование государственных медицинских учреждений. Также активно развивается сектор частной медицины и добровольного медицинского страхования (ДМС). Источниками финансирования здравоохранения в России являются государственный бюджет, страховые фонды, добровольные страховые программы и личные платежи граждан за платные медицинские услуги. Однако, несмотря на наличие ОМС, доступность и качество медицинской помощи остаются неравномерными: в регионах наблюдаются нехватка медицинских кадров, длинные очереди и устаревшая инфраструктура больниц.
(Исакова Ю.И., Волконская О.А.)
("Медицинское право", 2025, N 1)Российская система здравоохранения представляет собой смешанную модель, включающую элементы бюджетного, страхового и частного финансирования. Основу системы составляет обязательное медицинское страхование (ОМС), финансируемое за счет взносов работодателей и государства, при этом сохраняется бюджетное финансирование государственных медицинских учреждений. Также активно развивается сектор частной медицины и добровольного медицинского страхования (ДМС). Источниками финансирования здравоохранения в России являются государственный бюджет, страховые фонды, добровольные страховые программы и личные платежи граждан за платные медицинские услуги. Однако, несмотря на наличие ОМС, доступность и качество медицинской помощи остаются неравномерными: в регионах наблюдаются нехватка медицинских кадров, длинные очереди и устаревшая инфраструктура больниц.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг".