Оплата физическим лицом по безналу чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата физическим лицом по безналу чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 05.07.2023 N 33-3272/2023 (УИД 73RS0009-02-2023-000017-39)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с ДТП.
Обстоятельства: Истец указал, что ущерб причинен по вине ответчика-1, управлявшего автомобилем, принадлежащим ответчику-2.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.Отмечает, что ИП Д.Г. представил в суд копии приходных кассовых ордеров. При этом, согласно условиям договора аренды транспортного средства арендная плата должна производиться только безналичным расчетом. При получении от физических лиц денежных средств в безналичном порядке законом на индивидуального предпринимателя возложена обязанность применять контрольно-кассовую технику и соответственно выдавать кассовые чеки. Полагает, что представленные копии приходных кассовых ордеров не доказывают факт осуществления арендной платы.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с ДТП.
Обстоятельства: Истец указал, что ущерб причинен по вине ответчика-1, управлявшего автомобилем, принадлежащим ответчику-2.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено в части.Отмечает, что ИП Д.Г. представил в суд копии приходных кассовых ордеров. При этом, согласно условиям договора аренды транспортного средства арендная плата должна производиться только безналичным расчетом. При получении от физических лиц денежных средств в безналичном порядке законом на индивидуального предпринимателя возложена обязанность применять контрольно-кассовую технику и соответственно выдавать кассовые чеки. Полагает, что представленные копии приходных кассовых ордеров не доказывают факт осуществления арендной платы.
Апелляционное определение Ивановского областного суда от 23.09.2024 по делу N 33-4/2024 (УИД 37RS0019-01-2019-001722-33)
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: 1) О защите чести, достоинства и деловой репутации; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком в сети Интернет в социальной сети в отношении него распространена информация, которая не соответствует действительности, носит порочащий характер, подрывает его деловую репутацию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.В подтверждение факта несения расходов за производство экспертизы ФИО1 представлены договор на проведение <данные изъяты> экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с <данные изъяты>, указанные доказательства оценены судом в соответствии с положениями ст. 67 ГПК РФ, признаны относимыми и допустимыми. Ответчиком, в нарушение ст. 56 ГПК РФ, факт передачи денежных средств не опровергнут, доказательства, представленные истцом в подтверждение факта оплаты денежных средств за производство <данные изъяты> экспертизы, не опорочены. Действующее законодательство не содержит запрета на осуществление расчета между сторонами договора (физическими лицами) наличными денежными средствами с оформлением расписки, также и не содержит обязательных требований об осуществлении расчетов между сторонами договора в безналичном порядке, в связи с чем отсутствие чека о переводе денежных средств не свидетельствует об отсутствии оплаты за производство экспертизы истцом. При этом сам по себе факт предоставления/не предоставления экспертом ФИО19 сведений о получении дохода в налоговый орган основанием для признания заключения экспертизы недопустимым доказательством не является, так же как и для отмены или изменения решения суда; не свидетельствует указанное обстоятельство и о заинтересованности эксперта при проведении <данные изъяты> экспертизы, получении им взятки. Ответчик, достоверно зная кому поручено проведение экспертизы, не была лишена возможности заявить отвод эксперту при наличии к тому правовых оснований, что последней не сделано ни до, ни после проведения судебной экспертизы.
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: 1) О защите чести, достоинства и деловой репутации; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком в сети Интернет в социальной сети в отношении него распространена информация, которая не соответствует действительности, носит порочащий характер, подрывает его деловую репутацию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.В подтверждение факта несения расходов за производство экспертизы ФИО1 представлены договор на проведение <данные изъяты> экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с <данные изъяты>, указанные доказательства оценены судом в соответствии с положениями ст. 67 ГПК РФ, признаны относимыми и допустимыми. Ответчиком, в нарушение ст. 56 ГПК РФ, факт передачи денежных средств не опровергнут, доказательства, представленные истцом в подтверждение факта оплаты денежных средств за производство <данные изъяты> экспертизы, не опорочены. Действующее законодательство не содержит запрета на осуществление расчета между сторонами договора (физическими лицами) наличными денежными средствами с оформлением расписки, также и не содержит обязательных требований об осуществлении расчетов между сторонами договора в безналичном порядке, в связи с чем отсутствие чека о переводе денежных средств не свидетельствует об отсутствии оплаты за производство экспертизы истцом. При этом сам по себе факт предоставления/не предоставления экспертом ФИО19 сведений о получении дохода в налоговый орган основанием для признания заключения экспертизы недопустимым доказательством не является, так же как и для отмены или изменения решения суда; не свидетельствует указанное обстоятельство и о заинтересованности эксперта при проведении <данные изъяты> экспертизы, получении им взятки. Ответчик, достоверно зная кому поручено проведение экспертизы, не была лишена возможности заявить отвод эксперту при наличии к тому правовых оснований, что последней не сделано ни до, ни после проведения судебной экспертизы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: К какой ответственности может быть привлечена организация, если в течение месяца в организации не формировались чеки при получении безналичной оплаты от физлиц, не являющихся ИП (сумма поступлений более 1 млн руб.)? Является ли правонарушение длящимся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: К какой ответственности может быть привлечена организация, если в течение месяца в организации не формировались чеки при получении безналичной оплаты от физлиц, не являющихся ИП (сумма поступлений более 1 млн руб.)? Является ли правонарушение длящимся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: К какой ответственности может быть привлечена организация, если в течение месяца в организации не формировались чеки при получении безналичной оплаты от физлиц, не являющихся ИП (сумма поступлений более 1 млн руб.)? Является ли правонарушение длящимся?
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)При осуществлении указанных в пунктах 5 и 5.3 настоящей статьи расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам) в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (бланков строгой отчетности).
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Если же оплата товаров осуществляется физическими лицами комиссионеру в безналичном порядке, то допускается выставление счета-фактуры в одном экземпляре по итогам налогового периода (п. п. 1 и 3 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585, ФНС России от 08.12.2021 N ЕА-4-15/17079@). Счет-фактуру составьте на основании данных, предоставленных комиссионером. Например, на основании копии счета-фактуры, полученной от комиссионера (он также вправе выставить счет-фактуру в одном экземпляре).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же оплата товаров осуществляется физическими лицами комиссионеру в безналичном порядке, то допускается выставление счета-фактуры в одном экземпляре по итогам налогового периода (п. п. 1 и 3 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 17.11.2016 N 03-07-09/67585, ФНС России от 08.12.2021 N ЕА-4-15/17079@). Счет-фактуру составьте на основании данных, предоставленных комиссионером. Например, на основании копии счета-фактуры, полученной от комиссионера (он также вправе выставить счет-фактуру в одном экземпляре).
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
Вопрос: Кондитер, уплачивающий НПД, продает продукцию физическим и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет. Может ли он формировать единый чек при наличии нескольких продаж одному клиенту в течение налогового периода? Если да, то можно ли все позиции сгруппировать в один платеж?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Кондитер, уплачивающий НПД, продает продукцию физическим и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет. Может ли он формировать единый чек при наличии нескольких продаж одному клиенту в течение налогового периода? Если да, то можно ли все позиции сгруппировать в один платеж?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Кондитер, уплачивающий НПД, продает продукцию физическим и юридическим лицам за наличный и безналичный расчет. Может ли он формировать единый чек при наличии нескольких продаж одному клиенту в течение налогового периода? Если да, то можно ли все позиции сгруппировать в один платеж?
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, расчет в виде приема индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке требует применения ККТ и формирования кассового чека (бланка строгой отчетности). Наличие статуса самозанятого у физического лица не имеет значения в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, расчет в виде приема индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке требует применения ККТ и формирования кассового чека (бланка строгой отчетности). Наличие статуса самозанятого у физического лица не имеет значения в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Напомним, что если передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) и их оплата происходят в разное время, то на каждое из этих событий понадобится свой чек с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214). Это касается любых расчетов с покупателем-физлицом. При расчетах с другой фирмой и/или ИП чек требуется только при получении оплаты наличными или по безналу с предъявлением ЭСП (картой через POS-терминал либо через СБП) <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Напомним, что если передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) и их оплата происходят в разное время, то на каждое из этих событий понадобится свой чек с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214). Это касается любых расчетов с покупателем-физлицом. При расчетах с другой фирмой и/или ИП чек требуется только при получении оплаты наличными или по безналу с предъявлением ЭСП (картой через POS-терминал либо через СБП) <4>.
Вопрос: Организация по договору комиссии от своего имени реализует транспортное средство физического лица. Каковы особенности оформления чека ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору комиссии от своего имени реализует транспортное средство физического лица.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору комиссии от своего имени реализует транспортное средство физического лица.
Вопрос: Нужно ли использовать ККТ при продаже организацией товара через Интернет с оплатой на сайте с помощью интернет-эквайринга, если на сайте установлена возможность указать, что покупателем является доверенное лицо другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Это означает, что, в случае если сайтом предусмотрена возможность указания реквизитов доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия физического лица на приобретение товара от лица организации (возможность представления копии доверенности или иного документа), может быть осуществлена идентификация лица в качестве представителя организации. Однако, поскольку расчет осуществляется в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа, дополнительные реквизиты кассового чека, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в таком случае не указываются.
(Консультация эксперта, 2025)Это означает, что, в случае если сайтом предусмотрена возможность указания реквизитов доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия физического лица на приобретение товара от лица организации (возможность представления копии доверенности или иного документа), может быть осуществлена идентификация лица в качестве представителя организации. Однако, поскольку расчет осуществляется в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа, дополнительные реквизиты кассового чека, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в таком случае не указываются.
Статья: Предмет и система эмиссионного права Российской Федерации
(Изотов Ю.Г.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)Так, в монографии Л.Л. Арзумановой значительный объем рассуждений посвящен безналичным формам расчетов (платежным поручениям, инкассо, чекам, аккредитивам), которые автор считает элементом эмиссионного (публичного) права <7>. Однако регулирование расчетов выступает частью гражданского права, поскольку граждане и юридические лица посредством них реализуют свои частные интересы.
(Изотов Ю.Г.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)Так, в монографии Л.Л. Арзумановой значительный объем рассуждений посвящен безналичным формам расчетов (платежным поручениям, инкассо, чекам, аккредитивам), которые автор считает элементом эмиссионного (публичного) права <7>. Однако регулирование расчетов выступает частью гражданского права, поскольку граждане и юридические лица посредством них реализуют свои частные интересы.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- имеет ли право застройщик обойти денежные расчеты и зачесть стоимость ДДУ в счет оплаты по другому договору?
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- имеет ли право застройщик обойти денежные расчеты и зачесть стоимость ДДУ в счет оплаты по другому договору?