Оплата фиксированных платежей за неполный год
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата фиксированных платежей за неполный год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Владимирского областного суда от 05.03.2024 по делу N 33-1028/2024 (УИД 33RS0018-01-2023-000903-88)
Категория: Споры с органами ФСИН России.
Требования заявителя: О признании незаконными действий по начислению заработной платы, обязании произвести перерасчет начисленной заработной платы, признании начисленной премии поощрением.
Обстоятельства: По мнению истца, в период отбывания наказания при сдельной системе оплаты труда и при различной норме выработки заработная плата ее была приблизительно одинаковой, однако за спорный период начисление заработной платы производилось с нарушением.
Решение: Отказано.Принимая во внимание, что Б. не выполнялись нормы выработки, что, по сути, ей не оспаривалось, суд первой инстанции пришел к выводу, что при таких обстоятельствах Б. обоснованно не производилась доплата заработной платы до МРОТ, указав, что размер начисленной заработной платы работника, не полностью отработавшего норму рабочего времени и не выполнившего нормы труда в нормальных условиях труда, может быть ниже МРОТ. Суд отверг доводы Б. о незначительном размере оплаты ее труда за период с января 2022 года по апрель 2023 года в сравнении с МРОТ и признал их несостоятельными, поскольку они противоречат ч. 3 ст. 133 ТК РФ,ч. 3 ст. 105 УИК РФ. Доказательств выполнения норм труда за указанный период Б. не представлено, а зафиксированные ФКУ ИК-1 УФСИН России по Владимирской области показатели работы не оспаривались Б.
Категория: Споры с органами ФСИН России.
Требования заявителя: О признании незаконными действий по начислению заработной платы, обязании произвести перерасчет начисленной заработной платы, признании начисленной премии поощрением.
Обстоятельства: По мнению истца, в период отбывания наказания при сдельной системе оплаты труда и при различной норме выработки заработная плата ее была приблизительно одинаковой, однако за спорный период начисление заработной платы производилось с нарушением.
Решение: Отказано.Принимая во внимание, что Б. не выполнялись нормы выработки, что, по сути, ей не оспаривалось, суд первой инстанции пришел к выводу, что при таких обстоятельствах Б. обоснованно не производилась доплата заработной платы до МРОТ, указав, что размер начисленной заработной платы работника, не полностью отработавшего норму рабочего времени и не выполнившего нормы труда в нормальных условиях труда, может быть ниже МРОТ. Суд отверг доводы Б. о незначительном размере оплаты ее труда за период с января 2022 года по апрель 2023 года в сравнении с МРОТ и признал их несостоятельными, поскольку они противоречат ч. 3 ст. 133 ТК РФ,ч. 3 ст. 105 УИК РФ. Доказательств выполнения норм труда за указанный период Б. не представлено, а зафиксированные ФКУ ИК-1 УФСИН России по Владимирской области показатели работы не оспаривались Б.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать сумму взносов ИП за себя при начале деятельности в середине года
("Главная книга", 2025, N 18)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП в середине года, сумму фиксированного взноса на ОПС и ОМС за этот год предприниматель рассчитывает пропорционально времени, в течение которого у него был статус ИП. При этом за дни месяца, который отработан в качестве ИП не полностью, размер фиксированного платежа определяется так: сумма фиксированного платежа за год / 12 / количество дней в не полностью отработанном месяце x количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце.
("Главная книга", 2025, N 18)Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП в середине года, сумму фиксированного взноса на ОПС и ОМС за этот год предприниматель рассчитывает пропорционально времени, в течение которого у него был статус ИП. При этом за дни месяца, который отработан в качестве ИП не полностью, размер фиксированного платежа определяется так: сумма фиксированного платежа за год / 12 / количество дней в не полностью отработанном месяце x количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается страховых взносов за участников хозяйства, включая главу КФХ, то их нужно платить только на ОПС и ОМС. Сумма к уплате фиксированная за каждого члена КФХ. Если КФХ прекращает в течение года свою деятельность, фиксированные платежи за участников хозяйства нужно рассчитать за неполный год. Сделать это нужно в порядке, аналогичном тому, как рассчитывают взносы за себя предприниматели при утрате ими статуса ИП (п. п. 2.1, 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23020).
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"9. При выявлении обстоятельств, влекущих увеличение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", решение о выплате сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) пересматривается органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, в том числе за прошлое время, с учетом положения части 7 настоящей статьи.
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"9. При выявлении обстоятельств, влекущих увеличение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", решение о выплате сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) пересматривается органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, в том числе за прошлое время, с учетом положения части 7 настоящей статьи.
Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ
(ред. от 22.11.2016)
"О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий"9. При выявлении обстоятельств, влекущих увеличение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", решение о выплате сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) пересматривается органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, в том числе за прошлое время, с учетом положения части 7 настоящей статьи.
(ред. от 22.11.2016)
"О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий"9. При выявлении обстоятельств, влекущих увеличение сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии), подлежащих выплате, в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", решение о выплате сумм страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) пересматривается органом, осуществляющим пенсионное обеспечение, в том числе за прошлое время, с учетом положения части 7 настоящей статьи.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 28 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на ОПС с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ (п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 28 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на ОПС с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Напомним, что размеры страховых взносов в ПФР для указанных категорий определяются Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) в твердой сумме и зависят от получаемого ими дохода. Так, за расчетный период 2021 г. при наличии дохода до 300 тыс. руб. в год сумма страховых взносов составляет 32 448 руб., если доход превышает 300 тыс. руб., то, помимо фиксированного платежа, уплачивается 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. НК РФ устанавливает, что за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Напомним, что размеры страховых взносов в ПФР для указанных категорий определяются Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) в твердой сумме и зависят от получаемого ими дохода. Так, за расчетный период 2021 г. при наличии дохода до 300 тыс. руб. в год сумма страховых взносов составляет 32 448 руб., если доход превышает 300 тыс. руб., то, помимо фиксированного платежа, уплачивается 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. НК РФ устанавливает, что за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Приведенные периоды исключаются при условии, что в течение данных периодов ИП не осуществлял соответствующую деятельность, а также при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.
Статья: Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Теперь нужно рассчитать сумму платежа за дни в месяце, в котором коммерсант не полностью отработал в статусе ИП:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Теперь нужно рассчитать сумму платежа за дни в месяце, в котором коммерсант не полностью отработал в статусе ИП:
Готовое решение: Как подготовить и провести годовое заседание общего собрания акционеров
(КонсультантПлюс, 2025)акционеры - владельцы привилегированных акций (с фиксированным дивидендом), если на последнем годовом заседании собрания акционеров не было принято решение о выплате дивидендов (было принято решение о неполной выплате) по акциям этого типа;
(КонсультантПлюс, 2025)акционеры - владельцы привилегированных акций (с фиксированным дивидендом), если на последнем годовом заседании собрания акционеров не было принято решение о выплате дивидендов (было принято решение о неполной выплате) по акциям этого типа;
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)При этом исходя из положений пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность КФХ) в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Готовое решение: Как установить сокращенную рабочую неделю
(КонсультантПлюс, 2025)А вот оплата отличается. При неполном рабочем времени работу оплачивайте пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ. При сокращенном - оплату произведите как за полное рабочее время (кроме тех, кому нет 18 лет).
(КонсультантПлюс, 2025)А вот оплата отличается. При неполном рабочем времени работу оплачивайте пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ. При сокращенном - оплату произведите как за полное рабочее время (кроме тех, кому нет 18 лет).
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
Готовое решение: Как подготовить и провести внеочередное заседание общего собрания акционеров или заочное голосование
(КонсультантПлюс, 2025)акционеры - владельцы привилегированных акций (с фиксированным дивидендом), если на последнем годовом заседании собрания акционеров не принято решение о выплате дивидендов (принято решение о неполной их выплате) по акциям этого типа;
(КонсультантПлюс, 2025)акционеры - владельцы привилегированных акций (с фиксированным дивидендом), если на последнем годовом заседании собрания акционеров не принято решение о выплате дивидендов (принято решение о неполной их выплате) по акциям этого типа;