Оплата больничного в расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата больничного в расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть расходы на оплату больничного листа при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть расходы на оплату больничного листа при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166 <Как на УСН учесть судебные выплаты работнику?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строкам 130, 131, 132 за последний отчетный период повторяется по строке 133.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строкам 130, 131, 132 за последний отчетный период повторяется по строке 133.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточнен порядок определения доходов и расходов при исчислении УСН, в частности, установлено, что переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте Российской Федерации, установленного Центральным банком России, в целях главы 26.2 НК РФ не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Уточнен порядок определения доходов и расходов при исчислении УСН, в частности, установлено, что переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте Российской Федерации, установленного Центральным банком России, в целях главы 26.2 НК РФ не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, заполняют разд. IV КУДИР (п. п. 5.1, 5.2 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, заполняют разд. IV КУДИР (п. п. 5.1, 5.2 Порядка).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)страховые взносы (больничные, платежи по договорам личного страхования) по работникам, которые заняты в деятельности, не переведенной на УСН.
(КонсультантПлюс, 2024)страховые взносы (больничные, платежи по договорам личного страхования) по работникам, которые заняты в деятельности, не переведенной на УСН.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Те, кто на "доходной" УСН, уменьшают налог (авансовый платеж) на "кассовый" вычет в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 и п. 8 ст. 346.21 НК РФ (это расходы на страховые взносы, выплаты по больничным, платежи по договорам добровольного личного страхования, торговый сбор). Это значит, что ККТ-вычет применяется уже после того, как "упрощенный" налог уменьшен, например, на страховые взносы за работников. То есть 50%-е ограничение на этот вычет не распространяется и налог может быть уменьшен вплоть до нуля в том числе и упрощенцем-работодателем.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (авансовый платеж) по УСН вы можете уменьшить на следующие расходы (п. п. 3.1, 3.2, 8 ст. 346.21 НК РФ):
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 2026 г. перечень расходов на УСН стал открытым - можно учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 2026 г. перечень расходов на УСН стал открытым - можно учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ (ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Значения показателей этих строк заполняются в общем порядке в зависимости от признака, указанного по строке 102. При этом при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 46 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Значения показателей этих строк заполняются в общем порядке в зависимости от признака, указанного по строке 102. При этом при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 46 Порядка).