Оплата больничного по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата больничного по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить больничный лицу, работающему по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Больничный работающим по договору подряда оплачивается так же, как и работающим по другим договорам ГПХ.
(КонсультантПлюс, 2026)Больничный работающим по договору подряда оплачивается так же, как и работающим по другим договорам ГПХ.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничный оплачивают в обычном порядке при условии, что в 2025 г. человек работал по ГПД или трудовому договору и за него заплатили не менее 7 809,12 руб. взносов на ВНиМ. По ГПД сроком до 6 месяцев оплачивают максимум 75 дней больничного (ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Больничный оплачивают в обычном порядке при условии, что в 2025 г. человек работал по ГПД или трудовому договору и за него заплатили не менее 7 809,12 руб. взносов на ВНиМ. По ГПД сроком до 6 месяцев оплачивают максимум 75 дней больничного (ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"6(1). Застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договорам авторского заказа, а также являющиеся авторами произведений, получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (далее - договор гражданско-правового характера), имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5 указанного Федерального закона.
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"6(1). Застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договорам авторского заказа, а также являющиеся авторами произведений, получающими выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (далее - договор гражданско-правового характера), имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5 указанного Федерального закона.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
(ред. от 15.12.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
Статья: Государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства как основной способ защиты трудовых прав работников
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
Вопрос: О получении пособия по временной нетрудоспособности работником, заключившим трудовой договор, если до этого он выполнял работы только по договорам ГПХ, а также работником, занятым по договору ГПХ.
(Письмо СФР от 25.11.2025 N 14-20/61064)Вопрос: В феврале 2025 г. на работу был принят работник, который до этого более двух лет не работал по трудовому договору, а только выполнял работы по договорам подряда. В октябре этот работник заболел и оформляет больничный лист.
(Письмо СФР от 25.11.2025 N 14-20/61064)Вопрос: В феврале 2025 г. на работу был принят работник, который до этого более двух лет не работал по трудовому договору, а только выполнял работы по договорам подряда. В октябре этот работник заболел и оформляет больничный лист.
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Вопрос: Может ли организация, заключившая в качестве заказчика договор подряда с физлицом, выплатить в случае смерти этого физлица в 2024 г. социальное пособие на погребение его супруге?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая, что организация, являющаяся заказчиком по договору ГПХ, выступала в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему физическому лицу, с которым был заключен договор ГПХ (подряда), по нашему мнению, организация в данной ситуации вправе выплатить социальное пособие на погребение (при условии, что по состоянию на день смерти физического лица организация состояла с ним в гражданско-правовых отношениях (договор подряда на день смерти не был расторгнут)).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая, что организация, являющаяся заказчиком по договору ГПХ, выступала в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему физическому лицу, с которым был заключен договор ГПХ (подряда), по нашему мнению, организация в данной ситуации вправе выплатить социальное пособие на погребение (при условии, что по состоянию на день смерти физического лица организация состояла с ним в гражданско-правовых отношениях (договор подряда на день смерти не был расторгнут)).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после увольнения также нужно включать в персонифицированные сведения о физлицах в большинстве случаев. Бывшему работнику могут выплачиваться премии, средний месячный заработок на период трудоустройства, пособие по временной нетрудоспособности. Такие выплаты являются выплатами в рамках трудовых отношений и признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Сведения о таких выплатах отражаются в разд. 3 расчета по страховым взносам. Это следует из Письма ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-11/23628@. Несмотря на то что разъяснения в Письме относятся к старой форме расчета, они актуальны и сейчас. По аналогии с расчетом сведения о бывшем работнике и суммах, выплаченных ему после увольнения, нужно включить в состав персонифицированных сведений по форме КНД 1151162.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет, в том числе на детей, по договору подряда может получить физлицо, работающее по такому договору. Право на стандартный вычет также имеют физлица, работающие по иным гражданско-правовым договорам (договор оказания услуг, авторский договор и т.п.). Этот вывод следует из ст. 218 НК РФ, в которой нет ограничений на стандартные вычеты в зависимости от вида договора (трудовой или гражданско-правовой).
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет, в том числе на детей, по договору подряда может получить физлицо, работающее по такому договору. Право на стандартный вычет также имеют физлица, работающие по иным гражданско-правовым договорам (договор оказания услуг, авторский договор и т.п.). Этот вывод следует из ст. 218 НК РФ, в которой нет ограничений на стандартные вычеты в зависимости от вида договора (трудовой или гражданско-правовой).
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договору подряда, предметом которого является выполнение работ, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подрядчик относится к застрахованным лицам по указанным видам страхования). Это следует из совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договору подряда, предметом которого является выполнение работ, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подрядчик относится к застрахованным лицам по указанным видам страхования). Это следует из совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, на выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, на выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)<...> Представленные гражданско-правовые договоры не предусматривают полномочия общества по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов и т.п., ограничивая их работу только требованиями заказчика транспортных услуг.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)<...> Представленные гражданско-правовые договоры не предусматривают полномочия общества по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов и т.п., ограничивая их работу только требованиями заказчика транспортных услуг.
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)При заключении гражданско-правового договора с самозанятым работодателю не нужно вести кадровый учет. Отпускные и больничные не оформляются. Обязательные платежи в бюджет не перечисляются. Эти обстоятельства являются плюсами для работодателя.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)При заключении гражданско-правового договора с самозанятым работодателю не нужно вести кадровый учет. Отпускные и больничные не оформляются. Обязательные платежи в бюджет не перечисляются. Эти обстоятельства являются плюсами для работодателя.